本書作者根據(jù)最新的稅法和政策要求，結(jié)合長期的稅務(wù)工作實踐，精心編寫了63個典型控稅實踐案例。全書以實踐案例為基礎(chǔ)，全面深入地介紹了企業(yè)各生產(chǎn)運營階段的稅款繳納與控稅技巧，詳細講解在稅收政策規(guī)定范圍內(nèi)如何開展減稅籌劃，包括企業(yè)合同簽訂過程中增值稅繳納、土地增值稅繳納、企業(yè)所得稅繳納、個人所得稅繳納以及企業(yè)投融資等各個環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險防范與控稅技巧。 本書注重合同控稅的合法性、實用性、可操作性，書中介紹的減稅技巧，完全是在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)的，可為企業(yè)提供有效的納稅依據(jù)和控稅指導(dǎo)。
合法節(jié)稅實戰(zhàn)指南，深度拆解合同簽審稅負密碼； 可直接復(fù)制的條款解析，52個可直接套用的控稅招數(shù)； 全場景控稅方案一鍵檢索，從增值稅到企業(yè)所得稅的多稅種覆蓋； 讓合同成為節(jié)稅的法律盾牌，真實案例還原稅務(wù)稽查邏輯 本書核心價值 ●掌握“合同簽審的3個節(jié)稅關(guān)鍵節(jié)點”：主體選擇、金額拆分、付款方式，在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)為企業(yè)合法降低稅負。 ●掌控“合同條款和稅種稅率”對應(yīng)邏輯，遇到復(fù)雜合同不再依賴外部咨詢，提高稅金測算的準(zhǔn)確率。 ●學(xué)會在合同中設(shè)計“稅負劃分條款”等特殊條款，降低稅務(wù)爭議風(fēng)險。 ●控稅52招可轉(zhuǎn)化為“合同審改”“稅負診斷”等標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)產(chǎn)品，有助于提高客戶續(xù)單率和客單價。
前 言稅務(wù)系統(tǒng)的不斷升級和“放管服”改革縱深推進，為企業(yè)稅務(wù)管理帶來了新的挑戰(zhàn)與機遇。特別是金稅四期的上線，標(biāo)志著我國稅收征管體系進行了又一次重大革新。2022年金稅四期上線以來，稅務(wù)部門在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上已取得重要進展；這一系列改革措施不僅提升了稅務(wù)管理的效率，也為企業(yè)規(guī)范納稅提供了更加清晰、透明的環(huán)境。近年來，通過大量的線下培訓(xùn)、專項咨詢、納稅輔導(dǎo)和涉稅籌劃等業(yè)務(wù)實踐，我們深刻認識到，不規(guī)范納稅行為會給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險。因此，本書旨在引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范納稅，合理運用涉稅政策，以實現(xiàn)稅負最小化，同時防范不必要的涉稅風(fēng)險，提升企業(yè)的財稅運營效益。一、本書的誕生背景與意義隨著金稅系統(tǒng)各模塊的陸續(xù)上線和系統(tǒng)升級，特別是金稅四期的全面實施，稅務(wù)部門在優(yōu)化營商環(huán)境和推進稅收征管現(xiàn)代化方面取得了顯著成效。這一系列改革不僅提升了稅務(wù)管理的智能化水平，也為納稅人提供了更加便捷、高效的服務(wù)。然而，對于部分納稅不規(guī)范的企業(yè)來說，其涉稅風(fēng)險也隨之增加。本書正是在這一背景下應(yīng)運而生，旨在通過深入解析國家稅收法律、法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)減稅籌劃實踐案例，為企業(yè)提供一套全面、實用、合法的涉稅風(fēng)險防范與減稅技巧指南。二、納稅籌劃的合法性與重要性納稅籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的調(diào)整和安排，最大限度地減輕稅收負擔(dān)的行為。它是納稅人的一項基本權(quán)利，與偷稅、抗稅、逃稅等非法應(yīng)對手段截然不同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用這一權(quán)利，通過合法的納稅籌劃手段，降低稅負，提升競爭力。三、本書的主要內(nèi)容與特點本書全面深入地解析了企業(yè)合同簽訂過程中，增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及企業(yè)投融資等各個環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險防范與減稅技巧。通過列舉63個典型控稅實踐案例和數(shù)百個法律文件，本書為納稅人提供了豐富的參考依據(jù)和實踐指導(dǎo)。值得注意的是，隨著金稅四期的深入推進，稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、稅費服務(wù)的便捷性以及稅務(wù)監(jiān)管的精準(zhǔn)性將不斷提升。2023年，稅務(wù)部門已基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系；到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)。這一系列改革措施將為企業(yè)提供更加穩(wěn)定、可預(yù)期的稅務(wù)環(huán)境，同時也對企業(yè)的涉稅管理提出了更高的要求。本書的特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：系統(tǒng)全面：以企業(yè)生命線為線索，關(guān)注整個運營環(huán)節(jié)，全面深入地介紹了各生產(chǎn)運營階段的稅費繳納與減稅技巧。基于實踐：以分析實踐案例為基礎(chǔ)，在稅收政策規(guī)定范圍內(nèi)開展減稅籌劃，具有很強的實用性和可操作性。通俗易懂：注重在減稅技巧上的闡述和操作步驟上的介紹，不深究相應(yīng)的理論基礎(chǔ)，讓納稅人一看就懂。規(guī)范合法：介紹的減稅技巧方案完全是在法律允許的范圍內(nèi)，不會違反法律規(guī)定。四、使用本書的注意事項雖然本書提供了豐富的減稅技巧案例和法律文件，但個案畢竟具有特殊性。因此，讀者在學(xué)習(xí)和應(yīng)用本書內(nèi)容時，應(yīng)充分考慮企業(yè)所處的階段、國家稅收政策的時效性以及企業(yè)開展的相關(guān)業(yè)務(wù)等因素，避免輕率模仿。同時，隨著金稅四期的深入推進和稅務(wù)環(huán)境的不斷變化，納稅人應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的更新和變化，確保納稅籌劃的合法性和有效性。對于重大涉稅問題，建議聘請專業(yè)人員指導(dǎo)，以確保納稅籌劃的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在書稿交付出版社之際，我們對全書涉及的稅率，按照最新的法規(guī)及政策要求，做了實時更新。五、結(jié)語稅務(wù)籌劃作為一門專業(yè)學(xué)科，具有一定的技巧性和專業(yè)性。本書作為先行探索者的實踐總結(jié)，雖然已盡力做到全面、實用和精準(zhǔn)，但仍難免存在疏漏。希望讀者在閱讀過程中提出寶貴意見，共同推動稅務(wù)籌劃學(xué)科的完善和發(fā)展。同時，也希望本書能為企業(yè)的涉稅風(fēng)險防范與減稅籌劃提供有力的支持和指導(dǎo)，助力企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健前行。
馬昌堯中稅優(yōu)財稅務(wù)學(xué)院創(chuàng)始人，湖南名人薈企業(yè)管理集團有限公司創(chuàng)始人。從事財稅工作25年，累計開展培訓(xùn)1500多場，為企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)與涉稅策劃500多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團財稅顧問。著有《降低稅負：企業(yè)涉稅風(fēng)險防范與節(jié)稅技巧實戰(zhàn)》。擅長領(lǐng)域：企業(yè)股權(quán)架構(gòu)頂層設(shè)計、企業(yè)經(jīng)營模式涉稅策劃、企業(yè)投資并購重組涉稅策劃、企業(yè)專項節(jié)稅籌劃、企業(yè)涉稅稽查應(yīng)對與處理、稅收風(fēng)險識別與防范等。郭小勤從事企業(yè)管理及財稅工作10余年，為企業(yè)提供財稅合規(guī)咨詢服務(wù)、融資服務(wù)及節(jié)稅籌劃50多次，擔(dān)任多家大型企業(yè)財稅顧問。擅長領(lǐng)域：高新技術(shù)企業(yè)財稅處理及風(fēng)險應(yīng)對、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)頂層設(shè)計及股權(quán)激勵、企業(yè)經(jīng)營模式重塑及涉稅策劃、企業(yè)合規(guī)納稅規(guī)劃、企業(yè)融資規(guī)劃等。劉剛注冊稅務(wù)師，高級會計師，在《會計師》《當(dāng)代經(jīng)濟》《當(dāng)代會計》等期刊發(fā)表多篇論文。擅長領(lǐng)域：企業(yè)股權(quán)架構(gòu)頂層設(shè)計、大數(shù)據(jù)下涉稅風(fēng)險識別與防范、交易模式設(shè)計、企業(yè)合規(guī)納稅規(guī)劃、企業(yè)內(nèi)控體系優(yōu)化、財務(wù)規(guī)范化體系和財務(wù)報告體系建設(shè)等。
目 錄前 言第一章.合同基本要素與納稅規(guī)劃 / 1第一節(jié) 基本合同條款簽訂技巧與納稅規(guī)劃 / 1一、合同主體不同，稅款繳納便不同 / 1案例1：投資主體不同，取得分紅納稅便不同 / 2案例2：銷售主體的性質(zhì)不同，增值稅繳納便不同 / 6二、合同標(biāo)的描述不同，稅款繳納有差異 / 9案例3：銷售的是軟件還是設(shè)備，標(biāo)的不同納稅有差異 / 10案例4：銷售的是廢舊物資還是固定資產(chǎn)，標(biāo)的不同納稅有差異 / 12三、合同項目條款，描述方式不同，稅款繳納有差異 / 15案例5：不同服務(wù)項目，描述方式不同，稅款繳納有差異 / 16第二節(jié) 合同金額及付款條款簽訂技巧與納稅規(guī)劃 / 19一、合同金額條款，描述方式不同，納稅有差異 / 19案例6：單價合同、總價合同，形式不同，納稅有差異 / 19案例7：價稅分離，可節(jié)省“印花稅” / 23案例8：金額描述“主次”要分清，否則納稅有差異 / 24二、合同付款條款不會寫，納稅時間有差異 / 26案例9：付款時間描述不同，納稅時間有差異 / 26案例10： 直接收款、分期收款，收款方式不同，納稅時間有差異 / 28三、合同定金、訂金，一字之差，納稅差異巨大 / 31案例11：定金、訂金、意向金、誠意金，別隨意寫，和納稅有關(guān) / 32第三節(jié) 含稅合同及剔稅合同簽訂技巧與納稅規(guī)劃 / 36一、不會簽訂剔稅合同，稅金無法列支成本 / 36案例12： 不含稅合同，稅金一定要在合同中體現(xiàn)，否則稅金無法進成本 / 36案例13：不同稅款承擔(dān)方式，納稅有差異 / 39二、包稅合同，當(dāng)心稅費“等于”變相加價 / 44案例14：合同中的包稅條款，稅務(wù)局與法院判定不同 / 45第二章.借貸合同簽訂技巧與納稅規(guī)劃 / 57第一節(jié) 企業(yè)借款合同簽訂技巧與納稅規(guī)劃 / 57一、企業(yè)簽訂借款合同，表現(xiàn)形式不同，納稅有差異 / 57案例15：關(guān)聯(lián)企業(yè)間融通資金，業(yè)務(wù)表述合理，可享稅收優(yōu)惠 / 57二、無償借款合同，存在哪些涉稅風(fēng)險？如何防范 / 60案例16：企業(yè)借款“給員工、給他人”，納稅有差異 / 60第二節(jié) 擔(dān)保貸款合同簽訂技巧與納稅規(guī)劃 / 62一、明股實債合同，改變合同形式，將改變稅款繳納 / 62案例17：同樣是借款合同，形式一變，納稅全變 / 62二、抵債合同，流程錯了，稅費就產(chǎn)生了 / 65案例18： 到底是以物抵債還是債務(wù)轉(zhuǎn)移？流程一變，稅費便改變 / 66三、擔(dān)保合同暗含義氣，潛藏稅費 / 69案例19：擔(dān)保合同，需要關(guān)注稅費 / 70四、抵押合同，資產(chǎn)過戶稅費高，處理恰當(dāng)，能實現(xiàn)節(jié)稅 / 72案例20：抵押合同與資產(chǎn)過戶的納稅義務(wù)究竟由誰承擔(dān) / 72第三章.促銷合同簽訂策略與納稅規(guī)劃 / 77第一節(jié) 有償贈送合同簽訂策略與納稅規(guī)劃 / 77一、簽促銷合同，一定要關(guān)注稅費 / 77案例21：營銷活動贈送禮品有技巧，形式不同納稅便不同 / 77二、“購房”送“家電”，別忘了稅費成本 / 80案例22：房地產(chǎn)公司促銷活動，贈送禮品有技巧 / 80第二節(jié) 無償贈送合同簽訂策略與納稅規(guī)劃 / 82一、贈予合同不要忽視稅費，白送也得交稅 / 82案例23：無償贈送，不可忽視稅費 / 82二、商超入駐合同，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)降稅 / 84案例24：銷售返利給付形式不同，納稅有差異 / 84三、促銷返券，財務(wù)處理方式不同，稅費繳納有差異 / 86案例25：返券促銷，賬務(wù)處理不同，納稅有差異 / 87第四章 股權(quán)投資合同簽訂方式與納稅規(guī)劃 / 90第一節(jié) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂方式與納稅規(guī)劃 / 90一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，流程不同，稅款繳納有差異 / 90案例26：股權(quán)轉(zhuǎn)讓，流程影響稅款 / 90二、 股權(quán)代持協(xié)議只能自個兒看，基本不被認可為稅款計算依據(jù) / 92案例27：代持股收回方法對了，稅便省了 / 93第二節(jié) 對賭與跟投合同簽訂方式與納稅規(guī)劃 / 98一、“對賭協(xié)議”對賭的是效益，陪跑的是稅款 / 98案例28：對賭協(xié)議是一門藝術(shù)，用好了是致富的渠道 / 98二、項目跟投協(xié)議如何簽訂，稅負最低 / 102案例29：員工項目跟投激勵、跟投形式對稅負的影響不容忽視 / 102三、出資協(xié)議用好了，節(jié)稅效果便有了 / 111案例30：用“借款”替代“注冊資本”，可實現(xiàn)節(jié)稅 / 111第五章.中介合同簽訂方法與風(fēng)險防范 / 117第一節(jié) 居間合同簽訂方法與風(fēng)險防范 / 117一、陰陽合同不能簽，當(dāng)心賠了夫人又折兵 / 117案例31：范某某、鄭某某簽“陰陽合同”付出的代價太大 / 117二、居間合同不會簽，稅款繳納成倍翻 / 121案例32： 居間合同以“個人”還是以“公司”名義簽訂？納稅有差異 / 121第二節(jié) 委托與代理合同簽訂方法與風(fēng)險防范 / 124一、簽訂委托合同，一定要重點關(guān)注稅款 / 124案例33：是“委托銷售”還是“居間服務(wù)”，納稅有差異 / 124案例34： 盈科行公司、琴湖公司商品房委托代理銷售合同糾紛（（2020）贛民再88號）啟示 / 127二、業(yè)務(wù)代理合同，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)降稅 / 131案例35：銷售變委托，稅款繳納立刻改變 / 132案例36：銷售變經(jīng)紀(jì)，稅款繳納立刻改變 / 133第六章 租賃合同簽訂技巧與稅費繳納增減 / 136第一節(jié) 融資租賃合同簽訂技巧與稅費繳納增減 / 136一、融資租賃合同，稅費繳納考驗專業(yè)水準(zhǔn) / 136案例37：融資租賃合同執(zhí)行，能精準(zhǔn)納稅與核算便是專業(yè) / 136二、免租合同、無租合同，描述不同，納稅有差異 / 146案例38：刪除“免租期”，可實現(xiàn)房產(chǎn)稅節(jié)稅 / 146三、租賃合同，變換方式，可實現(xiàn)節(jié)稅 / 148案例39：增加“二房東”可實現(xiàn)房產(chǎn)稅節(jié)稅 / 149案例40：掌握物業(yè)費特性，可實現(xiàn)房產(chǎn)稅節(jié)稅 / 150第二節(jié) 不動產(chǎn)租賃合同簽訂技巧與稅費繳納增減 / 152一、售后返租合同簽訂形式不同，納稅便不同 / 152案例41：售后返租，租賃對象影響稅費 / 152二、倉儲租賃合同不會簽，稅費便翻番 / 154案例42：是“倉儲”還是“租賃”，性質(zhì)影響稅費 / 154三、機械租賃合同，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅 / 155案例43：機械“加”人與“不加”人，對稅費的影響 / 156第七章.服務(wù)合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 159第一節(jié) 安裝服務(wù)合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 159一、貨物安裝合同，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅 / 159案例44：產(chǎn)品安裝描述不同，稅款繳納有差異 / 160二、設(shè)備安裝合同，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅 / 161案例45：機器設(shè)備“安裝”服務(wù)單獨列，可享受稅收優(yōu)惠 / 162第二節(jié) 廣告服務(wù)合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 163一、廣告投放找誰簽合同？如何簽？有技巧 / 163案例46： 廣告投放至“電視、廣播、公交、電梯”，渠道影響稅費 / 163二、廣告服務(wù)合同項目寫清楚，可享受稅收優(yōu)惠 / 165案例47：廣告“設(shè)計、策劃、制作、發(fā)布”，性質(zhì)影響稅費 / 165第三節(jié) 勞務(wù)服務(wù)合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 168一、咨詢合同的上門交通費誰來買單，合同簽訂有技巧 / 168案例48：咨詢合同“少收錢”比“多收錢”劃算 / 168二、勞務(wù)派遣合同，費用支付方式不同，納稅有差異 / 170案例49：勞務(wù)費“間接支付”與“直接支付”對稅款繳納的影響 / 170第四節(jié) 建筑服務(wù)合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 172一、施工合同計稅方法選對了，納稅便輕松了 / 172案例50：建筑企業(yè)“計稅方法”選擇有技巧 / 172二、承包經(jīng)營、承租經(jīng)營，納稅有差異 / 174案例51：經(jīng)營形式不同，納稅便不同 / 174三、探索“掛靠經(jīng)營”替代方案，確保經(jīng)營合規(guī)合法 / 180案例52：探索“掛靠經(jīng)營”替代方案 / 180四、綠化工程合同形式不同，納稅有差異 / 183案例53：優(yōu)化綠化工程合同簽訂方式，可享受稅收優(yōu)惠 / 183五、“EPC項目”合同描述不同，納稅有差異 / 185案例54：千萬別把“EPC項目”的稅交多了 / 185第八章.特殊合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 188第一節(jié) 企業(yè)買賣戰(zhàn)略合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 188獲取建筑“資質(zhì)”要合規(guī)合法 / 188案例55：是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”還是“資質(zhì)買賣”，全是套路 / 188第二節(jié) 土地買賣戰(zhàn)略合同簽訂策略與節(jié)稅思考 / 191一、土地返還款是購地合同納稅策劃的“杠桿” / 191案例56：不同項目“土地返還”，納稅有差異 / 191二、土地轉(zhuǎn)讓合同，形式不同，納稅便不同 / 194案例57：土地“劃轉(zhuǎn)、分立、投資”，哪個繳稅最少 / 195三、拆遷協(xié)議不會簽，影響稅款繳納 / 206案例58：是“買賣”還是“置換”，納稅有差異 / 206第三節(jié) 企業(yè)重組戰(zhàn)略合同簽訂戰(zhàn)略與節(jié)稅思考 / 208一、置換合同這樣簽訂，能實現(xiàn)節(jié)稅 / 208案例59：“股權(quán)置換”（自然人股東），稅務(wù)負擔(dān)重 / 208案例60：“股權(quán)置換”（法人股東），納稅有優(yōu)惠 / 211案例61：“房地產(chǎn)置換”，政府征稅優(yōu)惠大 / 213二、企業(yè)分立協(xié)議，稅費影響決策 / 216案例62：企業(yè)通過分立實現(xiàn)“資產(chǎn)剝離”，稅費是關(guān)鍵 / 216三、公司虧損時別隨便注銷，關(guān)鍵時候派上大用場 / 223案例63：利用虧損公司實現(xiàn)節(jié)稅 / 22352招總覽 / 227
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