《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本（第3版）》主要為非財務(wù)人員而編寫，集納了非財務(wù)人員日常工作所需的各類財務(wù)知識，從看懂財務(wù)報表、會計賬到進(jìn)行財務(wù)分析；從防范會計舞弊到稅務(wù)籌劃；從編制財務(wù)預(yù)算到掌控財務(wù)活動；從企業(yè)融資到資金運用及資金風(fēng)險控制等，《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本（第3版）》內(nèi)容包羅萬象、豐富翔實、條分縷析。為便于讀者閱讀理解，從企業(yè)財務(wù)管理流程和實務(wù)操作出發(fā)，通過循序漸進(jìn)的財務(wù)知識講述，對企業(yè)非財務(wù)人員了解有關(guān)的財務(wù)知識有很大的幫助�！斗秦攧�(wù)人員財務(wù)知識讀本（第3版）》是一本實用性很強(qiáng)的書籍，是非財務(wù)人員的良師益友。

《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本（第3版）》具有以下特點：
1.內(nèi)容豐富，系統(tǒng)性強(qiáng)
本書內(nèi)容涵蓋了非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識體系，包括財務(wù)報表、會計賬簿、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)籌劃等，系統(tǒng)性很強(qiáng)。
2. 內(nèi)容實用，貼近非財務(wù)人員所需
本書結(jié)合非財務(wù)人員所需，編排了大量針對非財務(wù)人員的章節(jié)，如：如何充分利用資金的時間價值，融資的方法和技巧，如何進(jìn)行資金運營，如何對會計舞弊進(jìn)行防范等。非財務(wù)人員所處行業(yè)千差萬別，為了有針對性地解決非財務(wù)人員在工作中面臨的問題，本書還專門辟出章節(jié)，介紹了各個行業(yè)非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識，針對性很強(qiáng)。
3.文字洗練通俗，便于讀者閱讀
本書盡可能采用通俗易懂的文字，將大量的專有名詞進(jìn)行通俗化解讀，內(nèi)容洗練，便于有專業(yè)壁壘的非財務(wù)人員消化、理解。
4.圖文并茂，案例豐富
本書形式活潑，為便于讀者閱讀理解，本書采用圖文并茂的形式，并穿插大量的案例，使讀者理論聯(lián)系實際，便于消化吸收和深入領(lǐng)會。
5. 條分縷析，即查即用
本書內(nèi)容條分縷析，既可進(jìn)行系統(tǒng)的閱讀和學(xué)習(xí)，也可進(jìn)行有針對性地學(xué)習(xí)，即查即用方便讀者提高使用效率。
6.讀者群廣泛
本書的讀者群十分廣泛，既適合于中小企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，也適合于非財務(wù)經(jīng)理人、部門主管學(xué)習(xí)；既適合剛畢業(yè)的財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生作為職業(yè)生涯實踐的敲門磚，也適合于有一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識的人士進(jìn)行補充閱讀。

當(dāng)花銷和目標(biāo)成為企業(yè)的制度時，員工就能按照指標(biāo)來支配自己的行為，而不是挑戰(zhàn)它。如果企業(yè)存在費用指標(biāo)，即使是運輸部門的員工也會說：只要不超出預(yù)算就行了。而不是積極主動地提出改革的建議。在大多數(shù)公司里，這種以會計為顯著特征的缺乏各非財務(wù)部門配合的集中統(tǒng)一規(guī)劃，實際上嚴(yán)重地削弱了降低成本的能力，阻礙了客戶關(guān)系的改進(jìn)、新產(chǎn)品的研發(fā)和對瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境的快速反應(yīng)。

我們發(fā)現(xiàn)很多中國企業(yè)對財務(wù)管理的理解有失偏頗，往往是重會計而輕管理，重財務(wù)人員的專業(yè)化管理，而輕非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)，使財務(wù)管理在系統(tǒng)化運營層面被割裂，財務(wù)系統(tǒng)變成了一個十分初級的記賬系統(tǒng)，達(dá)不到使企業(yè)運營優(yōu)化的效果。

本書贊成建立一種鼓勵企業(yè)各系統(tǒng)和各層級員工靈活應(yīng)對短期動蕩和靈活配置資靈活配置資源的新型財務(wù)管理體系，用以改變呆板的年度規(guī)劃和資源配置。這種靈活的財務(wù)管理體系最適用于中小型企業(yè)，因為快速應(yīng)對變化的環(huán)境是這種公司的生存之本。

根據(jù)外部的情況及時調(diào)整資源配置、確定首要問題和預(yù)算。為了做到這一點，讓體系有效運行，各系統(tǒng)必須對影響自己業(yè)務(wù)的所有數(shù)據(jù)如原材料成本、生產(chǎn)成本、銷售數(shù)量和價格、人力成本、行政執(zhí)行成本等都了如指掌。但這對于一個管理者，尤其是高層管理者和非財務(wù)專業(yè)人士來說有一定的難度，為此，如何在最短的時間瀏覽財務(wù)報表，使專業(yè)問題不再專業(yè)，使復(fù)雜的問題簡單化、脈絡(luò)化成為財務(wù)管理應(yīng)對信息化挑戰(zhàn)的一個課題。本書選擇了基本知識要點導(dǎo)讀、財務(wù)分析、節(jié)稅、融資、資金運營等幾個實用的領(lǐng)域，并力圖使之實務(wù)化、通俗化，正適于企業(yè)各類非財務(wù)人士的管理需求。

美國著名財務(wù)管理專家McKelvey說：我們不會問你達(dá)到銷售和利潤目標(biāo)了嗎？我們想知道的是他們的工作質(zhì)量：你是如何達(dá)成這些目標(biāo)的？這個問題的本質(zhì)是為整個公司的利益考慮，而不是僅僅關(guān)注局部利益。本書有很多新理念，摒棄記賬式的會計理念不等于丟失對公司的控制力，而是增加了企業(yè)對環(huán)境的機(jī)動反應(yīng)能力，賺回了市場開拓效果和資金的時間價值。

本書參考了大量的前沿財務(wù)管理理念，借鑒了國內(nèi)外行之有效的財務(wù)管理方法和最新研究成果。方法體系獨到，理念超前，針對性強(qiáng)。本書有如下特點：

1.內(nèi)容豐富，系統(tǒng)性強(qiáng)。

本書內(nèi)容涵蓋了非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識體系，包括財務(wù)報表、會計賬簿、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)籌劃，系統(tǒng)性強(qiáng)。

2.內(nèi)容實用，貼近非財務(wù)人員所需

本書結(jié)合非財務(wù)人員所需，編排了大量針對非財務(wù)人員的章節(jié)，如：如何充分利用資金的時間價值、融資方法和技巧、如何進(jìn)行資金運營、如何會計舞弊防范等。非財務(wù)人員所處行業(yè)千差萬別，為了有針對性地解決非財務(wù)人員在工作中面臨的問題，本書還專門辟出章節(jié)，介紹了各個行業(yè)非財務(wù)人員必知的財務(wù)知識，針對性強(qiáng)。

3.文字洗練，便于讀者閱讀

本書盡可能采用通俗易懂的文字，將大量的專有名詞進(jìn)行通俗化解讀，內(nèi)容洗練，便于有專業(yè)壁壘的非財務(wù)人員消化、理解。

4.圖文并茂，案例豐富

本書形式活潑，為便于讀者閱讀理解，本書采用圖文并茂的形式，并穿插大量的案例，使讀者理論聯(lián)系實際，便于消化吸收和深入領(lǐng)會。

5.條分縷析，即查即用

本書內(nèi)容條分縷析，既可進(jìn)行系統(tǒng)的閱讀和學(xué)習(xí)，也可進(jìn)行有針對性地學(xué)習(xí)。即查即用方便讀者提高使用效率。

6.讀者群廣泛

本書的讀者群十分廣泛，既適合于中小企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，也適合于非財務(wù)經(jīng)理人、部門主管學(xué)習(xí)，既適合剛畢業(yè)的財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生作為職業(yè)生涯實踐的敲門磚，也適合于有一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識的人士進(jìn)行補充閱讀。

本書由一批有著豐富理論知識和實踐經(jīng)驗的財務(wù)專業(yè)人士編纂，編者的經(jīng)驗范圍涵蓋國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、大中小型企業(yè)和上市公司。其中，黑龍江省虎林市林業(yè)局財務(wù)科劉希平老師任本書的主編，參與了本書第一、二、三章的編撰，江蘇省宿遷產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)的王蘭建老師是本書的副主編，參與本書四、五、六章的編撰，陜西省西電集團(tuán)財務(wù)處的馬軍紅老師參與本書第七、八章的編撰，哈爾濱師范大學(xué)財務(wù)處的劉曉斌老師參與本書第九、十章的編撰，本書由劉希平老師撰定稿。在此向為本書的編寫付出辛勤勞動和提供幫助的各位同仁表示感謝。希望本書能為各行業(yè)非財務(wù)人員和財務(wù)人員提升業(yè)務(wù)技能提供一些有益的參考。

由于編者水平有限，疏漏和不足之處在所難免，請廣大讀者批評指正。




編者

2017年6月

劉希平：畢業(yè)于東北農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院，會計專業(yè)，管理學(xué)學(xué)士，現(xiàn)任黑龍江省虎林市林業(yè)局財務(wù)科長，高級會計師。

Contents


第一章　透視財務(wù)報表，摸清企業(yè)老底


透視資產(chǎn)負(fù)債表 / 001

　◎資產(chǎn)負(fù)債表的作用 / 001

　◎資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 / 003

　◎資產(chǎn)負(fù)債表的格式 / 004

　◎資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 / 006

　◎讀資產(chǎn)負(fù)債表的幾個要點 / 007

透視利潤表 / 008

　◎利潤表的作用 / 008

　◎利潤表的內(nèi)容 / 009

　◎利潤表的格式 / 010

　◎利潤表的編制方法 / 012

　◎利潤分配表 / 013

　◎解讀利潤表的兩個要點 / 015

透視現(xiàn)金流量表 / 016

　◎現(xiàn)金流量的分類 / 017

　◎現(xiàn)金流量表的基本格式 / 018

　◎現(xiàn)金流量表編制方法 / 021

　◎現(xiàn)金流量表分析 / 025

透視所有者權(quán)益變動表 / 029

　◎所有者權(quán)益變動表的作用 / 029

　◎所有者權(quán)益變動表格式 / 030

　◎所有者權(quán)益變動表編制方法 / 032

透視會計報表附注 / 036

　◎會計報表附注內(nèi)容 / 036

　◎會計報表附注編制形式 / 037

新會計準(zhǔn)則對財務(wù)報表的影響 / 037

　◎資產(chǎn)負(fù)債表變化 / 038

　◎利潤表變化 / 038

　◎新會計準(zhǔn)則變化的影響 / 040




第二章　看懂會計賬，了解賬務(wù)處理程序




看懂會計賬簿 / 045

　◎會計賬簿的意義 / 045

　◎會計賬簿的種類和格式 / 047

　◎賬簿啟用、登記的規(guī)則 / 051

　◎結(jié)賬和對賬 / 054

　◎試算、查錯和錯賬更正法 / 058

　◎會計賬簿的更換與保管 / 063

步步為贏掌握會計賬務(wù)處理程序 / 064

　◎賬務(wù)處理程序的種類和要求 / 064

　◎記賬憑證賬務(wù)處理程序 / 066

　◎匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 / 073

　◎科目匯總表賬務(wù)處理程序 / 082

　◎多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 / 086

　◎日記總賬賬務(wù)處理程序 / 087




第三章　精通財務(wù)分析，號準(zhǔn)財務(wù)狀況




讓財務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營把脈 / 093

　◎財務(wù)分析的基礎(chǔ) / 093

　◎財務(wù)分析的主要方法 / 096

　◎財務(wù)分析的程序 / 099

　◎財務(wù)分析的局限性 / 099

掂量掂量你的財務(wù)能力 / 100

　◎營運能力分析 / 100

　◎償債能力分析 / 104

　◎盈利能力分析 / 106

　◎發(fā)展能力分析 / 111

防范于未然構(gòu)建財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng) / 112

　◎財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能與構(gòu)成 / 112

　◎財務(wù)預(yù)警分析方法 / 115

　◎財務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)與臨界值 / 120

　◎破產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警分析 / 124

　◎兼并風(fēng)險預(yù)警分析 / 126

為企業(yè)并購理清頭緒的法寶：財務(wù)分析 / 128

　◎并購企業(yè)的自我財務(wù)分析 / 129

　◎?qū)Ρ徊①徠髽I(yè)的財務(wù)分析 / 129

新會計準(zhǔn)則下的財務(wù)分析 / 132

　◎新會計準(zhǔn)則對財務(wù)比率分析的影響 / 132

　◎新會計準(zhǔn)則下財務(wù)比率分析的注意事項 / 136

　◎新會計準(zhǔn)則體系下的財務(wù)報表分析步驟與對策 / 136




第四章　全面管理預(yù)算，實現(xiàn)財務(wù)管控




盈利從預(yù)算開始 / 139

　◎財務(wù)預(yù)算的價值 / 139

　◎財務(wù)預(yù)算的作用 / 140

　◎財務(wù)預(yù)算機(jī)構(gòu) / 141

按部就班財務(wù)預(yù)算程序及主要方式 / 143

　◎預(yù)算制定過程的形式 / 143

　◎財務(wù)總預(yù)算的編制程序 / 144

編制財務(wù)預(yù)算的五大模式 / 149

　◎固定預(yù)算 / 149

　◎彈性預(yù)算 / 150

　◎零基預(yù)算 / 153

　◎滾動預(yù)算 / 155

　◎概率預(yù)算 / 156

編制現(xiàn)金預(yù)算，管好企業(yè)的錢袋子 / 158

　◎現(xiàn)金預(yù)算中各項目的說明 / 158

　◎現(xiàn)金預(yù)算編制方法 / 159

利用企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理管出利潤來 / 162

　◎以資本預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 162

　◎以銷售為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 163

　◎以成本控制為基礎(chǔ)的預(yù)算管理 / 164

　◎以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)算 / 165

　◎預(yù)算管理的注意要點 / 166




第五章　利用稅務(wù)籌劃，實現(xiàn)合理節(jié)稅




合理節(jié)稅并非水中撈月 / 169

　◎稅務(wù)籌劃是正當(dāng)權(quán)利 / 169

　◎稅務(wù)籌劃的著眼點 / 171

　◎稅務(wù)籌劃的時效 / 172

　◎稅務(wù)籌劃中應(yīng)注意的問題 / 174

從投資時就開始節(jié)稅 / 174

　◎投資行業(yè)的節(jié)稅籌劃 / 175

　◎投資環(huán)節(jié)的節(jié)稅籌劃 / 178

　◎投資方式的節(jié)稅籌劃 / 180

利用籌資進(jìn)行稅務(wù)籌劃一邊收錢一邊節(jié)稅 / 182

　◎利用銀行貸款進(jìn)行稅務(wù)籌劃 / 182

　◎發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃 / 184

由內(nèi)而外的節(jié)約內(nèi)部經(jīng)營管理中的稅務(wù)籌劃技巧 / 185

　◎生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃 / 185

　◎企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃 / 188

　◎企業(yè)會計核算中的納稅籌劃 / 192

企業(yè)捐贈既得美名又節(jié)稅 / 197

　◎捐贈途徑、對象的選擇 / 198

　◎捐贈方式的選擇 / 199

　◎納稅人身份的選擇 / 200

新稅法下的合理節(jié)稅策略 / 201

　◎了解新舊稅法的區(qū)別 / 201

　◎利用增值稅減免政策合理節(jié)稅 / 205

　◎利用企業(yè)所得稅減免政策合理節(jié)稅 / 207

　◎利用個人所得稅減免政策合理節(jié)稅 / 209

　◎利用消費稅減免政策節(jié)稅 / 211




第六章　妙用時間差，實現(xiàn)資金價值最大化




不可不知的資金時間價值 / 219

　◎資金的時間價值從何而來 / 219

　◎資金時間價值的本質(zhì) / 219

　◎資金時間價值的內(nèi)涵 / 221

　◎決定資金時間價值的三大因素 / 222

　◎資金成本與資金時間價值 / 223

　◎重視時間價值，樹立資金的時間觀念 / 223

善用資金時間價值，讓經(jīng)營資金成倍增長 / 224

　◎資金利用的時間效益 / 225

　◎提高企業(yè)資金利用效益 / 225

　◎產(chǎn)品銷售中資金的時間價值 / 226

資金時間價值在決策方法中的應(yīng)用 / 228

　◎在長期投資決策中的應(yīng)用 / 228

　◎在選擇最佳方案中的應(yīng)用 / 229

　◎在項目方案評估中的作用 / 231

　◎在財務(wù)風(fēng)險型決策中的應(yīng)用 / 233

以小搏大注重資金時間價值，增大投資獲利 / 238

　◎利息因素對投資價值的影響 / 238

　◎時間價值在固定資產(chǎn)投資中的應(yīng)用 / 239

　◎資金時間價值與商品資金管理 / 241

打好時間差，利用資金時間價值進(jìn)行稅收策劃 / 242

　◎資金時間價值對稅收籌劃的意義 / 242

　◎獲取資金時間價值的方法 / 244

　◎應(yīng)對出口退稅新機(jī)制 / 247




第七章　練就火眼金睛，防范會計舞弊




深入掃描會計舞弊 / 251

　◎什么是會計舞弊 / 251

　◎會計舞弊的特點 / 252

　◎會計舞弊的常見手法 / 252

　◎會計錯誤與會計舞弊的區(qū)別 / 253

會計賬簿舞弊的查證與防范 / 254

　◎會計賬簿中常見的舞弊情況 / 255

　◎會計賬簿舞弊的查賬方法 / 257

捕捉錢耗子的必殺技 / 258

　◎現(xiàn)金舞弊的查證與防范 / 259

　◎銀行存款舞弊的查證 / 264

　◎健全資金管理制度 / 266

抵制假賬的第一道防線內(nèi)部會計控制 / 268

　◎內(nèi)部控制制度的先天缺陷 / 268

　◎內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 / 269

　◎內(nèi)部會計控制的目標(biāo) / 271

　◎提高內(nèi)部會計控制力的關(guān)鍵 / 272




構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部防火墻內(nèi)部審計 / 273

　◎企業(yè)機(jī)構(gòu)的定位 / 274

　◎內(nèi)部審計的重心轉(zhuǎn)移 / 275




第八章　海納百川，資融乃大




錢從何處來：企業(yè)融資方式選擇與創(chuàng)新 / 277

　◎借款融資 / 277

　◎股權(quán)融資 / 284

　◎可轉(zhuǎn)換債券融資 / 292

　◎租賃融資 / 296

　◎補償貿(mào)易融資 / 299

　◎P2P網(wǎng)貸融資 / 302

海闊憑魚躍，天高任鳥飛拓展海外上市融資渠道 / 303

　◎海外上市的法律門檻 / 303

　◎海外上市的渠道選擇 / 304

　◎民營企業(yè)如何海外上市 / 305

互通有無企業(yè)融資的實用技巧 / 308

　◎融資從編制商業(yè)計劃書開始 / 308

　◎企業(yè)融資八大要點 / 309

　◎民營企業(yè)融資攻略與奇招 / 310




第九章　活用資金運營方法，實現(xiàn)風(fēng)險控制




資金運營解析 / 317

　◎營運資金的特征 / 317

　◎營運資金的內(nèi)容 / 318

　◎資金運營的適用原則 / 320

　◎資金運營的功能 / 322

現(xiàn)金杠桿，四兩也可撥千金 / 323

　◎置存現(xiàn)金的三大動機(jī) / 324

　◎最佳現(xiàn)金持有額度的確定 / 325

　◎搞活現(xiàn)金的法門 / 329

　◎現(xiàn)金風(fēng)險的預(yù)控 / 333

到賬的才是錢 / 335

　◎應(yīng)收賬款管理不善的弊端 / 335

　◎應(yīng)收賬款的日常管理 / 338

　◎企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范 / 341

　◎應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓 / 358

管理庫存即是管理手邊的資金 / 359

　◎存貨的性質(zhì) / 359

　◎庫存管理誤區(qū) / 361

　◎用訂單控制庫存 / 362

　◎有效逼近零庫存 / 364

流動負(fù)債的優(yōu)化之道 / 367

　◎商業(yè)信用管理 / 367

　◎短期銀行借款管理 / 370