目 錄
第一篇 金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本理論
第一章 我國(guó)金融體系的構(gòu)成 1
第一節(jié) 銀行體系 2
一、中央銀行 2
二、銀監(jiān)會(huì) 3
三、商業(yè)銀行 3
第二節(jié) 非銀行金融機(jī)構(gòu) 4
本章小結(jié) 7
復(fù)習(xí)思考題 7
第二章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述 8
第一節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的概念及特點(diǎn) 8
一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的概念 8
二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 9
第二節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本前提
和會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 9
一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本前提 9
二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本核算基礎(chǔ) 11
第三節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量要求 12
一、可靠性 12
二、相關(guān)性 12
三、可理解性 12
四、可比性 13
五、實(shí)質(zhì)重于形式 13
六、重要性 13
七、謹(jǐn)慎性 14
八、及時(shí)性 14
第四節(jié) 金融企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)
要素 15
一、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)象 15
二、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)要素 15
第五節(jié) 金融企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性 17
一、歷史成本 17
二、重置成本 17
三、可變現(xiàn)凈值 17
四、現(xiàn)值 17
五、公允價(jià)值 17
第六節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織 18
一、機(jī)構(gòu)與人員 18
二、會(huì)計(jì)制度 19
本章小結(jié) 19
復(fù)習(xí)思考題 20
第三章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)的核算方法 21
第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目 21
一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置 21
二、會(huì)計(jì)科目分類 22
第二節(jié) 記賬方法 27
一、復(fù)式記賬法——借貸記賬法 27
二、單式記賬法 29
第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證 29
一、會(huì)計(jì)憑證的種類 29
二、會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容 35
三、會(huì)計(jì)憑證的處理 35
第四節(jié) 賬務(wù)組織 36
一、明細(xì)核算系統(tǒng) 37
二、綜合核算系統(tǒng) 41
三、賬務(wù)核對(duì) 43
四、賬務(wù)處理 44
五、記賬規(guī)則與錯(cuò)賬更正 44
本章小結(jié) 46
復(fù)習(xí)思考題 46
第二篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)
第四章 存款業(yè)務(wù)核算 49
第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 50
一、存款的種類 50
二、存款的賬戶及管理 51
三、存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 53
四、吸收存款的確認(rèn)與計(jì)量 54
第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)核算 54
一、單位活期存款的核算 54
二、單位定期存款的核算 60
三、單位通知存款的核算 64
第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算 65
一、儲(chǔ)蓄存款的種類 65
二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 66
三、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 68
四、個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款及教育儲(chǔ)蓄
存款 74
本章小結(jié) 75
復(fù)習(xí)思考題 75
第五章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 78
第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述 79
一、貸款的概念 79
二、貸款業(yè)務(wù)的種類 79
三、貸款的核算方式 80
四、貸款的核算原則 81
第二節(jié) 貸款業(yè)務(wù)核算 81
一、貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目 81
二、貸款業(yè)務(wù)的確認(rèn)與計(jì)量原則 82
三、信用貸款的核算 83
四、擔(dān)保貸款的核算 87
第三節(jié) 貸款減值核算 90
一、貸款減值概述 90
二、抵債資產(chǎn)的核算 94
三、貸款呆賬的核算 96
第四節(jié) 貸款利息核算 97
一、貸款利息計(jì)算的基本規(guī)定 97
二、貸款利息的計(jì)算分錄 97
三、貸款利息的計(jì)算方法 97
第五節(jié) 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 98
一、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)概述 98
二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 99
三、貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的核算 99
四、貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的
核算 100
本章小結(jié) 101
復(fù)習(xí)思考題 101
第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 103
第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 103
一、支付結(jié)算的概念 103
二、支付結(jié)算的核算要求 104
三、支付結(jié)算的種類 105
四、支付結(jié)算核算的基本程序 106
第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 106
一、支票的核算 106
二、銀行本票的核算 114
三、銀行匯票的核算 118
四、商業(yè)匯票的核算 122
第三節(jié) 結(jié)算方式的核算 127
一、匯兌的核算 127
二、托收承付的核算 130
三、委托收款的核算 134
四、國(guó)內(nèi)信用證的核算 136
第四節(jié) 銀行卡的核算 139
一、銀行卡的概念和分類 139
二、信用卡的概念 140
三、信用卡的基本規(guī)定 140
四、信用卡發(fā)行的核算 140
五、信用卡存取現(xiàn)金的核算 141
六、憑信用卡直接消費(fèi)的核算 143
七、貸記卡使用額度及準(zhǔn)貸記卡
透支本金的處理 144
本章小結(jié) 145
復(fù)習(xí)思考題 145
第七章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算 149
第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的
核算 150
一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)
概述 150
二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的
核算 151
第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算 155
一、我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 155
二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算 156
三、小額批量支付系統(tǒng)的核算 162
本章小結(jié) 169
復(fù)習(xí)思考題 169
第八章 跨系統(tǒng)銀行間往來業(yè)務(wù)核算 171
第一節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)概述 172
一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念 172
二、金融機(jī)構(gòu)往來的核算內(nèi)容 172
三、金融機(jī)構(gòu)往來的核算要求 172
第二節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的
核算 173
一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目 173
二、向中央銀行繳存和支取現(xiàn)金的
核算 174
三、向中央銀行繳存存款的核算 175
四、向中央銀行借款的核算 177
五、向中央銀行貼現(xiàn)的核算 178
第三節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 179
一、同城票據(jù)交換核算 179
二、異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)
核算 181
三、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)核算 185
本章小結(jié) 188
復(fù)習(xí)思考題 188
第九章 外匯業(yè)務(wù)核算 190
第一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述 190
一、外幣、外匯及匯率 190
二、外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 193
三、外匯業(yè)務(wù)的記賬方法 194
第二節(jié) 外匯買賣業(yè)務(wù)核算 195
一、外匯買賣的賬務(wù)組織 195
二、外匯買賣的賬務(wù)處理 197
第三節(jié) 外匯存貸款業(yè)務(wù)核算 200
一、外匯存款的核算 200
二、外匯貸款的核算 205
第四節(jié) 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)核算 211
一、信用證結(jié)算方式的核算 211
二、托收結(jié)算方式的核算 214
三、匯兌結(jié)算方式的核算 216
本章小結(jié) 217
復(fù)習(xí)思考題 217
第十章 所有者權(quán)益的核算 219
第一節(jié) 所有者權(quán)益概述 219
一、所有者權(quán)益的概念 219
二、所有者權(quán)益的主要內(nèi)容 219
第二節(jié) 實(shí)收資本核算 222
一、實(shí)收資本核算的一般規(guī)定 222
二、實(shí)收資本的賬務(wù)處理 222
第三節(jié) 資本公積與留存收益的核算 227
一、資本公積的核算 227
二、留存收益的核算 229
第四節(jié) 損益的核算 231
一、收入的核算 231
二、費(fèi)用的核算 233
三、營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出的
核算 235
第五節(jié) 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算 235
一、利潤(rùn)概述 235
二、利潤(rùn)的核算 236
三、利潤(rùn)分配的核算 237
本章小結(jié) 238
復(fù)習(xí)思考題 239
第十一章 年度決算與財(cái)務(wù)報(bào)告 240
第一節(jié) 年度決算概述 240
一、年度決算的意義 241
二、年度決算工作 242
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告 244
一、財(cái)務(wù)報(bào)告的分類 244
二、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求 245
三、資產(chǎn)負(fù)債表 246
四、利潤(rùn)表 248
五、現(xiàn)金流量表 249
六、所有者權(quán)益變動(dòng)表 251
七、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 254
本章小結(jié) 255
復(fù)習(xí)思考題 255
第三篇 非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)核算
第十二章 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 259
第一節(jié) 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述 260
一、保險(xiǎn) 260
二、保險(xiǎn)合同 263
第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算 264
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特征及業(yè)務(wù)處理
程序 264
二、原保險(xiǎn)合同收入的確認(rèn)
和計(jì)量 264
三、原保險(xiǎn)合同成本的確認(rèn)
和計(jì)量 268
四、原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的
核算 269
第三節(jié) 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算 271
一、人壽保險(xiǎn)保費(fèi)收入的確認(rèn)
和核算 271
二、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)金給付的
核算 272
三、意外傷害保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)的
核算 274
四、人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的核算 276
第四節(jié) 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算 278
一、再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的核算 278
二、再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)的核算 281
本章小結(jié) 283
復(fù)習(xí)思考題 283
第十三章 證券業(yè)務(wù)的核算 285
第一節(jié) 證券概述 285
一、證券公司 285
二、證券 286
三、證券業(yè)務(wù)的種類 287
第二節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)核算 288
一、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的構(gòu)成要素 288
二、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的原則 289
三、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 289
四、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 290
第三節(jié) 自營(yíng)證券業(yè)務(wù)核算 293
一、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的概念和特點(diǎn) 293
二、自營(yíng)證券的范圍 294
三、自營(yíng)證券的核算 294
第四節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)核算 301
一、證券承銷的形式 301
二、代理發(fā)行證券的核算 302
第五節(jié) 證券回購(gòu)業(yè)務(wù)的核算 305
一、買入返售證券 305
二、賣出回購(gòu)證券 305
本章小結(jié) 306
復(fù)習(xí)思考題 306
第十四章 租賃業(yè)務(wù)的核算 309
第一節(jié) 租賃業(yè)務(wù)概述 309
一、租賃的概念 309
二、租賃的特點(diǎn) 310
三、租賃的種類 310
四、融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃的區(qū)別 311
五、租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)概念 312
第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的核算 314
一、經(jīng)營(yíng)租賃的主要特點(diǎn) 314
二、經(jīng)營(yíng)性租賃的賬務(wù)處理 314
第三節(jié) 融資租賃業(yè)務(wù)的核算 317
一、融資租賃的主要特征 317
二、融資租賃的四種功能 318
三、融資租賃的賬務(wù)處理 318
本章小結(jié) 328
復(fù)習(xí)思考題 328
參考文獻(xiàn) 330
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