★★★精華摘錄★★★

　　◆抵扣案例

　　三令五申仍然不能取得專票的怪因

　　入會議服務(wù)，進項稅可根據(jù)服務(wù)項目抵扣

　　接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開票抵扣進項稅

　　混用于免稅和應(yīng)稅品的不動產(chǎn)，進項稅無須劃分轉(zhuǎn)出

　　◆差額征稅案例

　　跨期銷售取得的不動產(chǎn)，分別扣除購置價計算營業(yè)稅和增值稅

　　跨期銷售建筑服務(wù)分期抵減分包款

　　房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，兩步驟扣除土地價款

　　融資性售后回租業(yè)務(wù)，營改增后政策發(fā)生重大變化

　　◆計稅方式案例

　　為房產(chǎn)老項目提供的建筑服務(wù)，如何選擇計稅方式

　　建筑總分包合同如何確定新老項目并選擇計稅方式

　　非學(xué)歷教育可選擇簡易計稅方式

　　轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)，如何根據(jù)取得時間確定計稅方式

　　◆特殊銷售行為案例

　　同時銷售建筑服務(wù)與建筑材料

　　房地產(chǎn)企業(yè)賣房送裝修家電

　　以不動產(chǎn)投資入股

　　企業(yè)之間無償拆借資金

　　◆征管案例

　　小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決

　　混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報

　　異地銷售建筑服務(wù)

　　總分機構(gòu)匯總繳納增值稅

　　◆發(fā)票案例

　　納稅人差額開票可采取幾種方式

　　定額發(fā)票使用有期限

　　增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認證當(dāng)月不抵扣的稅務(wù)風(fēng)險

　　農(nóng)產(chǎn)品采購的進項稅抵扣，普票抵扣有爭議

　　◆涉外案例

　　向境外支付費用扣繳稅費，合同簽訂方式不同，稅務(wù)待遇有異

　　境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，準確理解“完全”的含義

　　境內(nèi)單位向境外個人購買非專利技術(shù)，增值稅與所得稅概念有區(qū)別

　　境內(nèi)方向境外方提供的完全在境外消費的服務(wù)，可申請享受免稅政策

　　◆其他實務(wù)案例

　　集團統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策

　　營改增后平銷返利的變化

　　銀行理財產(chǎn)品營改增后的增值稅問題

　　未完成合同的違約金賠償金，未形成交易的，不屬于價外費用

　　◆稅收籌劃案例

　　不動產(chǎn)的同時“混用”，可抵扣進項稅

　　營改增后，即使暫時不能抵扣也應(yīng)取得專票，改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證

　　不動產(chǎn)改擴建，利用50%紅杠獲得納稅資金時間價值

　　食堂自營與承包經(jīng)營的稅務(wù)籌劃

　　培訓(xùn)機構(gòu)為學(xué)員提供餐飲，購進外賣食品可抵扣進項稅

　　低價銷售代替非正常損失，避免轉(zhuǎn)出進項稅

　　境外支付不含稅金額扣繳稅費，合同約定方式不同則效果有差異

　　購進旅客運輸服務(wù)，變通方式可抵扣進項稅

　　建筑企業(yè)選擇計稅方式，計算凈現(xiàn)金流量確定方案

　　建筑企業(yè)選擇甲供工程即可選擇簡易計稅方式

　　車輛保險理賠，車主和保險公司誰可抵扣進項稅

　　進項稅額大小不是增值稅籌劃的*考量因素

　　房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)增加家電支出，可以增加抵扣的進項稅

　　一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計稅方式的籌劃

　　購置二手房與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)，抵扣進項稅的籌劃

　　無償贈送與業(yè)務(wù)招待費的進項稅籌劃

　　不可行籌劃三例

　　賬務(wù)處理案例

　　物業(yè)公司兼營不同稅率和不同計稅方式業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　營改增前已經(jīng)入賬的營業(yè)稅在營改增后的賬務(wù)處理

　　營改增后購置不動產(chǎn)分兩年抵扣的賬務(wù)處理

　　建筑分包的賬務(wù)處理

　　營改增政策要點歸納

　　營改增新文件，53號公告對開票不征稅問題的解決方式

　　營改增后，簡易計稅方式征收率新成員5%全歸納

　　正確理解“勞務(wù)派遣”和“人力資源外包”概念，厘清稅務(wù)政策差異

　　疑難問題：差額征稅的扣除部分是增加收入，還是沖減成本？

　　營改增后，建筑業(yè)相關(guān)政策全歸納

　　營改增后，不動產(chǎn)相關(guān)政策全歸納

　　一般納稅人的增值稅科目，在營改增后的重大變化

　　代開增值稅專用發(fā)票如何享受小微企業(yè)免稅政策

　　營改增過渡期間，增值稅與營業(yè)稅的納稅義務(wù)判定原則

　　營改增后納稅義務(wù)發(fā)生地點的改變，預(yù)繳平衡稅源

　　營改增后預(yù)繳制度的變化