1 企業(yè)風(fēng)險與風(fēng)險管理
1.1 企業(yè)風(fēng)險
1.1.1 企業(yè)風(fēng)險定義及特征
1.1.2 企業(yè)風(fēng)險與機(jī)會
1.1.3 企業(yè)風(fēng)險分類
1.2 企業(yè)風(fēng)險管理
1.2.1 企業(yè)風(fēng)險管理的定義
1.2.2 企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)
1.2.3 企業(yè)風(fēng)險管理的任務(wù)及流程
1.3 企業(yè)全面風(fēng)險管理
1.3.1 企業(yè)全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵
1.3.2 全面風(fēng)險管理流程
1.3.3 全面風(fēng)險管理的必要性
2 全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建思路與框架
2.1 全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則
2.2 全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建思路、步驟和方式
2.2.1 構(gòu)建思路
2.2.2 工作步驟
2.2.3 工作方式
2.3 風(fēng)險管理框架研究綜述
2.3.1 澳新風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)框架
2.3.2 英國風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)框架
2.3.3 ISO 31000標(biāo)準(zhǔn)框架
2.3.4 COSO-ERM框架
2.3.5 國資委全面風(fēng)險管理框架
2.4 全面風(fēng)險管理體系框架
2.4.1 基本內(nèi)涵
2.4.2 構(gòu)建依據(jù)
2.4.3 框架體系
2.4.4 主要特征
3 全面風(fēng)險管理保障體系
3.1 建立全面風(fēng)險管理組織體系
3.1.1 建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)
3.1.2 建立風(fēng)險管理組織框架
3.1.3 明確風(fēng)險管理職責(zé)
3.1.4 構(gòu)建風(fēng)險管理的“三道防線”
3.2 建立全面風(fēng)險管理內(nèi)控體系
3.2.1 內(nèi)控體系的內(nèi)涵
3.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
3.2.3 全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
3.2.4 內(nèi)控體系框架與運(yùn)行機(jī)制
3.2.5 應(yīng)對重大風(fēng)險，開展流程管控
3.3 建立全面風(fēng)險管理報告體系
3.3.1 報告類型和內(nèi)容
3.3.2 報告機(jī)制
3.4 建立全面風(fēng)險管理考核體系
3.4.1 考核目標(biāo)
3.4.2 考核主體與對象
3.4.3 考核周期、方式與程序
3.4.4 考核內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)
4 全面風(fēng)險管理基本流程
4.1 全面風(fēng)險管理基本流程框架
4.2 初始風(fēng)險信息收集
4.2.1 初始風(fēng)險信息收集的內(nèi)容
4.2.2 初始風(fēng)險信息收集的方式
4.2.3 初始風(fēng)險信息收集的工作成果
4.3 風(fēng)險辨識與評估
4.3.1 風(fēng)險辨識與評估的目的與流程
4.3.2 風(fēng)險辨識
4.3.3 風(fēng)險分析
4.3.4 風(fēng)險評價
4.3.5 確認(rèn)重大風(fēng)險
4.3.6 描述重大風(fēng)險
4.3.7 撰寫風(fēng)險評估報告
4.4 風(fēng)險管理策略
4.4.1 風(fēng)險管理策略核心內(nèi)容
4.4.2 風(fēng)險管理策略的作用
4.4.3 風(fēng)險管理策略的制定流程
4.4.4 風(fēng)險管理策略的制定方法
4.5 風(fēng)險應(yīng)對
4.5.1 風(fēng)險應(yīng)對的工作原則和目標(biāo)
4.5.2 風(fēng)險應(yīng)對的基本策略
4.5.3 風(fēng)險應(yīng)對方案的制定
4.5.4 風(fēng)險應(yīng)對方案的實施
4.5.5 編制全面風(fēng)險管理報告
4.6 風(fēng)險監(jiān)控與改進(jìn)
4.6.1 風(fēng)險監(jiān)控與改進(jìn)的實質(zhì)
4.6.2 風(fēng)險監(jiān)控與改進(jìn)工作流程
4.6.3 風(fēng)險預(yù)警
4.6.4 風(fēng)險監(jiān)控
4.6.5 風(fēng)險管理改進(jìn)
4.6.6 實踐探索
5 全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
5.1 基本作用與要求
5.1.1 基本作用
5.1.2 基本要求
5.2 功能需求架構(gòu)與功能
5.2.1 功能需求架構(gòu)
5.2.2 主要功能
5.3 系統(tǒng)建設(shè)模式
6 全面風(fēng)險管理文化建設(shè)
6.1 基本內(nèi)涵
6.1.1 企業(yè)文化
6.1.2 企業(yè)風(fēng)險管理文化
6.2 建設(shè)原則
6.3 建設(shè)內(nèi)容
6.3.1 風(fēng)險管理理念
6.3.2 風(fēng)險管理制度
6.3.3 風(fēng)險管理行為
6.3.4 風(fēng)險管理環(huán)境
6.4 建設(shè)途徑
6.4.1 提煉企業(yè)風(fēng)險管理理念，統(tǒng)一企業(yè)風(fēng)險管理語境
6.4.2 推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，形成良好的風(fēng)險管理文化氛圍
6.4.3 加大培訓(xùn)教育力度，增強(qiáng)各層次員工的風(fēng)險管理意識
6.4.4 加強(qiáng)輿論引導(dǎo)和監(jiān)督，營造濃厚的風(fēng)險管理文化氛圍
附錄A 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引
附錄B 風(fēng)險管理常用技術(shù)方法簡介
后記
參考文獻(xiàn)
持續(xù)監(jiān)控是對企業(yè)建立和實施全面風(fēng)險管理的整體情況所進(jìn)行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的監(jiān)控檢查。企業(yè)在正常的經(jīng)營活動中，許多活動可以起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險管理是否有效的作用，這些信息來自定期的管理活動，如差異分析；對來自不同渠道的信息比較，以及應(yīng)對非預(yù)期的突發(fā)事件等。又如，審查主要經(jīng)營活動指標(biāo)的報告，如財務(wù)報告、新的銷售方式和現(xiàn)金狀況的快報，有關(guān)未交訂貨的情況、毛利的信息和其他的財務(wù)與經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)；經(jīng)營管理人員把產(chǎn)量、存貨、質(zhì)量測量、定期的固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券等盤點(diǎn)情況，銷售和其他從日�；顒又蝎@得的信息，與預(yù)算和計劃進(jìn)行比較；管理人員審查主要的業(yè)績指標(biāo)，如風(fēng)險方向和大小的趨勢、戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)行動的狀態(tài)、實際結(jié)果相對于預(yù)算和前期的變化趨勢和變化率等。
（2）個別評價。COS0全面風(fēng)險管理框架認(rèn)為：盡管持續(xù)監(jiān)控程序通常能提供有關(guān)企業(yè)風(fēng)險管理的有效性可能是很有用的。它也能提供一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的持續(xù)有效性的機(jī)會。
個別評價是對企業(yè)建設(shè)和實施全面風(fēng)險管理的某一方面或者某些方面的情況所進(jìn)行的不定期的、專門的、有針對性的全面檢查。個別評價的范圍一般限于特定的業(yè)務(wù)單元、流程或部門。也可以擴(kuò)張到全面風(fēng)險管理的所有內(nèi)容。個別評價通常要定期實施，一般是由管理人員、內(nèi)部審計職能部門、外部專家或他們聯(lián)合實施。個別評價關(guān)注要點(diǎn)：①評價計劃的制定；②評價活動的執(zhí)行；③評價報告和糾正措施。個別評價分為計劃、執(zhí)行、報告和糾正措施等步驟。
4.6.4.3風(fēng)險監(jiān)控方法
從理論上講，風(fēng)險監(jiān)控方法有：過程流程圖、風(fēng)險與控制矩陣、風(fēng)險與控制手冊、行業(yè)或同行的信息確定基準(zhǔn)、計算機(jī)輔助審計技術(shù)、風(fēng)險與控制自我評價研討會、調(diào)查問卷、動員會。
對內(nèi)部控制評價一般是通過自我評估的方式進(jìn)行的，這是一個新趨勢。自我評估是指為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營風(fēng)險，由各級公司和管理部門對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、恰當(dāng)性和有效性實施的定期或不定期的自我檢測、自我評估過程。自我評估按實施主體分為公司控制自我評估、部門控制自我評估；按評估時間分為定期控制自我評價和不定期控制自我評估。
兗礦集團(tuán)采取全員參與的自我評估方式，以各個部門為責(zé)任主體，對全面風(fēng)險控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢討，以及風(fēng)險管理部門對內(nèi)控自我評估的監(jiān)督考核，使全面風(fēng)險控制的各項工作得以落實，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力。
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