定 價(jià):42 元
叢書名:普通高等教育財(cái)政與稅收專業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材
- 作者:李敏
- 出版時(shí)間:2017/1/1
- ISBN:9787564226053
- 出 版 社:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社
- 中圖法分類:D922.22
- 頁碼:304
- 紙張:膠版紙
- 版次:3
- 開本:16K
《稅法(第三版)/普通高等教育財(cái)政與稅收專業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材》吸收了當(dāng)代稅法研究和稅法優(yōu)秀教材的精華,反映社會(huì)主義法治與稅收法定主義理念,以新稅收法律法規(guī)為依據(jù),力求準(zhǔn)確、系統(tǒng)地闡明稅法的基本原理和主要制度。為了避免教材的抽象乏味,作者在每章配備了“本章要點(diǎn)”“情境導(dǎo)入”“例題”“案例分析”“復(fù)習(xí)思考題”“自我測試題”等有利于學(xué)生理解的助讀材料,使本書風(fēng)格與體例活潑清新。
《稅法(第三版)/普通高等教育財(cái)政與稅收專業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材》是融教師講義、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)、學(xué)生練習(xí)為一體的綜合性教程,具有以下特點(diǎn):
(1)內(nèi)容新。本書以全面實(shí)施“營改增”以后的現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù),結(jié)合有關(guān)條例編寫,體現(xiàn)了我國稅收法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)。
(2)重點(diǎn)、難點(diǎn)突出。本書在闡述稅法基本理論的基礎(chǔ)上,注重理論與實(shí)踐的結(jié)合,側(cè)重實(shí)務(wù)法規(guī)的應(yīng)用和稅收計(jì)算。
(3)便于學(xué)習(xí)。《稅法(第三版)/普通高等教育財(cái)政與稅收專業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材》體系結(jié)構(gòu)合理,并通過復(fù)習(xí)思考題和自我測試題,幫助讀者理解且掌握相關(guān)知識(shí),簡明實(shí)用。
稅法是我國法律體系的重要組成部分,是調(diào)整稅收關(guān)系的重要法律依據(jù),同時(shí)也是保障國家財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展,維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要法律手段。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和社會(huì)民主法治的進(jìn)步,我國稅法體系和稅收制度也呈漸進(jìn)式改革并趨于完善,尤其是“營改增”全面實(shí)施后,流轉(zhuǎn)稅制度發(fā)生重大變革。根據(jù)最新的稅收法律法規(guī)編寫最新的稅法教程,使之能更好地滿足課程教學(xué)和實(shí)際工作的需要,就顯得尤為重要。因此,我們精心組織熟知稅收學(xué)科理論與實(shí)務(wù)的專業(yè)教師編寫了這本《稅法》教材。
稅法課程是我國高等院校財(cái)經(jīng)專業(yè)和法學(xué)專業(yè)學(xué)生的主要課程,也是注冊會(huì)計(jì)師資格、稅務(wù)師資格等全國統(tǒng)一考試的科目。本書不僅適用于高等院校財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)以及其他經(jīng)濟(jì)和管理類專業(yè)的教學(xué),也可作為法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)、稅務(wù)的工作者及企業(yè)管理人員了解稅法和注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師等相關(guān)考試的參考書。
本書吸收了當(dāng)代稅法研究和稅法優(yōu)秀教材的精華,反映社會(huì)主義法治與稅收法定主義理念,以最新稅收法律法規(guī)為依據(jù),力求準(zhǔn)確、系統(tǒng)地闡明稅法的基本原理和主要制度。為了避免教材的抽象乏味,作者在每章配備了“本章要點(diǎn)”“情境導(dǎo)入”“例題”“案例分析”“復(fù)習(xí)思考題”“自我測試題”等有利于學(xué)生理解的助讀材料,使本書風(fēng)格與體例活潑清新。
本書是融教師講義、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)、學(xué)生練習(xí)為一體的綜合性教程,具有以下特點(diǎn):
。1)內(nèi)容最新。本書以全面實(shí)施“營改增”以后的現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù),結(jié)合有關(guān)條例編寫,體現(xiàn)了我國稅收法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)。
。2)重點(diǎn)、難點(diǎn)突出。本書在闡述稅法基本理論的基礎(chǔ)上,注重理論與實(shí)踐的結(jié)合,側(cè)重實(shí)務(wù)法規(guī)的應(yīng)用和稅收計(jì)算。
。3)便于學(xué)習(xí)。本書體系結(jié)構(gòu)合理,并通過復(fù)習(xí)思考題和自我測試題,幫助讀者理解且掌握相關(guān)知識(shí),簡明實(shí)用。
本書由李敏和朱利榮任主編,薛淑玲、張瀛霞和張宇任副主編。全書共分十一章。其中,第一章、第四章、第十章由薛淑玲執(zhí)筆;第二章、第三章由張宇執(zhí)筆;第十一章由張瀛霞執(zhí)筆;第五章至第七章由朱利榮執(zhí)筆;第八章、第九章由李敏執(zhí)筆。最后由李敏對全書進(jìn)行修改、總纂。
本書在編寫過程中得到了上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社和吉林工商學(xué)院諸多教師的幫助,并參考了許多相關(guān)論著、教材、期刊等,在此一并致以謝意。
由于我國的稅法尚在不斷完善,加之編者的理論水平和實(shí)踐知識(shí)有限,書中難免存在疏漏和不足之處,懇請讀者批評指正。
編者
2017年1月
前言
第一章 稅法概述
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 稅收與稅法
第二節(jié) 稅收分類與稅法體系
第三節(jié) 稅收法律關(guān)系
第四節(jié) 稅法的構(gòu)成要素
第五節(jié) 稅收征管與收入劃分
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第二章 增值稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人與稅率
第三節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 增值稅的計(jì)算與繳納
第五節(jié) 出口貨物和服務(wù)的退(免)稅
第六節(jié) 增值稅專用發(fā)票使用管理
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第三章 消費(fèi)稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅人、征稅范圍與稅目稅率
第三節(jié) 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)與計(jì)稅依據(jù)
第四節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與繳納
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法
第二節(jié) 教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第五章 關(guān)稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對象、納稅人與稅率
第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
第四節(jié) 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅
第六節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算與繳納
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第六章 企業(yè)所得稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象與稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第七章 個(gè)人所得稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對象與稅率
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第八章 資源稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 資源稅
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法
第三節(jié) 耕地占用稅法
第四節(jié) 土地增值稅法
第五節(jié) 煙葉稅法
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第九章 財(cái)產(chǎn)稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法
第二節(jié) 車船稅法
第三節(jié) 契稅法
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第十章 行為稅法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 印花稅法
第二節(jié) 車輛購置稅法
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
第十一章 稅收征收管理法
本章要點(diǎn)
情境導(dǎo)入
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
第二節(jié) 稅務(wù)管理
第三節(jié) 稅款征收
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
第五節(jié) 法律責(zé)任
復(fù)習(xí)思考題
自我測試題
參考文獻(xiàn)
《稅法(第三版)/普通高等教育財(cái)政與稅收專業(yè)重點(diǎn)規(guī)劃教材》:
。ㄒ唬┟庹髟鲋刀惖捻(xiàng)目專項(xiàng)民生服務(wù)
。1)托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)托兒所、幼兒園,是指經(jīng)縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實(shí)施0~6歲學(xué)前教育的機(jī)構(gòu),包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學(xué)前班、幼兒班、保育院、幼兒園。
公辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在省級財(cái)政部門和價(jià)格主管部門審核報(bào)省級人民政府批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)收取的教育費(fèi)、保育費(fèi)。
民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指,在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門備案并公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)收取的教育費(fèi)、保育費(fèi)。
超過規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi),以開辦實(shí)驗(yàn)班、特色班和興趣班等為由另外收取的費(fèi)用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi)、支教費(fèi)等超過規(guī)定范圍的收入,不屬于免征增值稅的收入。
。2)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)
養(yǎng)老機(jī)構(gòu),是指依照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立許可辦法》(民政部令第48號)設(shè)立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu);養(yǎng)老服務(wù),是指上述養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按照民政部《養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理辦法》(民政部令第49號)的規(guī)定,為收住的老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、精神慰藉、文化娛樂等服務(wù)。
。3)殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
(4)婚姻介紹服務(wù)
。5)殯葬服務(wù)
殯葬服務(wù),是指收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各地價(jià)格主管部門會(huì)同有關(guān)部門核定,或者實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)管理的遺體接運(yùn)(含抬尸、消毒)、遺體整容、遺體防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁設(shè)施設(shè)備租賃、墓穴租賃及管理等服務(wù)。
。6)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
醫(yī)療機(jī)構(gòu),是指依據(jù)國務(wù)院《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第149號)及衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》(衛(wèi)生部令第35號)的規(guī)定,經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu),以及軍隊(duì)、武警部隊(duì)各級各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)。具體包括:各級各類醫(yī)院、門診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護(hù)理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗(yàn)中心,各級政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?萍膊》乐握荆ㄋ,各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu),各級政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
本項(xiàng)所稱的醫(yī)療服務(wù),是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照不高于地(市)級以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格(包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等)為就醫(yī)者提供《全國醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù),以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)向社會(huì)提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務(wù)。
。7)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收人
家政服務(wù)企業(yè),是指在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的規(guī)定經(jīng)營范圍中包括家政服務(wù)內(nèi)容的企業(yè)。
員工制家政服務(wù)員,是指同時(shí)符合下列3個(gè)條件的家政服務(wù)員:
、僖婪ㄅc家政服務(wù)企業(yè)簽訂半年及半年以上的勞動(dòng)合同或者服務(wù)協(xié)議,且在該企業(yè)實(shí)際上崗工作。
、诩艺⻊(wù)企業(yè)為其按月足額繳納了企業(yè)所在地人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。對已享受新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)或者下崗職工原單位繼續(xù)為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)的家政服務(wù)員,如果本人書面提出不再繳納企業(yè)所在地人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn),并出具其所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者原單位開具的已繳納相關(guān)保險(xiǎn)的證明,可視同家政服務(wù)企業(yè)已為其按月足額繳納了相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)。
、奂艺⻊(wù)企業(yè)通過金融機(jī)構(gòu)向其實(shí)際支付不低于企業(yè)所在地適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
2.符合規(guī)定的教育服務(wù)
。1)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。①學(xué)歷教育,是指受教育者經(jīng)過國家教育考試或者國家規(guī)定的其他入學(xué)方式,進(jìn)入國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的學(xué);蛘咂渌逃龣C(jī)構(gòu)學(xué)習(xí),獲得國家承認(rèn)的學(xué)歷證書的教育形式。
、趶氖聦W(xué)歷教育的學(xué)校,是指:普通學(xué)校;經(jīng)地(市)級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立、國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校;經(jīng)省級及以上人力資源社會(huì)保障行政部門批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校、高級技工學(xué)校;經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)成立的技師學(xué)院。
上述學(xué)校均包括符合規(guī)定的從事學(xué)歷教育的民辦學(xué)校,但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。
、厶峁┙逃⻊(wù)免征增值稅的收入,是指對列人規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入,具體包括:經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入,以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。除此之外的收入,包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等,不屬于免征增值稅的范圍。
學(xué)校食堂是指依照《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》(教育部令第14號)管理的學(xué)校食堂。
。2)政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位),舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入。
全部歸該學(xué)校所有,是指舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部收入進(jìn)入該學(xué)校統(tǒng)一賬戶,并納入預(yù)算全額上繳財(cái)政專戶管理,同時(shí)由該學(xué)校對有關(guān)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和開具。
舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入進(jìn)入該學(xué)校下屬部門自行開設(shè)賬戶的,不予免征增值稅。
。3)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè),從事《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”(不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù))、“生活服務(wù)”(不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。
3.特殊群體提供的應(yīng)稅服務(wù)包括:(1)殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù);(2)學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。4.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治
農(nóng)業(yè)機(jī)耕,是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護(hù)等)的業(yè)務(wù);排灌,是指對農(nóng)田進(jìn)行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù);病蟲害防治,是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報(bào)和防治的業(yè)務(wù);農(nóng)牧保險(xiǎn),是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù);相關(guān)技術(shù)培訓(xùn),是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng).牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù);家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍,包括與該項(xiàng)服務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。
……