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增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧(第五版) 增值稅實(shí)戰(zhàn)通關(guān)手冊(cè)! ■連點(diǎn)成線 織線成面——增值稅業(yè)務(wù)流程全面梳理 ■重點(diǎn)解析 難點(diǎn)突破——50種增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理要點(diǎn)分析 ■稅收優(yōu)惠 全面了解——41類(lèi)增值稅稅收優(yōu)惠政策總結(jié)提煉 ■活用政策 開(kāi)源節(jié)流——17種簡(jiǎn)單、實(shí)用節(jié)稅小招數(shù)詳細(xì)點(diǎn)撥 ■風(fēng)險(xiǎn)防范 未雨綢繆——24種關(guān)鍵增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提示 ■亡羊補(bǔ)牢 猶未為晚——29種增值稅納稅自查要點(diǎn)與納稅檢查方法匯總 ■答疑解惑 簡(jiǎn)潔明白——197個(gè)增值稅納稅常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題精透解析 ★一本書(shū)讀懂讀透=優(yōu)秀的財(cái)稅老師手把手教你做賬、納稅、開(kāi)票 ★內(nèi)容超級(jí)全面、系統(tǒng)=實(shí)務(wù)中遇到的每個(gè)環(huán)節(jié)的具體問(wèn)題都能從書(shū)中找到答案!
創(chuàng)業(yè)中國(guó)年度十大杰出會(huì)計(jì)師欒慶忠根據(jù)全新增值稅法規(guī)全面修訂 ■做賬開(kāi)票/納稅節(jié)稅樣樣精通 ■重點(diǎn)事項(xiàng)/疑難問(wèn)題各個(gè)擊破 ■綜合案例/風(fēng)險(xiǎn)防范精透解析
初衷
我遇到過(guò)許多剛剛走出大學(xué)校門(mén)的財(cái)稅專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)的大學(xué)生,雖然從事著一份會(huì)計(jì)工作,卻連基本的會(huì)計(jì)分錄、報(bào)表編制、納稅申報(bào)都做不好,缺乏實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),工作起來(lái)相當(dāng)吃力,沒(méi)有老會(huì)計(jì)指導(dǎo)很難勝任會(huì)計(jì)工作,只能拿著微薄的薪水,為快速改變現(xiàn)狀而苦苦摸索。 會(huì)計(jì)新手如此,老會(huì)計(jì)的情況也不容樂(lè)觀。 我遇到過(guò)不少工作了多年的老會(huì)計(jì),甚至是干了大半輩子的老會(huì)計(jì)。他們獨(dú)立處理一家中小企業(yè)的賬務(wù)可能不是問(wèn)題,但是對(duì)稅法知識(shí)知之甚少,對(duì)稅收規(guī)定一知半解,對(duì)稅務(wù)處理模棱兩可,在處理涉稅事項(xiàng)時(shí)深感力不從心。他們非常渴望提升自己的稅務(wù)處理水平,卻不知該從何下手。有的財(cái)稅人員買(mǎi)了不少書(shū)籍來(lái)充電,但總覺(jué)得多數(shù)圖書(shū)理論有余而實(shí)操不足,對(duì)提高實(shí)際工作水平幫助不大。 作為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師,一名擁有集團(tuán)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)咨詢(xún)公司工作經(jīng)歷的財(cái)稅工作者,我也在苦苦思索,思考著如何幫助財(cái)稅人員在短時(shí)間內(nèi)提升財(cái)稅業(yè)務(wù)水平。我想,如果能夠把多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)整理歸納,寫(xiě)出極具實(shí)操性的真正適合財(cái)稅人員的書(shū),也許是一種不錯(cuò)的方式。 財(cái)稅人員的需求就是我創(chuàng)作的動(dòng)力和源泉,能夠盡我所能為廣大財(cái)稅人員服務(wù),將自己的財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與大家分享,提高廣大財(cái)稅人員的業(yè)務(wù)水平,真正降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),是我的一份責(zé)任,更是我多年的心愿。 幾年前的某一天,中國(guó)市場(chǎng)出版社胡超平副總編的一個(gè)電話激發(fā)了我的靈感,于是種種思路相繼在我的腦海里醞釀,并ZUI終轉(zhuǎn)化為一本本實(shí)用的財(cái)稅圖書(shū),我的心愿也得以實(shí)現(xiàn)。 圖書(shū)特色 短短幾年的時(shí)間,我共寫(xiě)了十余本適合不同水平財(cái)稅人員閱讀的實(shí)戰(zhàn)操作型財(cái)稅圖書(shū)。這些書(shū)充分考慮了企業(yè)財(cái)稅人員的實(shí)際需求,讓讀者以較少的時(shí)間、用較少的精力、花很少的銀子取得理想的效果,真正提高財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)操作技能。具體來(lái)說(shuō),這些圖書(shū)具有下列特點(diǎn): 。1)內(nèi)容均是我多年財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),我將多年財(cái)稅工作的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和操作技巧精心整理、提煉、匯總成書(shū)。 。2)案例高度仿真,完全根據(jù)企業(yè)真實(shí)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì),為讀者營(yíng)造一個(gè)真實(shí)的財(cái)稅環(huán)境,通過(guò)案例讓讀者真正學(xué)會(huì)實(shí)際的財(cái)稅處理操作,從而提升自身財(cái)稅實(shí)際操作水平。 專(zhuān)家推薦 金獎(jiǎng)銀獎(jiǎng)不如讀者的夸獎(jiǎng),金杯銀杯不如讀者的口碑!一本書(shū)價(jià)值幾何,讀者ZUI有發(fā)言權(quán)!幾年來(lái),我撰寫(xiě)的書(shū)得到了許多業(yè)內(nèi)專(zhuān)家的高度評(píng)價(jià),更是得到了廣大讀者的好評(píng)和厚愛(ài)。下面摘錄部分專(zhuān)家和讀者的推薦或評(píng)價(jià)。 作者具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),每本書(shū)都是作者用心寫(xiě)就,是作者多年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。所著財(cái)稅圖書(shū)本本精彩,思路條理清晰,內(nèi)容豐富翔實(shí),案例貼近實(shí)際,語(yǔ)言通俗易懂,極具可操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值,特別是“溫馨提醒”寫(xiě)得非常到位,在實(shí)際工作中容易忽略的細(xì)節(jié)問(wèn)題也都一一點(diǎn)到,對(duì)財(cái)稅工作者提高自身財(cái)稅水平和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很有幫助! ——樊劍英,中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師,中國(guó)“得法網(wǎng)”業(yè)務(wù)總監(jiān),“中國(guó)稅網(wǎng)”房地產(chǎn)項(xiàng)目總監(jiān) 我是從事稅務(wù)工作的。欒老師的每一本書(shū),我都愛(ài)不釋手。欒老師的書(shū),操作性很強(qiáng)。《企業(yè)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)真賬實(shí)操》案例高度仿真,好學(xué)、易懂、快會(huì)。初入行者讀此書(shū),等于ZUI優(yōu)秀的財(cái)稅老師來(lái)到了你身邊,手把手地教你,能在短時(shí)間內(nèi)提高實(shí)際操作水平!对鲋刀惣{稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》從納稅人資格登記到發(fā)票的使用以及納稅申報(bào),實(shí)務(wù)中遇到的每個(gè)環(huán)節(jié)的具體問(wèn)題都能從書(shū)中找到答案,讓我受益匪淺。我是欒老師書(shū)籍的受益者,在此,對(duì)欒老師表示深深的感謝!愿更多的財(cái)稅工作者能成為欒老師書(shū)籍的受益者! ——秦菊玲,陜西榆林稅務(wù)局稽查局 作為一名稅務(wù)稽查員,平時(shí)愛(ài)好學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí),通過(guò)學(xué)友的推薦,買(mǎi)了欒老師的《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》,通過(guò)幾次完整的品讀,每次都有不同的收獲。書(shū)涉及的面很廣,遇到不懂的問(wèn)題,在書(shū)中往往能找到答案,是財(cái)稅人員必備的一本工具書(shū)。同時(shí)欒老師的視頻課程很有特色,善于運(yùn)用小案例,將復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化,易于消化吸收。書(shū)與視頻課,使得學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)更輕松。 ——潮起潮落,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師,江蘇淮安稅務(wù)局稽查局 ZUI實(shí)用的干貨,ZUI直白的表達(dá),高度貼近實(shí)戰(zhàn)的描述,您讓我不再迷茫,一本書(shū),一份執(zhí)著,一個(gè)夢(mèng)想啟航。曾有枯木面對(duì)霜雪的絕望,因?yàn)槟阄覉?jiān)信為春天的蓬勃,曾有山溪面對(duì)峭壁的絕望,因?yàn)槟阄乙豢v成為瀑布的壯觀。 我原本在海爾管理崗位,因照顧孩子離職,時(shí)隔十年重新拾起自己的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè),時(shí)間不長(zhǎng),在欒老師書(shū)籍的幫助下,利用檸檬云財(cái)稅等眾多財(cái)務(wù)公眾號(hào),通過(guò)集中學(xué)習(xí)迅速走上財(cái)務(wù)崗位,目前是財(cái)務(wù)經(jīng)理。 ——李娜,青島華業(yè)聯(lián)合醫(yī)療管理有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 初識(shí)欒慶忠,是在一次網(wǎng)上收集資料時(shí),恰巧看到他的《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》的內(nèi)容介紹,就想閱讀一下。收到書(shū)后,從事稅務(wù)工作近三十年的我很快就被書(shū)的內(nèi)容所吸引!镀髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》通過(guò)案例資料、稅收政策、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、自查切入點(diǎn)、相關(guān)閱讀以及獨(dú)特新穎的編排,讓讀者很快就能從多角度掌握防范風(fēng)險(xiǎn)的方法,這么好的書(shū)讓我愛(ài)不釋手。隨后,我又讀了《小企業(yè)會(huì)計(jì)從入門(mén)到高手》《企業(yè)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)真賬實(shí)操》《企業(yè)稅務(wù)處理與納稅申報(bào)真操實(shí)練》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)戰(zhàn)操作》《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》,感覺(jué)受益匪淺。每本圖書(shū)都有其獨(dú)到之處,但共同的特點(diǎn)是“連點(diǎn)成線、織線成面”,從實(shí)戰(zhàn)操作角度使人讀后很快上手。會(huì)計(jì)知識(shí)與稅收政策的有效歸集,能幫助讀者在短時(shí)間內(nèi)提高實(shí)際操作水平,迅速成為一名熟練的會(huì)計(jì)高手,甚至查賬能手。 ——許培升,嘉祥縣稅務(wù)局稽查局 西方有句諺語(yǔ):“稅收和死亡是人生無(wú)法避免的兩件大事!奔热惶颖懿涣耍覀兙蛻(yīng)準(zhǔn)確把握涉稅事務(wù)。欒老師的書(shū)剛好抓住了企業(yè)實(shí)際工作中稅務(wù)及其會(huì)計(jì)處理的熱點(diǎn)和難點(diǎn),案例全面,基本上涉及了各個(gè)涉稅事項(xiàng),覆蓋了各個(gè)涉稅要點(diǎn),具有極強(qiáng)的實(shí)踐性和可操作性。 欒老師的書(shū)所提供的不僅是知識(shí),更是一種技能和方法,能讓我們這些讀者在繁雜的稅務(wù)工作中把握住方向,提高自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范能力。此書(shū)既可以當(dāng)成教科書(shū),也可以作為工具書(shū),一書(shū)多用! ——樓月芳,浙江眾泰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 說(shuō)來(lái)我手上有好幾本欒老師的書(shū),從基礎(chǔ)的《企業(yè)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)真賬實(shí)操》到專(zhuān)業(yè)深入的《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》和《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》。我發(fā)現(xiàn)欒老師的書(shū)都很有系統(tǒng)性、實(shí)用性、專(zhuān)業(yè)性,為了讓會(huì)計(jì)朋友們能真正掌握、能學(xué)以致用,這些書(shū)都是花了心思的,也能感覺(jué)得到,欒老師具有深厚的知識(shí)積累與經(jīng)驗(yàn)積淀,否則寫(xiě)不出這樣的書(shū)。以《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》來(lái)說(shuō),從增值稅一般納稅人資格登記開(kāi)始講解,到各個(gè)涉稅環(huán)節(jié)的情況處理及難點(diǎn)應(yīng)對(duì),到各種情況下的風(fēng)險(xiǎn)把握及日常工作中的提前自查,后面的答疑也是基于經(jīng)典實(shí)例展開(kāi)的。大量的實(shí)例介紹與講解,讓人茅塞頓開(kāi),可以說(shuō)日常工作中未注意到的、疑難的問(wèn)題都講解明白了。對(duì)于初入會(huì)計(jì)行業(yè)的涉稅會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō),這是一本不可多得的崗前培訓(xùn)書(shū)籍,可以當(dāng)“佛腳”抱抱;對(duì)于已入行的人員來(lái)說(shuō),也可以作為自我提升與知識(shí)補(bǔ)充的好工具。 ——吳宇凌,某食品上市公司華東區(qū)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)副經(jīng)理 對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō),增值稅可以說(shuō)是其ZUI大的稅收負(fù)擔(dān),因此,稅收籌劃時(shí)首先想到的一定是增值稅的籌劃問(wèn)題。這本《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》對(duì)所有可能的增值稅節(jié)稅方法都做了非常詳細(xì)的介紹,盡管可能存在掛萬(wàn)漏一的問(wèn)題,但是,對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō),這已經(jīng)十分難得了。 ——王紅領(lǐng),南京財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與稅務(wù)學(xué)院副教授 《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》以案例的形式將增值稅的原理、日常業(yè)務(wù)處理涵蓋其中,結(jié)合作者的豐富經(jīng)驗(yàn),為企業(yè)財(cái)務(wù)人員指明了辦理增值稅業(yè)務(wù)需要掌握的知識(shí)點(diǎn)、可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的地方,是財(cái)務(wù)人員在增值稅處理方面的一盞指明燈。 ——?jiǎng)⒂佬ⅲ袊?guó)新時(shí)代國(guó)際工程公司,注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師 讀者評(píng)價(jià) 一本書(shū)的價(jià)值,讀者ZUI有發(fā)言權(quán)。下面摘選部分讀者的評(píng)價(jià)。 1.讀者朋友給筆者的電子郵件: (1)天使的阿諾: 欒老師好!我是一名讀者,期望可以成為一名稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估方面的專(zhuān)業(yè)人士,并為此正在努力,非常有幸能拜讀您的力作——《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》,客觀地說(shuō),您的這本書(shū)寫(xiě)得很好!案例全面,基本覆蓋了增值稅的全部?jī)?nèi)容,比CPA、CTA的稅法教材寫(xiě)得更加具體;稅法條例新穎,ZUI新的一些稅收政策也收錄其中;實(shí)務(wù)性很強(qiáng),比課本生動(dòng),一些稅收籌劃的案例有很強(qiáng)的操作性。如果能把這本書(shū)作為教材的補(bǔ)充,其實(shí)是一個(gè)非常不錯(cuò)的選擇! 謝謝你的這本書(shū),讓我能更有效地學(xué)習(xí)增值稅的相關(guān)知識(shí)! 你有那么強(qiáng)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),能否再寫(xiě)一本有關(guān)所得稅方面的書(shū),我相信一定會(huì)熱賣(mài)的! (2)水潤(rùn)之愛(ài): 老師您好,我是您的忠實(shí)讀者,《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》一書(shū)在工作上給了我很大的幫助。此書(shū)對(duì)增值稅講解得很全面、到位,對(duì)我這樣的初學(xué)者來(lái)說(shuō)很有用,值得一讀。 (3)史俊娟(北京市海淀區(qū)上地信息路26號(hào)): 欒老師的好幾本書(shū)都有一個(gè)共同的特點(diǎn):重點(diǎn)突出,易于理解。與實(shí)際工作相符,對(duì)提高大家的實(shí)際操作水平有很大幫助! 。4)高毅(黑龍江昊天通信工程有限公司): 全面、具體、詳細(xì)、實(shí)用,是我對(duì)欒老師所著圖書(shū)的一個(gè)簡(jiǎn)單概括。作為一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員,這些圖書(shū)對(duì)我在實(shí)際工作中遇到的一些具體問(wèn)題給出了詳盡的答案,從而提高了我的業(yè)務(wù)水平。一本好書(shū)可以豐富一個(gè)人的知識(shí),感謝欒老師給廣大財(cái)稅人員帶來(lái)如此實(shí)用的好書(shū)。以后將繼續(xù)關(guān)注您的著作。 (5)陳明遠(yuǎn)(廣西南寧讀者): 我是一個(gè)會(huì)計(jì)初學(xué)者,非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè),剛剛考取了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。看了您寫(xiě)的《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》,真心拍案叫好,感覺(jué)讀您的書(shū)非常值!于是我又繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)了好幾本您的大作。您為廣大讀者慷慨地奉獻(xiàn)了大量的寶貴經(jīng)驗(yàn),這些寶貴經(jīng)驗(yàn)是一個(gè)初學(xué)者需要花好多時(shí)間才能慢慢積累到的。萬(wàn)分感謝! 2.當(dāng)當(dāng)網(wǎng)、京東網(wǎng)讀者朋友對(duì)本書(shū)的評(píng)價(jià): (1)Msnljx:你不得不看的好書(shū)。 。2)岸本硫克:很開(kāi)心的購(gòu)物,有很多溫馨提醒,很有用的經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于基礎(chǔ)較弱的也比較容易學(xué)習(xí)。 。3)huwenboHWB:想從事會(huì)計(jì)工作的孩子,這本書(shū)必讀。 。4)其實(shí)我戴眼鏡:實(shí)用性、易用性俱佳。 (5)無(wú)昵稱(chēng)用戶(hù):當(dāng)當(dāng)網(wǎng)買(mǎi)這么多書(shū),感覺(jué)這本ZUI好,ZUI實(shí)用。看這本書(shū)的評(píng)論才決定買(mǎi)的,果然是一本很好的書(shū),力薦。 。6)yaha2010:涉及增值稅納稅、節(jié)稅的方方面面,太好了,我要好好研讀! 。7)身隨心動(dòng):書(shū)是幫一位朋友買(mǎi)的,看到其他買(mǎi)書(shū)的人的評(píng)論后,選擇了它,但心中還有些忐忑,怕買(mǎi)了沒(méi)什么用,沒(méi)想到,收到書(shū)后,朋友說(shuō)非常實(shí)用,當(dāng)時(shí)就認(rèn)真地看了起來(lái),書(shū)很好。 (8)tonglhb:內(nèi)容很新,很實(shí)用,操作性強(qiáng),很不錯(cuò),正在好好學(xué)習(xí)。 。9)水之軒:我是做財(cái)稅培訓(xùn)的,需要給客戶(hù)送這類(lèi)的書(shū)籍,看了評(píng)價(jià)說(shuō)不錯(cuò),自己看了看,還可以,客戶(hù)也喜歡就OK了。 。10)lengyue0001@***.***:替別人買(mǎi)的。朋友說(shuō)他們稅務(wù)師事務(wù)所十幾個(gè)人都搶著看這本書(shū),這本書(shū)寫(xiě)得很好、很實(shí)用、很權(quán)威,朋友為了更好地學(xué)習(xí)特意讓我替他買(mǎi)一本。這本書(shū)非常新,就像剛從印刷廠印出來(lái)似的。朋友很喜歡,說(shuō)值得推薦。 (11)mjm8078:貼近實(shí)際,在現(xiàn)實(shí)操作中有挺強(qiáng)的實(shí)用性。 (12)yiming:欒慶忠老師就是質(zhì)量的ZUI好保證。 3.網(wǎng)上匯總整理的一些讀者評(píng)價(jià),遺憾的是不知讀者姓名,也沒(méi)有網(wǎng)名,列舉幾條: 。1)這本書(shū)有極強(qiáng)的實(shí)戰(zhàn)性、易操作性,并將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收操作緊密結(jié)合,輔以實(shí)例示范,條理清晰,有很多會(huì)計(jì)和稅收的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),真是一本不可多得的好書(shū)!初次見(jiàn)此書(shū),是在一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)的辦公室里,看到會(huì)計(jì)愛(ài)不釋手還不以為然,一看內(nèi)容竟有相見(jiàn)恨晚之感,借著讀了幾天,仍不過(guò)癮,特買(mǎi)一本,平時(shí)多讀領(lǐng)會(huì),出差還可以隨時(shí)查閱。我作為一名稅務(wù)稽查人員,感覺(jué)本書(shū)對(duì)稅務(wù)部分總結(jié)得非常好,建議每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)都應(yīng)該好好看看這本書(shū),在此向企業(yè)會(huì)計(jì)和稅務(wù)人員強(qiáng)力推薦此書(shū)! 。2)欒慶忠老師寫(xiě)的書(shū),語(yǔ)言簡(jiǎn)單精煉,通俗易懂,句句重點(diǎn),都是作者自己的經(jīng)驗(yàn)心得,再加上作者的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)融合,傾囊相授、毫無(wú)保留,理論與實(shí)戰(zhàn)相輔相成,特別真實(shí)易懂,看完一點(diǎn)就能學(xué)會(huì)一點(diǎn),不愧是十大杰出人才寫(xiě)的書(shū)。把他寫(xiě)的書(shū)都看完,自己完全可以達(dá)到一個(gè)老會(huì)計(jì)的水平了。 大家都來(lái)買(mǎi)他寫(xiě)的書(shū)學(xué)會(huì)計(jì)吧,會(huì)給你節(jié)省不少銀子和時(shí)間的,而且都是實(shí)戰(zhàn)與理論結(jié)合。 。3)初學(xué)會(huì)計(jì)在當(dāng)當(dāng)網(wǎng)買(mǎi)了不少書(shū),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)哪本書(shū)看完能讓人有頭腦靈光、豁然開(kāi)朗的感覺(jué),也就懶得上來(lái)評(píng)論。但這本書(shū)就不同,我一定要發(fā)表評(píng)論并向其他人推薦。 作者不愧是十大杰出會(huì)計(jì)師,書(shū)的內(nèi)容、知識(shí)點(diǎn)非常充實(shí)、易學(xué)、易懂、全面、透徹、沒(méi)有廢話,能看出作者是個(gè)有真才實(shí)學(xué)的人。不像其他人寫(xiě)的會(huì)計(jì)書(shū),內(nèi)容都是東抄西湊,看來(lái)看去就是那點(diǎn)東西,讓你學(xué)不深也學(xué)不透,或者故弄玄虛、云里霧里。 過(guò)完年打算把欒老師寫(xiě)的書(shū)都買(mǎi)了學(xué)習(xí),作者是個(gè)好人,一個(gè)真心愿意傳道授業(yè)的好老師。 。4)連續(xù)看了好幾本欒老師的書(shū),收獲頗豐,相信對(duì)自己未來(lái)的職業(yè)提升有很大幫助。給我的ZUI大感受就是欒老師傳授的是長(zhǎng)期累積的工作經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)中的一種思路和方法,講解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法政策時(shí)與實(shí)際工作相結(jié)合,靈活應(yīng)用,規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。 。5)書(shū)還沒(méi)全部看完,但我的收獲已經(jīng)太多,很多我的前輩、朋友無(wú)法解決的問(wèn)題,都有了答案,以前的一些做賬錯(cuò)誤也有了解決的方案。這本書(shū)基本上一句多余的話都沒(méi)有,跟著書(shū)的思路走,書(shū)中講的不僅是知識(shí)、實(shí)務(wù)還有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,真好。 。6)看過(guò)之后,真是讓我受益匪淺,很多原先模凌兩可的知識(shí)簡(jiǎn)單明了,在實(shí)務(wù)中可能會(huì)遇到的很多問(wèn)題都可以在欒老師的書(shū)中找到答案,特別是溫馨提醒寫(xiě)得非常到位,在實(shí)際工作中容易忽略的細(xì)節(jié)問(wèn)題也都一一點(diǎn)到。 (7)為了去套經(jīng)驗(yàn)我找老會(huì)計(jì),送東西,就希望人家能給我教些經(jīng)驗(yàn),看臉色、拍馬屁,啥都用過(guò)?戳藱枥蠋煹臅(shū)真的是覺(jué)著咋不早點(diǎn)遇上,我可以很快地掌握那些賬務(wù)處理所需技能,早點(diǎn)把理論和實(shí)際結(jié)合,不用去經(jīng)歷那么長(zhǎng)的試用期,能夠直接快速地上手;還好,還不晚,至少在下一個(gè)公司時(shí)我不會(huì)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢了。非常感謝欒老師! 。8)我是從事稅務(wù)工作的,看過(guò)欒老師的幾本書(shū),寫(xiě)得非常好,尤其是稅收案例和政策歸集結(jié)合解析得好!正趕上今年總局對(duì)某集團(tuán)公司評(píng)估工作,受益匪淺!非常喜歡你這樣的老師,這樣的圖書(shū)!說(shuō)實(shí)在的,沒(méi)有親自當(dāng)會(huì)計(jì)的經(jīng)歷是很難總結(jié)出這樣的經(jīng)典財(cái)稅處理圖書(shū)的。力挺欒老師!厚積薄發(fā)沉淀出來(lái)的圖書(shū),佩服!欒老師的“他山之石”,使學(xué)生可以攻玉。圖書(shū)有貼近實(shí)際的業(yè)務(wù),有容易出現(xiàn)的問(wèn)題,有準(zhǔn)確的政策解析,可圈可點(diǎn)!厲害得很!“溫馨提醒”獨(dú)樹(shù)一幟!出類(lèi)拔萃!望塵莫及! (9)實(shí)戰(zhàn)性相當(dāng)強(qiáng),易操作,貼近現(xiàn)實(shí),案例豐富,解讀權(quán)威,受益匪淺,隨身攜帶,特別自信,真是愛(ài)不釋手,對(duì)提高稅務(wù)水平和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很有幫助!強(qiáng)力推薦! 值此《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》再版之際,我再次衷心地感謝所有的讀者朋友!如果我的書(shū)能夠帶給大家一點(diǎn)點(diǎn)思考和啟發(fā),將是我ZUI大的榮幸和快樂(lè)。 一人難稱(chēng)百人心,我以真心換稱(chēng)心,讀者的滿(mǎn)意將是我永遠(yuǎn)的不懈追求。 欒慶忠 2018年8月 欒慶忠 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專(zhuān)家、財(cái)稅暢銷(xiāo)書(shū)作者,中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)繼續(xù)教育特聘老師,北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫(kù)特聘老師,東奧會(huì)計(jì)在線簽約稅務(wù)實(shí)務(wù)講師,電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓,中國(guó)管理科學(xué)研究院人才戰(zhàn)略研究所專(zhuān)家委員會(huì)委員,解稅寶首席稅務(wù)專(zhuān)家,中稅網(wǎng)特聘講師,瞄財(cái)網(wǎng)、中國(guó)財(cái)稅精英家園協(xié)會(huì)財(cái)稅專(zhuān)家委員會(huì)顧問(wèn),武漢大學(xué)實(shí)戰(zhàn)型CFO(財(cái)務(wù)總監(jiān))高級(jí)研修班講師,山東大學(xué)齊魯稅務(wù)講壇主講嘉賓,清大厚德教育研究院兼職講師。受聘擔(dān)任十多家知名機(jī)構(gòu)的特聘講師或?qū)<,受聘為全?guó)各地大型企業(yè)內(nèi)訓(xùn),服務(wù)過(guò)的客戶(hù)有:中國(guó)長(zhǎng)安汽車(chē)集團(tuán)股份有限公司、中國(guó)國(guó)電四川公司、簡(jiǎn)伯特(大連)公司、鐵獅門(mén)房地產(chǎn)公司、廣西建工集團(tuán)、京煤集團(tuán)、港華集團(tuán)、黑龍江省水利水電集團(tuán)、內(nèi)蒙古源源能源集團(tuán)等大型企業(yè)。 2016年度中稅協(xié)“解稅寶杯”影響力提名稅務(wù)老師 、改革開(kāi)放40年中國(guó)杰出培訓(xùn)名師、2015及2017年度中國(guó)百?gòu)?qiáng)講師、2015年度“明德杯”中國(guó)好講師、第三屆創(chuàng)業(yè)中國(guó)十大杰出會(huì)計(jì)師。 撰有財(cái)稅圖書(shū)十余本,本本經(jīng)典,無(wú)須名家推薦,無(wú)須廣告宣傳,即深受讀者喜愛(ài)。其中,《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》自初版問(wèn)世以來(lái)一直位居電商增值稅類(lèi)書(shū)籍暢銷(xiāo)榜前列,被眾多讀者譽(yù)為“增值稅實(shí)戰(zhàn)寶典”,被眾多圖書(shū)經(jīng)銷(xiāo)商稱(chēng)為“暢銷(xiāo)好書(shū)”“超級(jí)暢銷(xiāo)書(shū)”;《企業(yè)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)真賬實(shí)操》自問(wèn)世以來(lái),銷(xiāo)售歷久不衰,得到了廣大讀者的好評(píng)和厚愛(ài)。
第一章 連點(diǎn)成線 織線成面
——從增值稅業(yè)務(wù)流程談起 第一節(jié) 增值稅一般納稅人資格登記 一、一般納稅人資格登記條件 二、辦理一般納稅人資格登記的程序 三、一般納稅人資格登記的其他事項(xiàng) 四、一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的特殊規(guī)定 第二節(jié) 增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理 一、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人范圍 二、輔導(dǎo)期管理的期限 三、輔導(dǎo)期納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定和會(huì)計(jì)處理 四、輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 五、輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)正 第三節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票開(kāi)具中的重點(diǎn)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題 一、增值稅征稅范圍 二、稅率和征收率 三、增值稅簡(jiǎn)易征收涉及的疑難問(wèn)題 四、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等疑難問(wèn)題 五、重點(diǎn)事項(xiàng):掌握各種銷(xiāo)售結(jié)算方式的發(fā)票開(kāi)具時(shí)間 六、增值稅發(fā)票開(kāi)具的常見(jiàn)疑難問(wèn)題 第四節(jié) 增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和抵扣的重點(diǎn)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題 一、增值稅扣稅憑證的種類(lèi) 二、增值稅扣稅憑證抵扣期限 三、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證(勾選)、采集 四、增值稅扣稅憑證允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 五、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 六、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣相關(guān)規(guī)定 七、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的抵扣 八、增值稅扣稅憑證的常見(jiàn)疑難問(wèn)題 第五節(jié) 抄稅、報(bào)稅、稅款繳納的重點(diǎn)事項(xiàng) 一、遠(yuǎn)程抄報(bào)稅流程 二、納稅申報(bào)表及其附列資料 三、納稅申報(bào)其他資料 四、《增值稅預(yù)繳稅款表》 五、一般納稅人納稅申報(bào)表填列特別注意事項(xiàng) 第六節(jié) 一般納稅人增值稅財(cái)稅處理及納稅申報(bào)操作綜合案例 第七節(jié) 小規(guī)模納稅人增值稅的常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理及納稅申報(bào) 一、小規(guī)模納稅人常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理 二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào) 第八節(jié) 小規(guī)模納稅人增值稅財(cái)稅處理及納稅申報(bào)操作綜合案例 第二章 重點(diǎn)解析 難點(diǎn)突破 —一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理 第一節(jié) 納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 一、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 二、小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第二節(jié) 納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理(適用于所有行業(yè)) 一、納稅人購(gòu)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理 二、納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理 三、納稅人接受投資轉(zhuǎn)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理 四、納稅人利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理 五、納稅人自行建造、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理 六、納稅人發(fā)生各類(lèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的財(cái)稅處理 七、納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回的財(cái)稅處理 八、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的財(cái)稅處理 九、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的財(cái)稅處理 十、納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財(cái)稅處理 十一、納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理 十二、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理 十三、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的或者發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理 十四、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物情形的財(cái)稅處理 十五、納稅人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為收取價(jià)外費(fèi)用的財(cái)稅處理 十六、納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓的財(cái)稅處理 十七、納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理 十八、混合銷(xiāo)售的財(cái)稅處理 十九、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理 二十、納稅人差額征稅的財(cái)稅處理 二十一、包裝物繳納增值稅的賬務(wù)處理 二十二、以舊換新的財(cái)稅處理 二十三、債務(wù)重組涉及的增值稅賬務(wù)處理 二十四、非貨幣性交易涉及的增值稅賬務(wù)處理 二十五、商業(yè)企業(yè)以返利、返點(diǎn)、促銷(xiāo)費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等名義向生產(chǎn)企業(yè)收取的各種費(fèi)用的財(cái)稅處理 二十六、捆綁銷(xiāo)售、買(mǎi)一贈(zèng)一等促銷(xiāo)方式的財(cái)稅處理 二十七、應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅繳納 二十八、還本銷(xiāo)售方式的增值稅賬務(wù)處理 二十九、進(jìn)出口貨物增值稅納(退)稅的賬務(wù)處理 三十、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的增值稅賬務(wù)處理 三十一、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理 三十二、納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策(直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返)的財(cái)稅處理 三十三、納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理 三十四、納稅人月末繳納增值稅的財(cái)稅處理 三十五、納稅人增值稅檢查調(diào)整的賬務(wù)處理 三十六、因發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為被輔導(dǎo)期管理的一般納稅人的特殊財(cái)稅處理 三十七、納稅人共用水電費(fèi)的財(cái)稅處理 三十八、納稅人租賃業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 三十九、納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的財(cái)稅處理 第三節(jié) 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 一、納稅人掛靠經(jīng)營(yíng)掛靠方與被掛靠方雙方的財(cái)稅處理 二、納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的財(cái)稅處理 三、總分包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 四、建筑施工企業(yè)對(duì)已經(jīng)辦理工程進(jìn)度結(jié)算卻未收到的結(jié)算工程款的財(cái)稅處理 五、納稅人提供建筑服務(wù),被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金的財(cái)稅處理 六、建筑企業(yè)清包工、甲供工程、建筑工程老項(xiàng)目、建筑工程新項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的財(cái)稅處理 七、建筑企業(yè)財(cái)稅處理綜合案例(暨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之間差異的財(cái)稅處理) 八、納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)差額征稅的財(cái)稅處理 九、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)稅處理綜合案例 第三章 稅收優(yōu)惠 全面了解 ——用足用好增值稅稅收優(yōu)惠政策 第一節(jié) 所有行業(yè)領(lǐng)域均適用的增值稅優(yōu)惠政策 一、小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策 二、增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額優(yōu)惠政策 三、資產(chǎn)重組增值稅優(yōu)惠政策 第二節(jié) 特定行業(yè)領(lǐng)域適用的增值稅優(yōu)惠政策 一、免征增值稅的優(yōu)惠政策 二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策 三、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的增值稅優(yōu)惠政策 四、資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策 五、促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 六、軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策 七、電力增值稅優(yōu)惠政策 八、醫(yī)療衛(wèi)生增值稅優(yōu)惠政策 九、文化企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策 十、軍隊(duì)軍工系統(tǒng)增值稅優(yōu)惠政策 十一、公安、司法部門(mén)增值稅優(yōu)惠政策 十二、供熱企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策 十三、自來(lái)水廠(公司)增值稅優(yōu)惠政策 十四、煤層氣抽采企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策 十五、修理修配增值稅優(yōu)惠政策 十六、拍賣(mài)行增值稅優(yōu)惠政策 十七、黃金、鉆石、鉑金增值稅優(yōu)惠政策 十八、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策 十九、蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策 二十、進(jìn)口種子種源免稅優(yōu)惠政策 二十一、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅優(yōu)惠政策 二十二、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策 二十三、農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)增值稅優(yōu)惠政策 二十四、新型顯示器件產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策 二十五、成都雙流等三個(gè)機(jī)場(chǎng)民航國(guó)際航班使用保稅航空燃油增值稅優(yōu)惠政策 二十六、熊貓普制金幣增值稅優(yōu)惠政策 二十七、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行改制上市免征增值稅優(yōu)惠政策 二十八、租賃企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)增值稅優(yōu)惠政策 二十九、原油和鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務(wù)增值稅優(yōu)惠政策 三十、新型墻體材料增值稅優(yōu)惠政策 三十一、大型客機(jī)和新支線飛機(jī)有關(guān)增值稅政策 三十二、直接免稅的營(yíng)改增政策 三十三、增值稅即征即退的營(yíng)改增政策 三十四、扣減增值稅的營(yíng)改增政策 三十五、金融企業(yè)表外利息的營(yíng)改增政策 三十六、個(gè)人出售二手房的營(yíng)改增政策 三十七、跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的營(yíng)改增政策 三十八、跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的營(yíng)改增政策 第四章 活用政策 開(kāi)源節(jié)流 ——簡(jiǎn)單、實(shí)用的節(jié)稅小招數(shù) 第一節(jié) 通過(guò)正確理解政策節(jié)稅 一、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)必登記,不夠標(biāo)準(zhǔn)擇優(yōu)選 二、分立經(jīng)營(yíng)試試看,有時(shí)還真節(jié)省稅 三、兼營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)算,明明白白繳兩稅 四、會(huì)開(kāi)發(fā)票也節(jié)稅,不開(kāi)錯(cuò)開(kāi)多繳稅 五、支付代墊運(yùn)輸費(fèi),專(zhuān)票開(kāi)具有學(xué)問(wèn) 六、出租出借包裝物,押金怎樣來(lái)核算 七、個(gè)人車(chē)輛耗油費(fèi),取得“油票”怎抵扣 八、一般購(gòu)銷(xiāo)轉(zhuǎn)代購(gòu),節(jié)省稅費(fèi)利潤(rùn)多 九、總分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貨物,網(wǎng)絡(luò)結(jié)算緩繳稅 十、優(yōu)惠政策要熟悉,恰當(dāng)運(yùn)用才節(jié)稅 十一、扣稅憑證細(xì)審核,應(yīng)抵盡抵降稅負(fù) 第二節(jié) 通過(guò)比較分析選擇節(jié)稅 一、銷(xiāo)售方式幾多種,節(jié)稅比較來(lái)選擇 二、ZUI佳選擇供應(yīng)商,關(guān)鍵是看凈利潤(rùn) 三、平銷(xiāo)返利要節(jié)稅,把握方式和時(shí)點(diǎn) 四、委托代銷(xiāo)有兩種,選擇哪種需比較 五、經(jīng)營(yíng)模式巧轉(zhuǎn)換,收入相同稅不同 六、多種方案哪個(gè)好,臨界點(diǎn)法做比較 第五章 風(fēng)險(xiǎn)防范 未雨綢繆 ——增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 第一節(jié) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤 二、視同銷(xiāo)售貨物及視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)處理不當(dāng) 三、跨縣(市)、跨省(自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市)提供建筑服務(wù)或者銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)處理不當(dāng) 四、銷(xiāo)售額確定有誤 五、價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng) 六、兼營(yíng)未分開(kāi)核算 七、混合銷(xiāo)售處理不當(dāng) 八、未確保銷(xiāo)售收入完整性 第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 一、增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定 二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 三、應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未做 四、扣稅憑證不符合規(guī)定,資料不齊全 第三節(jié) 發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 一、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具 二、增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證(勾選) 三、不按稅法規(guī)定開(kāi)具發(fā)票 四、虛開(kāi)發(fā)票 第四節(jié) 稅控設(shè)備管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 一、防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備被盜、丟失的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第五節(jié) 逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 一、逾期申報(bào) 二、逾期繳稅 第六節(jié) 納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不登記的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第七節(jié) 賬務(wù)處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第八節(jié) 納稅人簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 第九節(jié) 節(jié)稅籌劃方面的操作風(fēng)險(xiǎn) 第六章 亡羊補(bǔ)牢 猶未為晚 ——增值稅納稅自查要點(diǎn)與納稅檢查方法 第一節(jié) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面的自查要點(diǎn) 一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的自查 二、銷(xiāo)售收入完整性的自查 三、視同銷(xiāo)售和視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的自查 四、價(jià)外費(fèi)用的自查 五、適用稅率的自查 第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額方面的自查要點(diǎn) 一、申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的自查 二、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的自查 三、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的自查 四、成品油進(jìn)項(xiàng)稅額的自查 五、通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的自查 六、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的自查 第三節(jié) 增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票方面的自查要點(diǎn) 一、是否存在未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備的情形 二、是否存在專(zhuān)用發(fā)票不按要求開(kāi)具的情形 三、是否存在不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具的情形 四、是否存在未按規(guī)定取得發(fā)票的行為 五、是否存在未按規(guī)定保管發(fā)票的行為 六、其他重點(diǎn)自查事項(xiàng) 第四節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策方面的自查要點(diǎn) 第五節(jié) 增值稅納稅自查的方法 一、檢查賬戶(hù)之間的異常對(duì)應(yīng)關(guān)系 二、檢查賬戶(hù)之間的特殊對(duì)應(yīng)關(guān)系 三、檢查賬戶(hù)之間的發(fā)生額對(duì)應(yīng)關(guān)系 四、納稅自查需要關(guān)注的其他賬戶(hù) 五、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否異常 六、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)是否異常 七、盤(pán)點(diǎn)存貨,檢查倉(cāng)庫(kù)實(shí)物庫(kù)存與財(cái)務(wù)賬面是否相符 八、檢查記賬憑證和附件是否相符 九、檢查賬務(wù)處理的關(guān)聯(lián)性 十、檢查賬務(wù)處理的反常行為 十一、檢查賬務(wù)處理與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的一致性 第七章 答疑解惑 簡(jiǎn)潔明白 ——增值稅納稅常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題解析 第一節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題解析 第二節(jié) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題解析 第三節(jié) 發(fā)票常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題解析 第四節(jié) 其他常見(jiàn)疑難、熱點(diǎn)問(wèn)題解析 附 表 附表1 一般納稅人增值稅主要納稅事項(xiàng)一覽表 附表2 增值稅銷(xiāo)售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定一覽表 附表3 建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃增值稅政策一覽表 附表4 融資租賃、融資性售后回租特殊政策一覽表
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