稅收作為國家取得財政收入的重要工具，作為國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，深刻影響著納稅人的經(jīng)濟決策。“營改增”全面實施，資源稅改革全面推進，固定資產(chǎn)加速折舊政策擴圍及消費稅政策調(diào)整等，已使原有教材不能滿足學生的需要。編者結(jié)合多年稅法課程的教學經(jīng)驗，在汲取最新稅法制度和研究成果的基礎(chǔ)上編寫了本教材。與同類教材相比，本教材具有以下特點：
1.內(nèi)容新穎，知識點全面。本教材吸收了最新的理論知識和稅收法規(guī)內(nèi)容（截至2017年1月），體現(xiàn)了我國稅制改革的最新動態(tài)，教材內(nèi)容新穎。
2.結(jié)構(gòu)合理，簡明扼要。本教材充分考慮到高職高專的特點，以學生就業(yè)為導向，以職業(yè)能力培養(yǎng)為目標，對專業(yè)知識的闡述力求透徹、簡明扼要；對理論、法規(guī)等的描述力求清晰、準確。
3.注重能力培養(yǎng)。本教材以職業(yè)崗位知識、能力來決定課程內(nèi)容，重要知識點都設(shè)有案例，案例設(shè)置全面，滿足了教學需要；基本技能訓練部分按照最新財稅政策設(shè)置經(jīng)典例題，便于學習。
4.與資格考試內(nèi)容接軌。稅法是會計職稱考試的必考內(nèi)容，本教材依據(jù)職稱考試大綱，在教材的內(nèi)容、案例和課后練習題中結(jié)合了上述考試的重點內(nèi)容，通過對本教材的使用，可以為學生通過上述資格考試奠定堅實的基礎(chǔ)。
本教材由馬殿平、吳向民任主編，王巖、師璇、張蓓、孫麗、尹春芳、劉靜任副主編。具體編寫分工如下：吳向民編寫學習情境一；馬殿平編寫學習情境二、八；王巖編寫學習情境三；師璇編寫學習情境四；劉靜編寫學習情境五；尹春芳編寫學習情境六；張蓓編寫學習情境七；孫麗編寫學習情境九。本教材由馬殿平設(shè)計編寫思路、編寫大綱并統(tǒng)稿。
本教材在編寫過程中，參考借鑒了國內(nèi)外專家和學者的大量研究成果，在此向其作者表示由衷的感謝。編者雖盡力減少謬誤，但限于編寫時間倉促、編者水平所限，書中不當之處在所難免，懇請各位同人批評指正。
學習情境一 稅收導航
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 走近稅收
子情境二 認識稅法
子情境三 認知稅收征收管理
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境二 增值稅的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 增值稅概述
子情境二 增值稅的基本要素
子情境三 增值稅的計稅方法
子情境四 一 般計稅方法下應(yīng)納增值稅額的計算
子情境五 簡易計稅方法下應(yīng)納增值稅額的計算
子情境六 進口貨物征稅
子情境七 出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅退（免）稅
子情境八 增值稅征收管理
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境三 消費稅的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 消費稅的基本要素
子情境二 消費稅應(yīng)納稅額的計算
子情境三 消費稅的征收管理
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境四 關(guān)稅的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 關(guān)稅的基本要素
子情境二 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
子情境三 關(guān)稅的征收管理
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境五 特定目的稅類的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 城市維護建設(shè)稅（包括教育費附加）的認知
子情境二 車輛購置稅的認知
子情境三 耕地占用稅的認知
子情境四 煙葉稅的認知
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境六 資源稅類的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 資源稅的認知
子情境二 土地增值稅的認知
子情境三 城鎮(zhèn)土地使用稅的認知
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境七 財產(chǎn)和行為稅類的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 房產(chǎn)稅的認知
子情境二 車船稅的認知
子情境三 契稅的認知
子情境四 印花稅的認知
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境八 企業(yè)所得稅的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 企業(yè)所得稅的基本要素
子情境二 應(yīng)納稅所得額的計算
子情境三 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
子情境四 應(yīng)納稅額的計算
子情境五 征收管理
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
學習情境九 個人所得稅的認知
【知識目標】
【技能目標】
子情境一 個人所得稅的基本要素
子情境二 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
子情境三 征收管理
【業(yè)務(wù)凝練】
【基本技能訓練】
附錄：《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》
參考文獻
《稅法》：
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
�。ㄒ唬┮话阋�(guī)定
（1）納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
“營改增”也規(guī)定，納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
（2）納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。
�。�3）增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。
（二）具體規(guī)定
納稅人收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
�。�1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；對于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，己將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
�。�2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
�。�4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
�。�5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。
（7）納稅人發(fā)生《增值稅暫行條例實施細則》第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
�。�8）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
�。�9）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
（10）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
二、納稅期限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。
納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
納稅人出口貨物適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當向海關(guān)辦理出口手續(xù)，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，在規(guī)定的出口退（免）稅申報期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物的退（免）稅。具體辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定。
出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)的，納稅人應(yīng)當依法補繳已退的稅款。
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