《企業(yè)納稅實務(實訓)教程/“十二五”江蘇省高等學校重點教材》以一家綜合性集團企業(yè)為編寫背景,基于涉稅工作任務開發(fā),以涉稅業(yè)務能力培養(yǎng)為重點,同時考慮會計專業(yè)(群)整個崗位的素質(zhì)、知識和能力要求,進行職業(yè)素質(zhì)、業(yè)務技能的培養(yǎng)。
1.創(chuàng)新編寫模式,能力實現(xiàn)軟硬并進。教材將學習情境項目化和職業(yè)素養(yǎng)二元結合,通過真實工作場景下融合性學習,提高學生的立體職業(yè)素養(yǎng)和涉稅業(yè)務知識和技能。
2.知識技能全面,內(nèi)容強化工學結合。教材在結構安排上以崗位工作過程為主線,體現(xiàn)項目化教學的要求,以工作任務為中心整合知識和技能,緊扣了涉稅工作崗位的要求。
3.文本電子結合,引入“互聯(lián)網(wǎng)+”理念。教材除了提供人機互動的資源庫共享平臺外,還將所涉及的教學資源(如視頻案例、業(yè)務流程、素質(zhì)教育等內(nèi)容)在教材上印制二維碼,通過手機掃描,既能實現(xiàn)手機在線預覽和教學,又可實現(xiàn)移動互聯(lián)網(wǎng)教學。
4.兼容的編寫團隊有活力。教材的編寫團隊由來自高校、稅務機關、會計師事務所和大中型企業(yè)的業(yè)務主管和骨干組成,理論素養(yǎng)較高,實踐經(jīng)驗豐富,同時也保證了編寫資料的真實性和實戰(zhàn)性,體現(xiàn)了“政校行企”的四位一體。
“工欲善其事,必先利其器”,一本好的教材無論對于教師的教學還是學生的學習都有著至關重要的作用。本教材引入“工學結合”、的編寫模式,將課程知識按工作實踐劃分若干個場景或模塊,每個模塊由若干個實踐項目組成。在講解每一個實踐項目時,首先通過相關知識的介紹,讓學習者掌握相關模塊必備的知識和技能,再通過實踐任務的導人,讓學習者在學習之后,就知道需要干什么,做什么,而與任務關聯(lián)不大,但相對重要的關聯(lián)知識和技能則通過“知識鏈接”和“能力提升”提供給學習者。同時,相關的稅收法規(guī)、微課視頻、稅收新聞以及學習思考則在相關知識介紹的過程中通過二維碼和相關提示,讓學習者通過手機掃一掃,實現(xiàn)線上線下即時學習。最后,通過“課后練習”讓學習者再一次鞏固和運用學習到的知識和技能。
本教材共分兩個部分:第一部分為企業(yè)背景介紹,主要介紹本教材所有任務的提供者“蘇州瑞德集團”的基本情況;第二部分包括模塊一至模塊六,主要通過不同稅種,闡述瑞德集團所涉及不同業(yè)務中的實際任務及任務解決的過程。
本教材系統(tǒng)地吸收了最新的稅制內(nèi)容和稅收改革的動向,教材所涉及的所有稅種的相關法規(guī)均以修訂交稿時(2017年3月)我國稅收與會計法規(guī)為主要依據(jù),充分體現(xiàn)教材的新穎性。同時,充分注重了高職教學重視技能的特殊要求,按實際納稅申報的要求,列示了主要稅種完整的納稅申報表類型,方便教與學。
本教材由蘇州市職業(yè)大學顧瑞鵬老師擬訂編寫大綱并完成全書的統(tǒng)稿,同時負責撰寫了企業(yè)背景介紹部分、模塊一(企業(yè)納稅準備階段)和模塊二(增值稅涉稅業(yè)務)。教材得到了企業(yè)界有著豐富工作經(jīng)驗的專家大力支持,其中程睿竑(中國船舶工業(yè)集團公司第六O五研究院財務與風險管理部部長)編寫了模塊三(消費稅涉稅業(yè)務)和模塊四(企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務);鮮林華(施耐德電氣香港有限公司財務經(jīng)理)編寫了模塊五(個人所得稅涉稅業(yè)務)和模塊六(其他稅種涉稅業(yè)務)。
本教材中涉及的70余部微課視頻全部由中國企業(yè)財務管理協(xié)會提供。在編寫過程中得到了蘇州市國稅稽查局陸銘先生、蘇州萬隆永鼎會計師事務所所長郭龍華先生、江蘇紅螞蟻裝飾設計工程有限公司財務總監(jiān)姜壽祥先生的大力支持,他們提供了鮮活的實操案例和各行業(yè)涉稅工作的模式,使本書能夠完全符合稅收工作的實際,真正成為一本“工學結合、政校行企合作”的應用型教材。本書還參考了稅收理論與實務界同行們的相關文章和著作,在此一并表示衷心的感謝!
由于稅收類教材受稅收政策變化更新較快的影響,加之限于編者的學識與水平,書中錯誤和缺陷恭請讀者朋友們不吝賜教。
顧瑞鵬,副教授,注冊稅務師、高級納稅籌劃師、注冊稅務咨詢師。北京財稅研究院研究員、中國企業(yè)聯(lián)合會稅收籌劃專家組成員、上海稅收籌劃研究中心研究員、上海人才培訓發(fā)展中心特聘專家。兼任全國數(shù)十家大型企業(yè)的稅務顧問和稅收監(jiān)理,熟悉企業(yè)內(nèi)部稅收管控的相關政策和操作技巧,善于綜合多學科、多角度地進行企業(yè)涉稅管理。在中國首創(chuàng)了稅收預算管理的“四大模型”和“十大思想”,對提高企業(yè)稅收管理水平和實操能力有著立竿見影的幫助,已為多家大型企業(yè)和上市公司建立稅收預算管理體系和架構。長期受聘國內(nèi)著名高?偛冒、HBA的稅收管理課程的教學,在全國近三十個省舉辦稅收管理專題講演數(shù)百場,數(shù)萬家大型企業(yè)、上市公司接受其培訓及指導。善于用平實的案例,詮釋*實用的稅收預算管理操作方法,善于用*清晰的思路、*機智的方法、*有效的程序解決各種涉稅難題。授課案例源干實戰(zhàn)、詳實精巧;講解語言機智幽默、引人入勝,廣受學員好評。
企業(yè)背景介紹
模塊一 企業(yè)納稅準備階段
項目一 稅收的基本知識
項目二 工商稅務登記
項目三 發(fā)票管理
項目四 賬簿管理
模塊二 增值稅涉稅業(yè)務
項目一 如何進行一般納稅人身份申請、認定
項目二 如何進行增值稅專用發(fā)票的使用及管理
項目三 增值稅的一般管理規(guī)定
項目四 如何進行一般納稅人應納稅額計算
項目五 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅應納稅額的處理
項目六 建筑企業(yè)增值稅應納稅額的處理
項目七 出口退(免)稅處理
項目八 征收管理
項目九 增值稅申報表的填寫
模塊三 消費稅涉稅業(yè)務
項目一 消費稅的納稅人與范圍
項目二 消費稅納稅稅額的計算
項目三 已納消費稅的扣除
項目四 出口應稅消費品退(免)稅
項目五 征收管理
模塊四 企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務
項目一 企業(yè)所得稅納稅人身份的確定
項目二 企業(yè)所得稅應稅收入的確定
項目三 企業(yè)所得稅有關扣除項目的確定
項目四 企業(yè)相關資產(chǎn)的稅務處理
項目五 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
項目六 稅款的申報繳納
模塊五 個人所得稅涉稅業(yè)務
項目一 個人所得稅納稅義務人身份確認
項目二 工資、薪金所得的稅務處理
項目三 勞務及稿酬所得的稅務處理
項目四 財產(chǎn)運作性所得的稅務處理
項目五 個體經(jīng)營性所得的處理
項目六 個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策
項目七 征收管理
模塊六 其他稅種涉稅業(yè)務
項目一 房產(chǎn)稅涉稅業(yè)務處理
項目二 契稅涉稅業(yè)務處理
項目三 車船稅涉稅業(yè)務處理
項目四 土地增值稅涉稅業(yè)務處理
項目五 印花稅涉稅業(yè)務處理
項目六 城市維護建設稅涉稅業(yè)務處理
項目七 城鎮(zhèn)土地使用稅涉稅業(yè)務處理