第一部分 審計信息化的基本概念與理論基礎(chǔ) 第1章 審計信息化概述 2 1.1 現(xiàn)代信息技術(shù)對審計的影響 2 1.1.1 大數(shù)據(jù)對審計的影響 2 1.1.2 云計算對審計的影響 4 1.1.3 物聯(lián)網(wǎng)對審計的影響 5 1.2 審計信息化的產(chǎn)生與發(fā)展 6 1.2.1 審計信息化的產(chǎn)生 7 1.2.2 審計信息化的發(fā)展 7 1.3 審計信息化的概念、目標(biāo)和分類 8 1.3.1 審計信息化的概念 8 1.3.2 審計信息化的目標(biāo) 8 1.3.3 審計信息化的分類 9 1.4 審計信息化總體框架 11 1.4.1 基礎(chǔ)理論 11 1.4.2 基礎(chǔ)方法 11 1.4.3 知識體系 11 1.4.4 技術(shù)應(yīng)用 11 1.4.5 實(shí)施管理 12 知識擴(kuò)展 12 思考題 13 第2章 審計信息化理論基礎(chǔ) 14 2.1 現(xiàn)代信息技術(shù)理論 14 2.1.1 通信技術(shù) 14 2.1.2 數(shù)據(jù)倉庫技術(shù) 15 2.1.3 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù) 17 2.2 管理信息系統(tǒng)理論 18 2.2.1 管理信息系統(tǒng)的概念 18 2.2.2 管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用 19 2.2.3 管理信息系統(tǒng)的類型 20 2.3 計算機(jī)輔助審計理論 21 2.3.1 計算機(jī)輔助審計的概念 21 2.3.2 計算機(jī)輔助審計的技術(shù)和方法 22 知識擴(kuò)展 24 思考題 25 第3章 審計信息化實(shí)施和管理 26 3.1 審計信息化的實(shí)施框架 26 3.1.1 應(yīng)用系統(tǒng) 27 3.1.2 平臺系統(tǒng) 27 3.1.3 保障系統(tǒng) 27 3.2 審計信息化實(shí)施的項(xiàng)目管理 28 3.2.1 審計信息化項(xiàng)目實(shí)施 28 3.2.2 審計信息化項(xiàng)目管理 29 3.3 審計信息化實(shí)施的保障措施 30 3.3.1 加強(qiáng)思想引導(dǎo) 31 3.3.2 強(qiáng)化人才培養(yǎng) 31 3.3.3 重組審計流程 31 3.3.4 整合審計資源 32 3.3.5 對接系統(tǒng)接口 32 知識擴(kuò)展 32 思考題 32 第二部分 IT環(huán)境下的風(fēng)險、控制與審計 第4章 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 34 4.1 風(fēng)險管理 34 4.1.1 風(fēng)險管理的概念 34 4.1.2 風(fēng)險管理的過程 35 4.2 審計風(fēng)險及管理 36 4.2.1 審計風(fēng)險的概念 36 4.2.2 審計風(fēng)險的管理 38 4.3 內(nèi)部控制 38 4.3.1 內(nèi)部控制的概念 38 4.3.2 內(nèi)部控制的基本框架 40 4.3.3 內(nèi)部控制的分類 44 知識擴(kuò)展 46 思考題 47 第5章 IT環(huán)境下的財務(wù)審計 48 5.1 IT環(huán)境下的風(fēng)險與控制 48 5.1.1 IT風(fēng)險管理 48 5.1.2 IT環(huán)境下的內(nèi)部控制 51 5.2 IT環(huán)境下的審計思路 54 5.2.1 IT環(huán)境下的審計實(shí)施流程 54 5.2.2 IT環(huán)境下的審計準(zhǔn)備 55 5.2.3 IT環(huán)境下的審計實(shí)施 56 5.2.4 IT環(huán)境下的審計報告 61 5.3 IT環(huán)境下總賬系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)審計分析 62 5.3.1 總賬系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析 62 5.3.2 總賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計分析 64 5.4 IT環(huán)境下應(yīng)收管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)審計分析 67 5.4.1 應(yīng)收管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析 67 5.4.2 應(yīng)收管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計分析 68 5.5 IT環(huán)境下應(yīng)付管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及數(shù)據(jù)審計分析 70 5.5.1 應(yīng)付管理系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析 71 5.5.2 應(yīng)付管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計分析 72 知識擴(kuò)展 81 思考題 82 第6章 信息系統(tǒng)審計 83 6.1 一般控制及審計 83 6.1.1 一般控制 83 6.1.2 一般控制審計 90 6.2 應(yīng)用控制及審計 96 6.2.1 應(yīng)用控制 96 6.2.2 應(yīng)用控制審計 102 6.3 信息系統(tǒng)開發(fā)審計 106 6.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)的生命周期 106 6.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)的項(xiàng)目管理 108 6.3.3 信息系統(tǒng)開發(fā)審計的實(shí)施 109 6.4 信息系統(tǒng)運(yùn)營與維護(hù)審計 112 6.4.1 信息系統(tǒng)運(yùn)營與維護(hù)概述 112 6.4.2 信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理審計 112 6.4.3 信息系統(tǒng)運(yùn)行服務(wù)管理審計 114 6.4.4 信息系統(tǒng)變更管理審計 117 6.5 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)連續(xù)性審計 118 6.5.1 業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃 118 6.5.2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)連續(xù)性的審計思路 120 知識擴(kuò)展 125 思考題 126 第三部分 審計信息化應(yīng)用與實(shí)務(wù) 第7章 審計信息化應(yīng)用基礎(chǔ) 128 7.1 審計信息化應(yīng)用體系 128 7.1.1 審計信息化應(yīng)用的業(yè)務(wù)需求 128 7.1.2 審計信息化應(yīng)用體系的基本框架 128 7.2 審計信息化應(yīng)用模式 131 7.2.1 現(xiàn)場審計應(yīng)用模式 131 7.2.2 聯(lián)網(wǎng)審計應(yīng)用模式 132 7.3 金審工程及其發(fā)展 133 7.3.1 金審工程的總體目標(biāo) 134 7.3.2 金審工程的發(fā)展概況 134 7.4 審計信息化制度規(guī)范 136 7.4.1 制度規(guī)范 136 7.4.2 指導(dǎo)性文件 138 知識擴(kuò)展 139 思考題 139 第8章 審計信息化應(yīng)用系統(tǒng) 140 8.1 審計信息化應(yīng)用系統(tǒng)的總體架構(gòu) 140 8.1.1 審計信息化應(yīng)用系統(tǒng)的構(gòu)建原則 140 8.1.2 審計信息化應(yīng)用系統(tǒng)的總體架構(gòu) 141 8.2 審計管理系統(tǒng) 142 8.2.1 審計管理系統(tǒng)的基本框架 142 8.2.2 審計管理系統(tǒng)的功能模塊 143 8.3 審計作業(yè)系統(tǒng) 144 8.3.1 審計作業(yè)系統(tǒng)的基本框架 144 8.3.2 審計作業(yè)系統(tǒng)的功能模塊 145 8.4 審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng) 146 8.4.1 審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的基本框架 146 8.4.2 審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的功能模塊 147 知識擴(kuò)展 148 思考題 149 第9章 審計作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用 150 9.1 審計作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用模式與應(yīng)用流程 150 9.1.1 審計作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用模式 150 9.1.2 審計作業(yè)系統(tǒng)的應(yīng)用流程 151 9.2 系統(tǒng)安裝與系統(tǒng)設(shè)置 151 9.2.1 系統(tǒng)安裝與初始設(shè)置 152 9.2.2 系統(tǒng)設(shè)置與基本配置 152 9.3 審計準(zhǔn)備階段的應(yīng)用 154 9.3.1 制訂審計計劃 154 9.3.2 建立審計項(xiàng)目 156 9.3.3 采集審計數(shù)據(jù) 158 9.3.4 管理審計工作底稿 161 9.4 審計實(shí)施階段的應(yīng)用 163 9.4.1 內(nèi)部控制測試與評價 163 9.4.2 審計測試與分析 165 9.4.3 審計測試中抽樣技術(shù)的應(yīng)用 169 9.5 審計終結(jié)階段的應(yīng)用 172 9.5.1 審計工作底稿復(fù)核 173 9.5.2 審計結(jié)果匯總 173 9.5.3 審計報告編制 174 9.5.4 審計工作底稿歸檔 174 知識擴(kuò)展 175 思考題 175 應(yīng)用操作題 175 第10章 審計信息化實(shí)務(wù) 177 10.1 貨幣資金審計 177 10.1.1 貨幣資金與交易循環(huán) 177 10.1.2 貨幣資金內(nèi)部控制測試 177 10.1.3 貨幣資金實(shí)質(zhì)性測試 179 10.2 銷售與收款循環(huán)審計 183 10.2.1 銷售與收款循環(huán) 183 10.2.2 銷售與收款循環(huán)控制測試 183 10.2.3 銷售與收款循環(huán)實(shí)質(zhì)性測試 185 10.3 采購與付款循環(huán)審計 192 10.3.1 采購與付款循環(huán) 192 10.3.2 采購與付款循環(huán)控制測試 192 10.3.3 采購與付款循環(huán)實(shí)質(zhì)性測試 194 10.4 存貨與倉儲循環(huán)審計 199 10.4.1 存貨與倉儲循環(huán) 199 10.4.2 存貨與倉儲循環(huán)控制測試 199 10.4.3 存貨與倉儲循環(huán)實(shí)質(zhì)性測試 201 知識擴(kuò)展 206 思考題 207 應(yīng)用操作題 208 參考文獻(xiàn)