第一篇 審計基本理論
第一章 總論 2
【學(xué)習(xí)目的與要求】 2
【引入案例】世界上第一份民間審計報告——英國“南海公司”破產(chǎn)案 2
第一節(jié) 審計的產(chǎn)生和發(fā)展 3
一、我國審計的產(chǎn)生和發(fā)展 3
二、西方審計的起源和演進 5
三、審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ) 7
第二節(jié) 審計的概念和屬性 7
一、審計的概念 7
二、審計關(guān)系 8
三、審計的特點 8
四、審計與會計的關(guān)系 9
第三節(jié) 審計的對象和目標 10
一、審計對象 10
二、審計目標 10
第四節(jié) 審計的職能、任務(wù)和作用 13
一、審計的職能 13
二、審計的任務(wù) 14
三、審計的作用 14
四、審計的職能、任務(wù)和作用的關(guān)系 14
本章小結(jié) 15
本章小測試 15
實訓(xùn)項目 18
第二章 審計分類與審計組織 19
【學(xué)習(xí)目的與要求】 19
【引入案例】黑臉白臉——內(nèi)部審計師
被指責(zé)咄咄逼人 19
第一節(jié) 審計分類 20
一、按審計內(nèi)容和目的分類 20
二、按審計主體分類 20
三、審計的其他分類 21
第二節(jié) 政府審計 22
一、政府審計的模式與體制 23
二、我國政府審計機關(guān)的設(shè)置概況 24
三、我國政府審計機關(guān)的職責(zé)與權(quán)限 25
四、最高審計機關(guān)國際組織 26
第三節(jié) 內(nèi)部審計 26
一、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則 26
二、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的模式 27
三、內(nèi)部審計的主要特征 27
四、內(nèi)部審計的職責(zé)與權(quán)限 28
五、國際內(nèi)部審計師協(xié)會 29
第四節(jié) 注冊會計師審計 29
一、注冊會計師資格的取得 29
二、會計師事務(wù)所 30
三、中國注冊會計師協(xié)會 31
四、注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍 31
第五節(jié) 我國審計組織間的關(guān)系 33
一、不同審計組織的主要區(qū)別 33
二、不同審計組織的相互聯(lián)系 34
本章小結(jié) 34
本章小測試 35
實訓(xùn)項目 37
第三章 審計職業(yè)道德和法律責(zé)任 38
【學(xué)習(xí)目的與要求】 38
【引入案例】注冊會計師王偉的苦惱 38
第一節(jié) 審計職業(yè)道德 38
一、加強審計職業(yè)道德的必要性 38
二、注冊會計師職業(yè)道德的基本原則 39
三、對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的
主要情形 43
四、應(yīng)對不利影響的防范措施 45
第二節(jié) 審計人員的法律責(zé)任 46
一、會計責(zé)任和審計責(zé)任 46
二、導(dǎo)致審計法律責(zé)任的可能原因 47
三、我國注冊會計師法律責(zé)任的種類 49
四、注冊會計師的法律責(zé)任防范 50
本章小結(jié) 51
本章小測試 52
實訓(xùn)項目 56
第四章 審計準則 58
【學(xué)習(xí)目的與要求】 58
【引入案例】ABC會計師事務(wù)所的
質(zhì)量控制 58
第一節(jié) 審計準則概述 58
一、審計準則的含義和作用 59
二、審計準則的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 59
第二節(jié) 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 60
一、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則建設(shè)歷程 60
二、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系 60
三、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度
的要素 63
四、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的特點 67
第三節(jié) 我國的國家審計準則和內(nèi)部審計準則 67
一、國家審計準則 67
二、內(nèi)部審計準則 68
本章小結(jié) 69
本章小測試 70
實訓(xùn)項目 72
第五章 審計流程與規(guī)劃 74
【學(xué)習(xí)目的與要求】 74
【引入案例】張三豐對東方電子
公司的“遙控”審計 74
第一節(jié) 審計流程 74
一、國家審計的一般審計流程 75
二、社會審計的一般審計程序 77
三、內(nèi)部審計的一般審計程序 78
第二節(jié) 審計業(yè)務(wù)約定書和
審計計劃 79
一、承接業(yè)務(wù) 79
二、審計業(yè)務(wù)約定書 81
三、審計計劃 81
第三節(jié) 審計的重要性 82
一、審計重要性的定義 82
二、審計重要性與審計證據(jù)、審計
風(fēng)險之間的關(guān)系 83
三、重要性的運用 83
四、計劃審計工作時對重要性水平
的確定 85
五、評價審計結(jié)果時對重要性的考慮 87
第四節(jié) 審計風(fēng)險 89
一、審計風(fēng)險的內(nèi)涵 89
二、審計風(fēng)險的組成要素 89
本章小結(jié) 91
本章小測試 92
實訓(xùn)項目 95
第六章 審計方法 97
【學(xué)習(xí)目的與要求】 97
【引入案例】貴州百靈壞賬計提
惹爭議 97
第一節(jié) 審計方法的演變 97
一、賬項基礎(chǔ)審計 98
二、制度基礎(chǔ)審計 98
三、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?8
四、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕疽笈c流程 98
第二節(jié) 審計方法體系 99
一、審查書面資料的方法 99
二、證實客觀事物的方法 103
三、分析經(jīng)濟問題的方法 105
四、審計方法的選用原則 105
第三節(jié) 審計抽樣 106
一、審計抽樣的定義與適用范圍 106
二、審計抽樣的種類 107
三、審計抽樣基本原理——樣本
設(shè)計階段 109
四、審計抽樣基本原理——選取
樣本階段 111
五、審計抽樣基本原理——評價
樣本結(jié)果階段 114
第四節(jié) 審計抽樣在控制測試中
的應(yīng)用 116
一、樣本設(shè)計階段 116
二、選取樣本階段 118
三、評價樣本結(jié)果階段 120
四、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣 121
五、記錄抽樣程序 121
第五節(jié) 審計抽樣在細節(jié)測試中
的運用 122
一、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計
抽樣方法 122
二、在細節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣 126
本章小結(jié) 130
本章小測試 131
實訓(xùn)項目 133
第七章 審計證據(jù)與審計工作底稿 136
【學(xué)習(xí)目的與要求】 136
【引入案例】助理人員張子宜編制
工作底稿的困惑 136
第一節(jié) 審計證據(jù) 137
一、審計證據(jù)的作用和分類 137
二、審計證據(jù)的特點 139
三、審計證據(jù)的收集、鑒定與
整理分析 141
第二節(jié) 審計工作底稿 143
一、審計工作底稿的分類與作用 143
二、審計工作底稿的編制 145
三、審計工作底稿的復(fù)核 148
四、審計工作底稿的管理 148
本章小結(jié) 149
本章小測試 150
實訓(xùn)項目 153
第八章 風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對 154
【學(xué)習(xí)目的與要求】 154
【引入案例】老虎會計師事務(wù)所對
雄獅公司的風(fēng)險評估 154
第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 154
一、了解的目的及作用 154
二、了解的主要程序 155
三、了解的主要內(nèi)容 156
第二節(jié) 了解被審計單位的
內(nèi)部控制 156
一、內(nèi)部控制的目標和固有限制 156
二、了解內(nèi)部控制的定位與深度 157
三、內(nèi)部控制各要素的主要內(nèi)容 158
四、了解與記錄內(nèi)部控制 159
五、對內(nèi)部控制的初步評價和
風(fēng)險評估 161
第三節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險 162
一、評估重大錯報風(fēng)險的內(nèi)容 162
二、評估的審計程序 162
三、確定風(fēng)險性質(zhì)需考慮的事項 163
四、需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險
——特別風(fēng)險 163
五、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的
重大錯報風(fēng)險 164
第四節(jié) 應(yīng)對重大錯報風(fēng)險 164
一、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的基本思路 164
二、針對財務(wù)報表層次重大錯報
風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 165
三、針對認定層次重大錯報風(fēng)險
的應(yīng)對：實施進一步審計程序 165
第五節(jié) 控制測試和實質(zhì)性程序 167
一、控制測試 167
二、實質(zhì)性程序 168
本章小結(jié) 170
本章小測試 171
實訓(xùn)項目 174
第九章 終結(jié)審計和審計報告 176
【學(xué)習(xí)目的與要求】 176
【引入案例】中國第一份無法表示
意見的審計報告——寶石公司
前景悲觀 176
第一節(jié) 終結(jié)審計工作 176
一、完成審計前需關(guān)注的幾個問題 177
二、編制審計差異調(diào)整表 182
三、編制試算平衡表 184
四、對財務(wù)報表總體合理性實施
分析程序 184
五、評價審計結(jié)果 184
第二節(jié) 審計報告的作用、種類
和內(nèi)容 186
一、審計報告的作用 186
二、審計報告的種類 187
三、詳式審計報告的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容 188
四、注冊會計師審計報告的結(jié)構(gòu)
和內(nèi)容 190
第三節(jié) 政府審計報告和內(nèi)部審計
報告的編報 192
一、政府審計報告的編報 192
二、內(nèi)部審計報告的編報 193
第四節(jié) 注冊會計師審計報告
的編制 194
一、編制審計報告的要求與步驟 194
二、標準無保留意見審計報告的編制 195
三、帶強調(diào)事項段的無保留意見
審計報告的編制 196
四、保留意見審計報告的編制 197
五、否定意見審計報告的編制 199
六、無法表示意見審計報告的編制 200
本章小結(jié) 201
本章小測試 202
實訓(xùn)項目 205
第十章 特殊審計領(lǐng)域 206
【學(xué)習(xí)目的與要求】 206
【引入案例】渝都公司的保留意見
審計報告 206
第一節(jié) 對特殊目的的審計業(yè)務(wù)
出具審計報告 207
一、特殊目的審計業(yè)務(wù)的含義 207
二、總體要求 207
三、對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)
報表出具的審計報告 208
四、對財務(wù)報表組成部分出具的
審計報告 210
五、對合同的遵守情況出具的
審計報告 211
六、對簡要財務(wù)報表出具的審計報告 212
第二節(jié) 驗資 213
一、驗資的分類 213
二、驗資的依據(jù) 214
三、驗資步驟 214
四、驗資目標和驗資程序 216
五、驗資報告 217
本章小結(jié) 221
本章小測試 221
實訓(xùn)項目 223
第二篇 審計實務(wù)
第十一章 銷售與收款循環(huán)審計 226
【學(xué)習(xí)目的與要求】 226
【引入案例】HPL技術(shù)公司欺騙了
普華永道 226
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性 227
一、涉及的主要憑證與會計記錄 227
二、涉及的主要業(yè)務(wù)活動 228
第二節(jié) 控制測試和交易的
實質(zhì)性程序 230
一、銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試 230
二、對銷售交易的實質(zhì)性程序 232
第三節(jié) 營業(yè)收入審計 234
一、營業(yè)收入的審計目標 234
二、主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序 235
三、其他業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序 238
第四節(jié) 應(yīng)收賬款和壞賬準備審計 239
一、應(yīng)收賬款的審計目標 239
二、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序 239
三、壞賬準備的實質(zhì)性程序 244
第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計 246
一、應(yīng)收票據(jù)審計 246
二、預(yù)收款項審計 247
三、應(yīng)交稅費審計 248
四、銷售費用審計 248
本章小結(jié) 249
本章小測試 249
實訓(xùn)項目 251
第十二章 采購與付款循環(huán)審計 253
【學(xué)習(xí)目的與要求】 253
【引入案例】星期五公司的秘密 253
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部
控制和控制測試 253
一、主要的憑證記錄 253
二、涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及
控制測試 254
三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試 257
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的
實質(zhì)性程序 258
一、應(yīng)付賬款審計 258
二、固定資產(chǎn)審計 261
三、管理費用審計 267
本章小結(jié) 269
本章小測試 269
實訓(xùn)項目 271
第十三章 存貨與倉儲循環(huán)審計 272
【學(xué)習(xí)目的與要求】 272
【引入案例】高路華公司6．4億元
的假賬案 272
第一節(jié) 存貨與倉儲循環(huán)審計概述 273
一、存貨與倉儲循環(huán)涉及的主要憑證
和會計記錄 273
二、存貨與倉儲循環(huán)主要的內(nèi)部
控制及控制測試 273
第二節(jié) 存貨審計 275
一、存貨審計目標 275
二、存貨的實質(zhì)性程序 275
三、存貨監(jiān)盤 278
四、庫存商品的實質(zhì)性程序 280
第三節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計 282
一、應(yīng)付職工薪酬的審計目標 282
二、應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序 282
第四節(jié) 生產(chǎn)成本審計 283
一、直接材料成本的審計 283
二、直接人工成本的審計 284
三、制造費用的審計 284
四、原材料的審計 285
五、材料成本差異的審計 286
本章小結(jié) 287
本章小測試 287
實訓(xùn)項目 289
第十四章 投資與籌資循環(huán)審計 292
【學(xué)習(xí)目的與要求】 292
【引入案例】ST達爾曼和*ST博元
的退市 292
第一節(jié) 投資與籌資循環(huán)審計概述 292
一、投資活動的憑證和會計記錄 293
二、投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動 293
三、籌資活動的憑證和會計記錄 294
四、籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動 294
第二節(jié) 投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制
與控制測試 295
一、投資活動的內(nèi)部控制和控制測試 295
二、籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試 297
第三節(jié) 投資業(yè)務(wù)的實質(zhì)性程序 299
一、交易性金融資產(chǎn)審計 299
二、長期股權(quán)投資審計 299
第四節(jié) 籌資業(yè)務(wù)的實質(zhì)性程序 302
一、短期借款的審計 302
二、長期借款的審計 302
三、應(yīng)付債券的審計 304
四、財務(wù)費用的審計 305
五、實收資本（股本）的審計 306
六、資本公積的審計 306
七、盈余公積的審計 307
八、未分配利潤的審計 308
本章小結(jié) 309
本章小測試 310
實訓(xùn)項目 312
第十五章 貨幣資金審計 315
【學(xué)習(xí)目的與要求】 315
【引入案例】“閩福發(fā)”的高現(xiàn)金舞弊 315
第一節(jié) 貨幣資金審計概述 315
一、貨幣資金活動涉及的主要憑證
和會計記錄 316
二、貨幣資金的主要內(nèi)部控制和
控制測試 316
第二節(jié) 貨幣資金的實質(zhì)性程序 320
一、庫存現(xiàn)金審計 320
二、銀行存款審計 322
本章小結(jié) 327
本章小測試 328
實訓(xùn)項目 330
附錄 《審計理論與實務(wù)》學(xué)習(xí)
常用網(wǎng)站 331
主要參考文獻 333
配套資料索取示意圖 334
書單推薦
