本書根據(jù)我國(guó)最新稅收制度的變化情況, 特別是“營(yíng)改增”全面實(shí)施和近幾年稅收籌劃實(shí)踐的發(fā)展編寫而成, 全書共7章。第1章為稅收籌劃概述, 介紹了稅收籌劃的基本理論和方法。第2-6章以我國(guó)現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對(duì)象, 介紹了各個(gè)稅種的稅收籌劃的基本技能和方法, 包括增值稅稅收籌劃、消費(fèi)稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃、個(gè)人所得稅稅收籌劃、其他稅種的稅收籌劃。
（1）目的性強(qiáng)。本書注重對(duì)學(xué)生基本技能的培養(yǎng)，使學(xué)生能夠熟練掌握稅收籌劃方面的基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)準(zhǔn)確地處理稅收繳納過程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
（2）體系完整。本書既包括對(duì)稅收籌劃基本理論和方法的介紹，也包括對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各種稅收的分稅種的稅收籌劃，還對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程中的稅收籌劃作了一個(gè)全面介紹，使學(xué)生對(duì)稅收籌劃工作有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)。
（3）突出重點(diǎn)。對(duì)當(dāng)前我國(guó)稅制的主要稅種的稅收籌劃作了較為詳盡的介紹，對(duì)輔助性稅種的稅收籌劃作了概要性的介紹。
（4）注重實(shí)踐。每一章的后面都附有練習(xí)題，并附有5個(gè)單元的自測(cè)題，強(qiáng)化學(xué)生動(dòng)腦和動(dòng)手能力，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅收籌劃知識(shí)的把握和業(yè)務(wù)的實(shí)際操作技能。
（5）內(nèi)容新穎。本書針對(duì)稅法的*新變化編寫，力求在內(nèi)容上做到“新”，并針對(duì)稅制改革的進(jìn)程，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
王振東，山東警察學(xué)院明水校區(qū)治安系學(xué)員支隊(duì)，副教授，工商管理碩士，主編、參編教材多部，在省級(jí)以上刊物發(fā)表論文10余篇，主要研究方向財(cái)政與稅收、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)。
第1章 稅收籌劃概述 1
案例引入 1
1．1 稅收籌劃的含義、特征與意義 2
1．1．1 稅收籌劃的含義與特征 2
1．1．2 避稅與節(jié)稅 2
1．1．3 稅收籌劃的意義 4
1．2 稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與成本 5
1．2．1 稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn) 5
1．2．2 稅收籌劃的成本 6
1．3 稅收籌劃的動(dòng)因與目標(biāo) 7
1．3．1 稅收籌劃的動(dòng)因 7
1．3．2 稅收籌劃的目標(biāo) 8
1．4 稅收籌劃的原則與基本方法 9
1．4．1 稅收籌劃的原則 9
1．4．2 稅收籌劃的基本方法 10
1．5 稅收籌劃的基本技術(shù) 12
1．5．1 減免稅技術(shù) 12
1．5．2 分割技術(shù) 13
1．5．3 扣除技術(shù) 13
1．5．4 稅率差異技術(shù) 14
1．5．5 抵免技術(shù) 15
1．5．6 退稅技術(shù) 15
1．5．7 延期納稅技術(shù) 16
1．5．8 會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù) 17
1．6 稅收籌劃的基本步驟 19
1．6．1 稅收籌劃的基本層次 19
1．6．2 稅收籌劃實(shí)施的一般步驟 19
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 20
單元測(cè)試題（一） 22
第2章 增值稅稅收籌劃 25
案例引入 25
2．1 增值稅納稅人與稅率的
稅收籌劃 26
2．2 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 28
2．2．1 銷售方式的稅收籌劃 29
2．2．2 結(jié)算方式的稅收籌劃 31
2．2．3 購(gòu)進(jìn)價(jià)格的稅收籌劃 32
2．2．4 抵扣時(shí)間的稅收籌劃 34
2．2．5 幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅收籌劃 35
2．3 增值稅稅收優(yōu)惠政策的
稅收籌劃 38
2．4 增值稅出口退（免）稅的
稅收籌劃 39
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 42
第3章 消費(fèi)稅稅收籌劃 45
案例引入 45
3．1 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃 46
3．2 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 47
3．2．1 充分把握增值稅價(jià)外稅的
屬性 48
3．2．2 兼營(yíng)銷售的稅收籌劃 48
3．2．3 通過設(shè)立獨(dú)立核算銷售公司
降低計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 49
3．2．4 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅
依據(jù)的稅收籌劃 50
3．2．5 非貨幣性交換中幾種特殊
行為計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 51
3．2．6 以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅
依據(jù)的稅收籌劃 51
3．2．7 包裝物計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 51
3．3 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃 52
3．4 利用出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
政策進(jìn)行稅收籌劃 53
3．5 消費(fèi)稅其他情況的稅收籌劃 53
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 56
單元測(cè)試題（二） 72
第4章 企業(yè)所得稅稅收籌劃 79
案例引入 79
4．1 企業(yè)所得稅納稅人與適用稅率的
稅收籌劃 80
4．1．1 企業(yè)所得稅納稅人身份的
稅收籌劃 80
4．1．2 利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行稅收籌劃 83
4．2 應(yīng)納稅所得額的稅收籌劃 84
4．2．1 收入總額最小化籌劃的
一般方法 84
4．2．2 稅前扣除項(xiàng)目的稅收籌劃 86
4．2．3 利用虧損彌補(bǔ)進(jìn)行稅收籌劃 90
4．3 企業(yè)所得稅稅收繳納的
稅收籌劃 91
4．4 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的
稅收籌劃 92
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 94
第5章 個(gè)人所得稅稅收籌劃 97
案例引入 97
5．1 個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃 98
5．2 不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的
稅收籌劃 101
5．2．1 工資、薪金所得的稅收籌劃 101
5．2．2 勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃 104
5．2．3 稿酬所得的稅收籌劃 106
5．2．4 利息、股息和紅利所得的
稅收籌劃 108
5．2．5 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的
稅收籌劃 109
5．2．6 對(duì)企、事業(yè)單位承包、承租
經(jīng)營(yíng)所得的稅收籌劃 110
5．2．7 財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
所得的稅收籌劃 111
5．2．8 特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅收
籌劃 112
5．2．9 偶然所得的稅收籌劃 112
5．3 充分利用個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
進(jìn)行稅收籌劃 113
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 115
單元測(cè)試題（三） 117
第6章 其他稅種的稅收籌劃 124
6．1 關(guān)稅稅收籌劃 124
6．1．1 關(guān)稅稅率的稅收籌劃 125
6．1．2 關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)（完稅價(jià)格）
的稅收籌劃 127
6．1．3 關(guān)稅稅收優(yōu)惠政策的
稅收籌劃 129
6．1．4 出口貨物應(yīng)對(duì)特別關(guān)稅政策
（以反傾銷稅為例）的稅收
籌劃 129
6．1．5 關(guān)稅征收管理的稅收籌劃 130
6．2 資源稅稅收籌劃 130
6．2．1 資源稅征稅范圍及適用稅率的
稅收籌劃 130
6．2．2 資源稅計(jì)稅依據(jù)的稅收
籌劃 132
6．2．3 利用資源稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行
稅收籌劃 133
6．3 土地增值稅稅收籌劃 133
6．3．1 土地增值稅征稅范圍的稅收
籌劃 133
6．3．2 土地增值稅適用稅率和計(jì)稅
依據(jù)的稅收籌劃 135
6．3．3 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收
籌劃 137
6．4 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃 138
6．4．1 城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍和
納稅人的稅收籌劃 138
6．4．2 城鎮(zhèn)土地使用稅收優(yōu)惠
政策的稅收籌劃 139
6．4．3 城鎮(zhèn)土地使用稅收征管的
稅收籌劃 139
6．5 房產(chǎn)稅稅收籌劃 139
6．5．1 房產(chǎn)稅征稅范圍的稅收籌劃 140
6．5．2 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 140
6．5．3 房產(chǎn)稅計(jì)征方式的稅收籌劃 141
6．5．4 房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 141
6．6 印花稅稅收籌劃 142
6．6．1 印花稅征稅范圍與納稅人的
稅收籌劃 142
6．6．2 印花稅適用稅率的稅收籌劃 143
6．6．3 印花稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 144
6．6．4 印花稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃 146
6．7 車船稅稅收籌劃 147
6．7．1 利用選擇購(gòu)買車船進(jìn)行稅收
籌劃 147
6．7．2 利用車船停用進(jìn)行稅收
籌劃 147
6．7．3 利用清楚劃分車船進(jìn)行稅收
籌劃 147
6．7．4 利用掛靠進(jìn)行稅收籌劃 148
6．8 契稅稅收籌劃 148
6．8．1 利用購(gòu)買住房的類型進(jìn)行
稅收籌劃 148
6．8．2 利用等價(jià)交換進(jìn)行稅收
籌劃 148
6．8．3 利用隱形贈(zèng)與進(jìn)行稅收
籌劃 149
6．8．4 充分利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅收
籌劃 149
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 149
單元測(cè)試題（四） 151
第7章 企業(yè)運(yùn)行過程中的稅收
籌劃 155
案例引入 155
7．1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃 156
7．1．1 企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)的稅收籌劃 156
7．1．2 企業(yè)匯總納稅的稅收籌劃 158
7．1．3 企業(yè)分配活動(dòng)的稅收籌劃 159
7．2 企業(yè)籌資活動(dòng)的稅收籌劃 162
7．3 企業(yè)投資活動(dòng)的稅收籌劃 166
7．4 企業(yè)重組活動(dòng)的稅收籌劃 173
7．5 企業(yè)海外投資的稅收籌劃 176
思考、練習(xí)與實(shí)訓(xùn) 184
單元測(cè)試題（五） 187
參考文獻(xiàn) 191
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