本書為作者2016年主持民政部慈善事業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展理論研究部級課題慈善信托的稅收優(yōu)惠研究的研究成果。本書根據(jù)實地調(diào)研和問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的我國慈善捐贈中的諸多稅收問題，在研究我國慈善稅收政策效應(yīng)和稅收管理的基礎(chǔ)上，提出要建立中國特色的慈善稅收法律制度。本書在深入研究慈善捐贈和稅收激勵相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，選擇我國第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)和外資企業(yè)慈善捐贈的稅收激勵進行實證研究；采用近年來全國的勞動力調(diào)查數(shù)據(jù)，綜合考慮受教育程度、家庭恩格爾系數(shù)等因素，并通過收入水平和各省收入差距對樣本進行分組，全面分析個人工薪所得稅稅制和稅前扣除政策對個人慈善捐贈的激勵效應(yīng)。通過問卷調(diào)查和案例分析，詳細分析了我國慈善信托在信托設(shè)立、存續(xù)和終止環(huán)節(jié)涉及的稅收制度和稅收優(yōu)惠，提出我國現(xiàn)行信托稅制中存在的問題，并對美國、英國和日本的慈善信托稅收制度進行比較研究。在上述研究結(jié)論基礎(chǔ)上，提出一系列政策建議，為建立中國特色慈善稅制提供參考。
1．國內(nèi)專門研究慈善稅收政策的圖書較少，本書是系統(tǒng)研究此問題的專著。
2．本書既有理論，也有案例和實踐。
3．本書對比了中外慈善稅收政策，提供有針對性的政策建議。
龍朝暉 1968年10月生，湘西苗族，中國共產(chǎn)黨黨員。1990年和1997年分別獲中山大學(xué)經(jīng)濟學(xué)學(xué)士學(xué)位和碩士學(xué)位，2003年獲中山大學(xué)管理學(xué)博士學(xué)位。現(xiàn)任中山大學(xué)嶺南（大學(xué)）學(xué)院經(jīng)濟系副教授，掛職廣東省汕頭市金平區(qū)副區(qū)長（20172019年），兼任中國非洲問題研究會理事、廣東省和廣州市重大行政決策論證專家、廣東省慈善事業(yè)立法專家組成員、廣州市慈善監(jiān)督委員會委員和監(jiān)事、廣州市稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事、中山大學(xué)國家大學(xué)科技園創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師，受聘香港大學(xué)講授中國稅務(wù)課程，曾擔任上市公司獨立董事和管理顧問，并曾在美國亞利桑那大學(xué)、香港嶺南大學(xué)等進行學(xué)術(shù)交流訪問。學(xué)術(shù)著作《廣東外資企業(yè)盈虧研究 分析框架、數(shù)據(jù)、模型與案例》（廣東教育出版社2008年版）獲第十六屆安子介國際貿(mào)易研究獎優(yōu)秀著作三等獎。主持完成部（�。┘壍瓤v向和橫向研究課題20項，發(fā)表學(xué)術(shù)論文40多篇，研究報告曾獲部級課題優(yōu)秀獎、中國稅務(wù)學(xué)會優(yōu)秀成果獎等獎項，有的報告曾被省部級領(lǐng)導(dǎo)多次批示。
目 錄
緒 論
第一章 我國慈善思想、慈善組織與慈善捐贈的稅收政策第一節(jié) 我國慈善的思想淵源與概念界定第二節(jié) 我國慈善組織第三節(jié) 我國慈善捐贈的稅收政策
第二章 我國慈善捐贈稅收政策執(zhí)行中存在的問題第一節(jié) 江門市調(diào)研第二節(jié) 肇慶市調(diào)研第三節(jié) 汕頭市調(diào)研第四節(jié) 對慈善組織的問卷調(diào)查和電話訪談
第三章 我國企業(yè)慈善捐贈的稅收成本與決策機制第一節(jié) 企業(yè)慈善捐贈決策的基本理論與研究第二節(jié) 企業(yè)慈善捐贈決策模型與稅收管理第三節(jié) 騰訊公司慈善捐贈決策的案例研究
第四章 我國企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)慈善捐贈的稅收政策研究第一節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)慈善捐贈中的政府和企業(yè)第二節(jié) 企業(yè)非貨幣性慈善捐贈的稅務(wù)處理和激勵效應(yīng)第三節(jié) 企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)慈善捐贈稅收政策建議
第五章 我國上市公司納稅與慈善捐贈第一節(jié) 我國企業(yè)的社會責任與慈善捐贈第二節(jié) 我國企業(yè)發(fā)布社會責任報告和慈善捐贈的情況第三節(jié) 2011年我國不同地區(qū)上市公司的企業(yè)社會責任與社會貢獻第四節(jié) 2011年我國不同行業(yè)上市公司的企業(yè)社會責任與社會貢獻第五節(jié) 2011年我國不同控股類型上市公司的企業(yè)社會責任與社會貢獻第六節(jié) 2011年我國不同規(guī)模上市公司的企業(yè)社會責任與社會貢獻第七節(jié) 結(jié)論和政策建議
第六章 我國第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)慈善捐贈的稅收政策研究第一節(jié) 文獻綜述第二節(jié) 數(shù)據(jù)與實證分析第三節(jié) 政策建議
第七章 我國外資企業(yè)慈善捐贈的稅收政策研究第一節(jié) 中、美、日企業(yè)慈善捐贈的特點與比較第二節(jié) 我國內(nèi)外資企業(yè)慈善捐贈對比第三節(jié) 我外資企業(yè)慈善捐贈稅收激勵的實證研究第四節(jié) 我國外資企業(yè)慈善捐贈的稅收成本廣汽豐田案例
第八章 我國企業(yè)慈善捐贈提高了企業(yè)價值和績效嗎第一節(jié) 企業(yè)價值、績效理論與國內(nèi)外研究綜述第二節(jié) 企業(yè)捐贈與企業(yè)價值和財務(wù)績效相關(guān)性的實證分析第三節(jié) 啟示與建議
第九章 我國個人慈善捐贈的稅收政策研究第一節(jié) 研究背景、目的和方法第二節(jié) 國內(nèi)外學(xué)者研究綜述第三節(jié) 理論分析與研究假設(shè)第四節(jié) 研究樣本選擇、模型設(shè)定與變量描述第五節(jié) 實證研究
第十章 我國基金會的稅收政策研究第一節(jié) 國內(nèi)外文獻綜述第二節(jié) 我國現(xiàn)行的基金會稅收政策第三節(jié) 我國基金會捐贈收入的稅收政策效應(yīng)第四節(jié) 我國環(huán)保基金會公益支出的稅收政策效應(yīng)第五節(jié) 促進我國基金會發(fā)展的稅收政策建議
第十一章 我國慈善信托的稅收政策研究第一節(jié) 我國慈善信托的法制建設(shè)與發(fā)展歷程 第二節(jié) 我國慈善信托涉及的稅收制度和稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 我國慈善信托稅收問卷調(diào)查報告 第四節(jié) DG信托有限公司案例分析第五節(jié) 我國信托稅收存在的問題及國外借鑒 第六節(jié) 改革和完善我國慈善信托稅收制度的政策建議附 錄 信托業(yè)務(wù)的稅收負擔調(diào)查問卷
第十二章 我國慈善組織的治理與稅務(wù)監(jiān)管研究第一節(jié) 我國慈善組織注冊管理情況第二節(jié) 我國慈善組織稅務(wù)管理情況第三節(jié) 我國應(yīng)該加強對慈善組織的稅務(wù)監(jiān)管第四節(jié) 美國慈善組織稅務(wù)監(jiān)管的經(jīng)驗與啟示第五節(jié) 企業(yè)、慈善組織和政府的三方稅收博弈分析第六節(jié) 加強我國慈善組織稅務(wù)監(jiān)管的政策建議
參考文獻
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