手把手教你編制高質(zhì)量現(xiàn)金流量表：從入門(mén)到精通
定 價(jià)：39 元
叢書(shū)名：會(huì)計(jì)極速入職晉級(jí)
- 作者：徐崢
- 出版時(shí)間：2017/3/1
- ISBN：9787111559054
- 出 版 社：機(jī)械工業(yè)出版社
- 中圖法分類(lèi)：F231.5
- 頁(yè)碼：215
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開(kāi)本：16開(kāi)
本書(shū)的目的是不僅帶你認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表常規(guī)知識(shí)，還帶你掌握如何編制高質(zhì)量現(xiàn)金流量表。作者用其十年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、七年的培訓(xùn)心得，寫(xiě)成了本書(shū)。書(shū)中詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流量表相關(guān)的基本準(zhǔn)則、編制的基本原理與思路、常見(jiàn)不同行業(yè)的編制實(shí)例、合并現(xiàn)金流量表的編制技巧，以及常見(jiàn)的現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中的問(wèn)題等。本書(shū)中的案例全部來(lái)自于作者接觸過(guò)的真實(shí)事例，在表現(xiàn)形式上，力求模擬實(shí)務(wù)工作的真實(shí)場(chǎng)景，說(shuō)透現(xiàn)金流量表的編制原理與操作的基本思路。本書(shū)將現(xiàn)金流量表相關(guān)的工作中容易遇到的困難一一道來(lái)，并提出實(shí)際的解決思路。因此，這不是一本純理論的書(shū)籍，而是一本以理論為基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)工作操作指南，是從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、教學(xué)等工作的人學(xué)習(xí)和應(yīng)用現(xiàn)金流量表的好幫手。
前 言2009年，我第一次走進(jìn)網(wǎng)絡(luò)課堂，是在上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育網(wǎng)上。選擇自己的第一個(gè)網(wǎng)絡(luò)課題時(shí)，糾結(jié)了好久。征求了好幾個(gè)同行朋友的意見(jiàn)，最終展現(xiàn)的課程是現(xiàn)金流量表的實(shí)務(wù)編制與分析。
現(xiàn)金流量表的處理是我從事審計(jì)工作后遇到的第一個(gè)難點(diǎn)。作為會(huì)計(jì)報(bào)表的第三張表，備受許多報(bào)表使用者的關(guān)注，也令許多初學(xué)者感到很困惑。在我身邊，不少企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，甚至很多事務(wù)所里的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，都感覺(jué)這張表很難。究其原因，是很多人不能準(zhǔn)確探究現(xiàn)金流量表的編制原理。而在我們身邊，又缺少這方面的實(shí)務(wù)指引。現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)則和指南，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)教材等相關(guān)資料中，對(duì)現(xiàn)金流量表編制的基本原理都未有深層次的涉及。我很感謝在工作中我遇到的審計(jì)老師，他幫助我找到了現(xiàn)金流量表編制的原理和規(guī)律，才讓我在工作中無(wú)論遇到何種類(lèi)型的企業(yè)，都能夠應(yīng)對(duì)自如。我也很樂(lè)意把自己工作中的心得，和一些同樣迷茫的網(wǎng)友們分享。
第一次教授網(wǎng)絡(luò)課（如同現(xiàn)今寫(xiě)作本書(shū)一樣）有點(diǎn)緊張，課件也不精致，唯有實(shí)實(shí)在在地把自己編表的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，盡量簡(jiǎn)單清晰地表達(dá)出來(lái)。如今網(wǎng)絡(luò)上的課程很多，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程更甚。我以為，我的這個(gè)課程，只會(huì)如一點(diǎn)小雨滴，在網(wǎng)絡(luò)的海洋里激不起一點(diǎn)漣漪。意外的是，這個(gè)課程在第一次錄制之后，再到2014年的重新修訂，直到今天，都得到了很多網(wǎng)友的關(guān)注。我收到了各種各樣的反饋，有提問(wèn)，有建議，有質(zhì)疑，有肯定。當(dāng)網(wǎng)站向我轉(zhuǎn)達(dá)學(xué)員的提問(wèn)并要求我解答時(shí)，我都會(huì)很開(kāi)心。一方面，說(shuō)明這個(gè)課程得到了大家的關(guān)注與認(rèn)可；另一方面，我也很開(kāi)心并愿意與學(xué)員分享和總結(jié)。學(xué)員的提問(wèn)，也有助于我更加透徹地理解與把握現(xiàn)金流量表的編制。
所以，我很開(kāi)心地接受機(jī)械工業(yè)出版社石美華編輯的約稿，選擇了現(xiàn)金流量表這個(gè)主題。這么多年來(lái)，學(xué)員的反饋與肯定，充分說(shuō)明這個(gè)課題值得大家的關(guān)注。對(duì)我來(lái)說(shuō)，事務(wù)所里多年積累的實(shí)務(wù)編制經(jīng)驗(yàn)和兩次制作網(wǎng)絡(luò)課程的心得，也將幫助我完成這本能夠讓大家受益的書(shū)。
試圖講透其原理，授人以漁，是我在這本書(shū)中想要做到的。生活在這個(gè)知識(shí)不斷變革更新的時(shí)代，我們每個(gè)人都要立足于根本，擴(kuò)展其內(nèi)涵，才能踏踏實(shí)實(shí)地取得進(jìn)步�，F(xiàn)金流量表的基本準(zhǔn)則、編制的基本原理與思路、常見(jiàn)不同行業(yè)的編制實(shí)例、合并現(xiàn)金流量表的編制技巧，以及常見(jiàn)的現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中的問(wèn)題等，都在這本書(shū)中有所體現(xiàn)。本書(shū)的案例也都是來(lái)自于實(shí)務(wù)工作中的真實(shí)案例，力求模擬實(shí)務(wù)工作的真實(shí)場(chǎng)景，說(shuō)透現(xiàn)金流量表的編制原理與操作的基本思路。本書(shū)不同于一般的教科書(shū)，它將工作中每個(gè)人都容易遇到的困難一一道來(lái)，并提出實(shí)際的解決思路。因此，這不是一本純理論的書(shū)籍，而是一本以理論為基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)工作操作指南。相信每一位用心的讀者，都能夠從本書(shū)中收獲一份豁然開(kāi)朗。
寫(xiě)作一本書(shū)，非為名利，而是一個(gè)水到渠成的過(guò)程。我用十年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、七年的課程心得，凝聚成這樣一本書(shū)，希望能夠幫助更多的同行。
本書(shū)的寫(xiě)作，參考了國(guó)內(nèi)外關(guān)于現(xiàn)金流量表的相關(guān)著作成果，并參考了部分網(wǎng)站成果。因篇幅所限，未能一一注明資料來(lái)源，在此深表謝意。
徐崢2016年12月6日
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。在上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院遠(yuǎn)程教育網(wǎng)主講《現(xiàn)金流量表實(shí)務(wù)編制與分析》、《如何做好總賬會(huì)計(jì)》課程；在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校主講《如何做好總賬會(huì)計(jì)》。
目 錄
推薦序
前 言
第1章 從凈利潤(rùn)到凈現(xiàn)金流量的演變 / 1
1.1 傳統(tǒng)利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的定義 / 1
1.2 凈利潤(rùn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的不足 / 2
1.3 凈現(xiàn)金流量指標(biāo)的定義 / 3
1.4 從凈利潤(rùn)到凈現(xiàn)金流量的演變 / 3
1.5 評(píng)價(jià)凈收益質(zhì)量的意義 / 5
1.6 現(xiàn)金流量表相關(guān)準(zhǔn)則的出臺(tái)背景 / 6
1.7 我國(guó)的現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則與國(guó)際現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則的異同 / 6
1.7.1 關(guān)于編制基礎(chǔ)差異 / 7
1.7.2 關(guān)于編制方法差異 / 7
1.7.3 關(guān)于現(xiàn)金流量分類(lèi)定義的差異 / 8
1.7.4 關(guān)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量及其他現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容的差異 / 8
第2章 現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu) / 10
2.1 現(xiàn)金流量表的基本格式和結(jié)構(gòu) / 10
2.1.1 現(xiàn)金流量表主表格式 / 10
2.1.2 現(xiàn)金流量表附注 / 16
2.2 什么是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 18
2.3 什么是投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 19
2.4 什么是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 20
2.5 如何理解匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響 / 22
2.6 初步了解將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 / 22
2.7 初步了解不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) / 24
2.8 現(xiàn)金流量表附注的其他組成 / 24
第3章 現(xiàn)金流量表的基本概念 / 26
3.1 現(xiàn)金流量表的定義 / 26
3.2 什么是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 / 27
3.3 貨幣資金與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的關(guān)系 / 27
3.4 什么是現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量?jī)纛~ / 28
第4章 現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目主要內(nèi)容 / 29
4.1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目 / 29
4.2 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目?jī)?nèi)容 / 44
4.3 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目?jī)?nèi)容 / 49
4.4 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 / 52
4.5 現(xiàn)金流量表附注主要內(nèi)容 / 55
第5章 現(xiàn)金流量表的編制原理及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) / 58
5.1 現(xiàn)金流量的分類(lèi)原則 / 58
5.2 現(xiàn)金流量表的編制原則 / 61
5.3 現(xiàn)金流量表的編制原理 / 63
5.4 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) / 64
5.5 直接法編制現(xiàn)金流量表的不足 / 66
5.6 現(xiàn)金流量表的合格標(biāo)準(zhǔn) / 67
5.7 主表與附表的勾稽關(guān)系 / 67
5.8 三大報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注之間的勾稽關(guān)系 / 68
第6章 現(xiàn)金流量表的編制方法 / 70
6.1 現(xiàn)金流量表常用的編制方法 / 70
6.2 編制現(xiàn)金流量表前的準(zhǔn)備工作 / 71
6.3 工作底稿法的編制思路 / 71
6.4 T形賬戶(hù)法的編制思路 / 73
6.5 公式分析法的編制思路 / 73
6.6 記賬憑證法的編制思路 / 74
6.7 明細(xì)分類(lèi)賬法的編制思路 / 74
6.8 間接法的調(diào)整思路 / 75
第7章 生產(chǎn)型企業(yè)現(xiàn)金流量表編制實(shí)例分析 / 77
7.1 案例背景及相關(guān)資料 / 77
7.2 工作底稿法的編制步驟與方法 / 80
7.2.1 現(xiàn)金流量表主表的編制與調(diào)整 / 80
7.2.2 附表的編制與調(diào)整 / 91
第8章 商業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表編制實(shí)例分析 / 94
8.1 案例背景及相關(guān)資料 / 94
8.2 工作底稿法的編制 / 98
第9章 金融企業(yè)現(xiàn)金流量表編制實(shí)例分析 / 113
9.1 案例背景及相關(guān)資料 / 113
9.2 工作底稿法的編制 / 118
第10章 合并現(xiàn)金流量表的編制 / 136
10.1 合并現(xiàn)金流量表概述 / 136
10.1.1 合并現(xiàn)金流量表是合并報(bào)表的重要組成部分 / 136
10.1.2 編制合并現(xiàn)金流量表的基本要求 / 137
10.1.3 合并現(xiàn)金流量表的合并范圍 / 138
10.2 合并現(xiàn)金流量表的編制方法 / 140
10.2.1 編制方法的分類(lèi) / 140
10.2.2 兩種方法自身特點(diǎn)及對(duì)其選擇的影響 / 140
10.2.3 現(xiàn)金流量表列報(bào)方式對(duì)選擇編制方法的影響 / 141
10.3 合并現(xiàn)金流量表的編制步驟 / 141
10.3.1 合并現(xiàn)金流量表主表部分的編制 / 142
10.3.2 合并現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料部分的披露 / 145
10.4 合并現(xiàn)金流量表的抵銷(xiāo) / 146
10.5 合并現(xiàn)金流量表編制的特殊問(wèn)題 / 153
第11章 現(xiàn)金流量表編制的常見(jiàn)問(wèn)題及解決思路 / 155
11.1 現(xiàn)金流量表初稿無(wú)法平衡如何處理 / 155
11.2 銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中的列示 / 161
11.3 定期存款在現(xiàn)金流量表的列示 / 164
11.4 銀行存款利息收入在現(xiàn)金流量表中的列示 / 165
11.5 以前年度損益調(diào)整的處理 / 166
11.6 涉及匯兌損益時(shí)在現(xiàn)金流量表的具體列示 / 166
11.7 企業(yè)收到的財(cái)政撥款如何列報(bào) / 167
11.8 現(xiàn)金流量是以總額反映還是凈額反映 / 169
11.9 核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備在現(xiàn)金流量表上如何列報(bào) / 169
11.10 外幣現(xiàn)金流量表折算為本位幣報(bào)表時(shí)，主表和補(bǔ)充資料分別使用何種折算匯率 / 170
11.11 注銷(xiāo)清算子公司的現(xiàn)金流量表問(wèn)題 / 171
11.12 房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)為自用時(shí)在現(xiàn)金流量表上如何歸類(lèi) / 171
11.13 公司在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金流出應(yīng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是在投資活動(dòng)中列報(bào) / 173
11.14 關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借在現(xiàn)金流量表中如何列報(bào) / 174
11.15 保理業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中應(yīng)如何列報(bào) / 176
11.16 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的利息收入在現(xiàn)金流量表中放到哪個(gè)項(xiàng)目 / 176
11.17 在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)和背書(shū)應(yīng)當(dāng)如何處理 / 177
11.18 對(duì)利息收入、支付的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)填列時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng) / 177
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