第一章 個(gè)人所得稅概述

第一節(jié) 個(gè)人所得稅簡(jiǎn)介

一、所得與所得稅

（一）所得

（二）所得稅

（三）所得稅的產(chǎn)生

（四）所得稅的特點(diǎn)

（五）所得稅的分類

二、個(gè)人所得稅的產(chǎn)生

（一）個(gè)人所得稅及其產(chǎn)生

（二）我國(guó)個(gè)人所得稅的產(chǎn)生

三、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)與功能

（一）特點(diǎn)

（二）功能

四、個(gè)人所得稅的類型

（一）綜合稅制

（二）分類稅制

（三）綜合與分類相結(jié)合的稅制

五、我國(guó)個(gè)人所得稅法的立法與修訂進(jìn)程

（一）我國(guó)個(gè)人所得稅法的誕生

（二）第一次修改統(tǒng)一個(gè)人所得稅稅制

（三）第二次修改恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征稅

（四）第三次修改首次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

（五）第四次修改存款利息征免稅授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定

（六）第五次修改第二次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

（七）第六次修改提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整稅率

（八）第七次修改實(shí)行綜合與分類相結(jié)合稅制

第二節(jié) 綜合與分類相結(jié)合稅制改革的主要內(nèi)容

一、既有個(gè)人所得稅稅制存在的主要問題

二、改革的主要內(nèi)容

（一）將居民個(gè)人主要?jiǎng)趧?dòng)性所得納入綜合征稅

（二）取消其他所得應(yīng)稅項(xiàng)目

（三）完善費(fèi)用扣除模式

（四）優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

（五）調(diào)整完善涉外個(gè)人所得稅政策

（六）健全個(gè)人所得稅征管制度

（七）一次修法、兩步到位

第二章 個(gè)人所得稅法的基本要素

第一節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人

一、個(gè)人所得稅納稅人

（一）個(gè)人所得稅的納稅人

（二）負(fù)稅人與納稅人

（三）納稅人與納稅單位

（四）按家庭征稅存在的問題

（五）納稅人的權(quán)利與義務(wù)

二、扣繳義務(wù)人

（一）扣繳義務(wù)人的界定

（二）個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人

第二節(jié) 征稅項(xiàng)目

一、征稅對(duì)象

二、稅源與稅目

（一）稅源

（二）稅目

三、個(gè)人所得稅征收項(xiàng)目

（一）個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目

（二）稅改前的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目

第三節(jié) 稅 率

一、稅率概述

（一）比例稅率

（二）累進(jìn)稅率

（三）定額稅率

二、速算扣除數(shù)

三、個(gè)人所得稅稅率

（一）綜合所得的適用稅率

（二）經(jīng)營(yíng)所得的適用稅率

（三）其他分類所得的適用稅率

（四）稅改前個(gè)人所得稅稅率

第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)

一、計(jì)稅依據(jù)概述

（一）計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵

（二）個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

（三）收入形式

（四）費(fèi)用扣除方法

二、外幣折算

（一）個(gè)人所得稅的外幣折算

（二）企業(yè)所得稅的外幣折算

三、捐贈(zèng)支出的扣除

（一）公益慈善捐贈(zèng)稅前扣除政策

（二）捐贈(zèng)扣除老政策

第三章 綜合所得

第一節(jié) 征稅范圍

一、綜合所得的計(jì)征項(xiàng)目

二、工資、薪金所得

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）征稅范圍的具體規(guī)定

（三）不屬于工資、薪金性質(zhì)的津補(bǔ)貼

三、勞務(wù)報(bào)酬所得

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）征稅范圍的具體規(guī)定

四、稿酬所得

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）征稅范圍的具體規(guī)定

五、特許權(quán)使用費(fèi)所得

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）征稅范圍的具體規(guī)定

第二節(jié) 扣除項(xiàng)目

一、綜合所得的扣除項(xiàng)目

二、基本費(fèi)用扣除

（一）基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

（二）減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與起征點(diǎn)及免征額

（三）標(biāo)準(zhǔn)提高對(duì)稅收的影響

（四）基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整

（五）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得的費(fèi)用扣除

三、專項(xiàng)扣除

（一）基本社會(huì)保險(xiǎn)

（二）住房公積金

四、專項(xiàng)附加扣除

（一）六大專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目

（二）可以扣除專項(xiàng)附加扣除的所得項(xiàng)目

五、依法確定的其他扣除

（一）企業(yè)與職業(yè)年金

（二）商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

(三)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

（四）其他扣除項(xiàng)目

第三節(jié) 專項(xiàng)附加扣除

一、子女教育

（一）扣除政策

（二）扣除時(shí)間

（三）扣除信息的報(bào)送與留存?zhèn)洳橘Y料

二、繼續(xù)教育

（一）扣除政策

（二）扣除時(shí)間

（三）扣除信息的報(bào)送與留存?zhèn)洳橘Y料

三、住房貸款利息

（一）扣除政策

（二）扣除時(shí)間

（三）扣除信息的報(bào)送與留存?zhèn)洳橘Y料

四、住房租金

（一）扣除政策

（二）扣除時(shí)間

（三）扣除信息的報(bào)送與留存?zhèn)洳橘Y料

五、贍養(yǎng)老人

（一）扣除政策

（二）扣除時(shí)間

（三）扣除信息的報(bào)送與留存?zhèn)洳橘Y料

六、大病醫(yī)療

（一）扣除政策

（二）扣除時(shí)間

（三）扣除信息的報(bào)送與留存?zhèn)洳橘Y料

七、辦理扣除的時(shí)間

（一）辦理扣除時(shí)間的一般規(guī)定

（二）年度中間更換工作單位的扣除

（三）沒有工資、薪金所得的扣除

（四）年度內(nèi)未享受或未足額享受的處理

（五）當(dāng)年扣不完的不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

八、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送

（一）信息變化與更換工作單位后的信息報(bào)送

（二）次年繼續(xù)扣除的信息確認(rèn)

（三）扣除資料留存期限

（四）信息報(bào)送方式

九、后續(xù)核查與管理

（一）享受扣除的核查

（二）違規(guī)處理與聯(lián)合懲戒

第四節(jié) 應(yīng)納稅額

一、應(yīng)納稅所得額

（一）綜合所得的應(yīng)納稅所得額

（二）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)的處理

二、稅率

（一）綜合所得的適用稅率

（二）按月?lián)Q算后綜合所得的適用稅率

（三）速算扣除數(shù)的計(jì)算與適用

（四）關(guān)于最高邊際稅率調(diào)整的討論

（五）關(guān)于綜合所得適用累進(jìn)稅率或比例稅率的討論

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）居民個(gè)人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）非居民個(gè)人應(yīng)納稅額的計(jì)算

第五節(jié) 工資、薪金所得

一、應(yīng)納稅所得額

二、費(fèi)用扣除

（一）基本減除費(fèi)用

（二）附加減除費(fèi)用

（三）雇傭和派遣單位分別支付工薪的費(fèi)用扣除

（四）境內(nèi)外分別取得工薪所得的費(fèi)用扣除

三、應(yīng)納稅額

四、不含稅收入的換算

（一）雇主為雇員負(fù)擔(dān)全部稅款

（二）雇主為雇員定額負(fù)擔(dān)部分稅款

（三）雇主為雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款

（四）雇主為雇員負(fù)擔(dān)超過原居住國(guó)的稅款

（五）雇主負(fù)擔(dān)稅款的簡(jiǎn)便算法方程法

五、全年一次性獎(jiǎng)金

（一）全年一次性獎(jiǎng)金的處理

（二）優(yōu)惠計(jì)稅方法的適用范圍

（三）不含稅全年一次性獎(jiǎng)金的處理

（四）全年一次性獎(jiǎng)金的納稅籌劃

（五）稅制改革后年終獎(jiǎng)的銜接處理

六、單位低價(jià)向職工售房

（一）稅制改革前的處理

（二）新稅制實(shí)施后的處理

七、解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入

（一）新稅制實(shí)施前的處理

（二）新稅制實(shí)施后的處理

八、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性收入

（一）新稅制實(shí)施前的處理

（二）新稅制實(shí)施后的處理

九、提前退休取得的補(bǔ)貼收入

（一）稅制改革前的處理

（二）稅制改革后的處理

十、特定行業(yè)職工工資、薪金所得

十一、補(bǔ)發(fā)工資

（一）青海省補(bǔ)發(fā)工資等的處理

（二）安徽省補(bǔ)發(fā)工資的處理

（三）云南省補(bǔ)發(fā)工資的處理

十二、新老稅制銜接

第六節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得

一、勞務(wù)報(bào)酬所得

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）允許扣除的稅費(fèi)

（三）應(yīng)納稅額計(jì)算

（四）一些特定收入的處理

（五）廣告市場(chǎng)個(gè)人所得稅處理

（六）演出市場(chǎng)個(gè)人所得稅處理

二、稿酬所得

（一）稿酬所得每次的確定

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、特許權(quán)使用費(fèi)所得

（一）應(yīng)納稅額計(jì)算

（二）稅費(fèi)扣除

第四章 經(jīng)營(yíng)所得

第一節(jié) 經(jīng)營(yíng)所得概述

一、征稅范圍

（一）經(jīng)營(yíng)所得的征稅范圍

（二）稅改前的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

二、應(yīng)納稅所得額

（一）經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額

（二）經(jīng)營(yíng)所得的費(fèi)用扣除

三、稅率

（一）經(jīng)營(yíng)所得的適用稅率

（二）不同組織形式稅負(fù)分析

四、應(yīng)納稅額

（一）經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額

（二）稅改前的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

（三）經(jīng)營(yíng)期不足一年應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、核定征收

六、2018年第四季度個(gè)人所得稅的計(jì)算

（一）減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）案例分析

七、征收管理

第二節(jié) 個(gè)體工商戶業(yè)主的所得

一、納稅義務(wù)人

（一）個(gè)體工商戶

（二）納稅義務(wù)人的確定

二、應(yīng)納稅所得額

（一）所得額的確定原則

（二）應(yīng)納稅所得額的確定

三、收入總額

四、稅前扣除

（一）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

（二）不得在稅前扣除的項(xiàng)目

（三）扣除標(biāo)準(zhǔn)

五、虧損及其彌補(bǔ)

（一）虧損的界定

（二）虧損彌補(bǔ)

六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）資產(chǎn)稅務(wù)處理原則

（二）存貨的處理

（三）資產(chǎn)凈值的扣除

七、征收管理

（一）設(shè)有多個(gè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的申報(bào)

（二）注銷前結(jié)清稅款

第三節(jié) 個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的界定

（一）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

（二）納稅義務(wù)人

二、查賬征收應(yīng)稅所得的確定

（一）收入總額

（二）扣除項(xiàng)目

（三）特殊事項(xiàng)的處理

（四）有限合伙人投資收益的處理

三、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）核定征收個(gè)人所得稅的條件

（二）應(yīng)納所得稅額與應(yīng)稅所得率的確定

（三）不適用核定征收的行業(yè)

四、律師事務(wù)所從業(yè)人員的個(gè)人所得稅處理

（一）出資律師所得的稅務(wù)處理

（二）雇員律師所得的稅務(wù)處理

（三）非雇員律師所得的稅務(wù)處理

五、清算所得的個(gè)人所得稅處理

（一）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散與清算

（二）合伙企業(yè)的解散與清算

（三）清算的個(gè)人所得稅處理

六、征收管理

（一）申報(bào)期限

（二）納稅地點(diǎn)

七、案例分析

第四節(jié) 合伙創(chuàng)投企業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

一、合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣政策

（一）合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人投資抵扣優(yōu)惠

（二）享受優(yōu)惠的投資與投資額的界定

（三）投資滿2年的界定

二、享受優(yōu)惠的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)符合的條件

第五節(jié) 特殊行業(yè)個(gè)人所得稅處理

一、建安工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅

（一）建筑安裝業(yè)的界定

（二）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

（三）稅務(wù)登記與納稅保證金

（四）代扣代繳與自行申報(bào)

（五）納稅地點(diǎn)

（六）管理與檢查

（七）核定征收個(gè)人所得稅

二、出租車駕駛員個(gè)人所得稅

（一）納稅人與扣繳義務(wù)人

（二）納稅地點(diǎn)與稅務(wù)登記

（三）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

（四）核定征收個(gè)人所得稅

第五章 財(cái)產(chǎn)租賃所得

第一節(jié) 納稅人與征稅范圍

一、納稅義務(wù)人

二、征稅范圍

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

（二）征稅范圍的具體規(guī)定

第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額

一、應(yīng)納稅所得額

（一）稅費(fèi)和修繕費(fèi)的扣除

（二）稅前扣除稅、費(fèi)的次序

（三）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（四）營(yíng)改增后個(gè)人出租房屋計(jì)稅依據(jù)的確定

二、稅 率

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

第三節(jié) 特殊事項(xiàng)的處理

一、轉(zhuǎn)租財(cái)產(chǎn)的處理

（一）轉(zhuǎn)租房屋收入

（二）轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)所得

二、個(gè)人出租住房所得的處理

（一）個(gè)人出租住房的增值稅處理

（二）個(gè)人出租住房的個(gè)人所得稅處理

三、個(gè)人投資設(shè)備所得的處理

第六章 利息、股息、紅利所得

第一節(jié) 征稅范圍

一、征稅范圍的一般規(guī)定

二、征稅范圍的具體界定

（一）量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配取得的所得

（二）企業(yè)轉(zhuǎn)制中的個(gè)人股增值所得

（三）未用于經(jīng)營(yíng)的年終未還投資者借款

（四）個(gè)體工商戶取得的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)

（五）個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)分回的利息或者股息紅利

（六）購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品收益

（七）企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買汽車

（八）企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)

第二節(jié) 應(yīng)納稅額

一、應(yīng)納稅所得額

（一）派發(fā)紅股和轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)處理

（二）收購(gòu)股權(quán)后原盈余積累轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理

（三）儲(chǔ)蓄存款利息所得的稅務(wù)處理

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、核定征收

第三節(jié) 股息紅利差別化政策

一、上市公司股息紅利差別化政策

（一）2013年起上市公司股息紅利差別化政策

（二）2013年以前上市公司股息紅利減征50%

二、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策

（一）股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

（二）應(yīng)納稅所得額的確定

（三）個(gè)人持有股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票的界定

（四）轉(zhuǎn)讓股票的認(rèn)定

（五）相關(guān)事項(xiàng)的處理

第四節(jié) 盈余積累轉(zhuǎn)增股本所得

一、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅

（一）盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅的規(guī)定

（二）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

（三）轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得現(xiàn)金的優(yōu)先繳稅

（四）不予追征的適用

（五）中小高新技術(shù)企業(yè)的界定

二、征收管理

（一）備案管理

（二）代扣代繳

第七章 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得概述

一、征稅范圍

（一）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（二）非貨幣資產(chǎn)參與定向增發(fā)

（三）轉(zhuǎn)讓改組改制中取得的量化資產(chǎn)

二、應(yīng)納稅所得額

（一）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額

（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

（三）財(cái)產(chǎn)原值

（四）合理費(fèi)用

三、稅率與應(yīng)納稅額

四、營(yíng)改增對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的影響

五、納稅前置

第二節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)投資所得

一、非貨幣性資產(chǎn)投資概述

（一）非貨幣性資產(chǎn)

（二）非貨幣性資產(chǎn)投資

二、應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

三、應(yīng)納稅所得額

（一）轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)

（二）資產(chǎn)原值的確定

（三）合理稅費(fèi)的確定

四、納稅人與納稅地點(diǎn)

（一）納稅義務(wù)人

五、非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅

（一）非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅規(guī)定

（二）現(xiàn)金收入優(yōu)先繳稅

（三）分期繳稅計(jì)劃的制定、變更與備案

（四）政策銜接

六、納稅申報(bào)

（一）自行申報(bào)

（二）申報(bào)納稅

（三）被投資企業(yè)報(bào)告義務(wù)

七、備案表及其填報(bào)

（一）非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表

（二）備案表的填報(bào)

八、技術(shù)成果投資選擇性稅收優(yōu)惠

（一）技術(shù)成果投資入股

（二）技術(shù)成果投資入股選擇性稅收優(yōu)惠政策

（三）被投資企業(yè)的處理

（四）投資取得股權(quán)后上市再處置股票的處理

（五）轉(zhuǎn)增股本或以股權(quán)對(duì)外投資的處理

（六）遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的處理

（七）享受遞延納稅股權(quán)優(yōu)先轉(zhuǎn)讓

（八）遞延納稅備案

（九）扣繳義務(wù)人的確定

第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓上市和掛牌公司股票所得

一、轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得

（一）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

（二）轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票所得

二、轉(zhuǎn)讓掛牌公司股票所得

（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓非原始股所得暫免個(gè)人所得稅

（二）個(gè)人轉(zhuǎn)讓原始股所得按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

（三）征收管理

第四節(jié) 限售股轉(zhuǎn)讓所得

一、限售股的概念與分類

（一）股改限售股

（二）新股限售股

二、征稅范圍

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

（二）扣繳稅款轉(zhuǎn)讓收入的確定

（三）自行申報(bào)納稅收入的確定

（四）成本費(fèi)用的確定

（五）稅目稅率的確定

四、征收管理

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確定

（二）對(duì)不同階段限售股采取不同征管辦法

五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股所得稅處理

（一）納稅義務(wù)人的界定

（二）企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股征稅問題

（三）企業(yè)在限售股解禁前轉(zhuǎn)讓限售股征稅問題

第五節(jié) 非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

一、納稅人與應(yīng)稅項(xiàng)目

（一）股權(quán)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（二）納稅人與扣繳義務(wù)人

（三）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)

（一）公平交易原則

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定

（四）轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的界定

（五）正當(dāng)理由的界定

（六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定方法

三、股權(quán)原值和合理費(fèi)用的確認(rèn)

（一）股權(quán)原值的確認(rèn)方法

（二）再次轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的確認(rèn)

（三）股權(quán)原值的核定

（四）用加權(quán)平均法確定股權(quán)原值

（五）合理費(fèi)用的扣除

四、納稅申報(bào)

（一）納稅地點(diǎn)

（二）納稅期限

（三）外幣折算

（四）資料報(bào)送

（五）被投資企業(yè)的報(bào)告義務(wù)

五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)

六、個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)所得

七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理

八、個(gè)人股權(quán)交易稅務(wù)處理綜合案例

（一）案例背景

（二）案例介紹

（三）問題與解析

第六節(jié) 天使投資個(gè)人投資抵扣所得額

一、天使投資個(gè)人投資抵扣所得額優(yōu)惠

（一）天使投資個(gè)人投資抵扣所得額

（二）投資與投資額的界定

（三）投資滿2年的界定

二、初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)符合的條件

三、天使投資個(gè)人應(yīng)符合的條件

四、接受投資滿2年后上市的處理

五、違規(guī)享受優(yōu)惠的處理

第七節(jié) 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

一、住房轉(zhuǎn)讓所得

（一）轉(zhuǎn)讓收入

（二）房產(chǎn)原值

（三）合理費(fèi)用

（四）轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金

（五）核定征收

二、其他房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房個(gè)人所得稅

（二）轉(zhuǎn)讓非住房個(gè)人所得稅具體規(guī)定

三、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得

四、個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)

第八節(jié) 其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

一、買賣虛擬貨幣所得

二、購(gòu)買和處置債權(quán)所得

（一）應(yīng)納稅所得額的確定

（二）轉(zhuǎn)讓債權(quán)財(cái)產(chǎn)原值的確定

三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓汽車所得

第九節(jié) 財(cái)產(chǎn)拍賣所得

一、征稅項(xiàng)目

二、應(yīng)納稅所得額

（一）收入額的確定

（二）財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用

（三）拍賣財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金

三、核定征收

四、代扣代繳

五、房屋拍賣所得

第八章 偶然所得

第一節(jié) 偶然所得概述

一、征稅范圍

二、每次的確定

三、應(yīng)納稅額計(jì)算

第二節(jié) 具體征稅項(xiàng)目

一、顧客額外抽獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)所得

二、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)所得

三、博彩所得

四、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得

五、企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)所得

六、網(wǎng)絡(luò)紅包收入

七、從省級(jí)以下政府部門取得的一次性獎(jiǎng)勵(lì)

第九章 減免稅優(yōu)惠

第一節(jié) 法定免征

一、省部級(jí)和外國(guó)組織、國(guó)際組織獎(jiǎng)金優(yōu)惠

二、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息優(yōu)惠

（一）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅

（二）地方政府債券利息優(yōu)惠

三、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼優(yōu)惠

（一）免稅的津補(bǔ)貼范圍

（二）不屬于工資、薪金性質(zhì)的津補(bǔ)貼

四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金優(yōu)惠

（一）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個(gè)人所得稅

（二）免稅范圍的界定

五、保險(xiǎn)賠款免征優(yōu)惠

六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免征優(yōu)惠

七、安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)優(yōu)惠

八、使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得優(yōu)惠

（一）外交代表免納捐稅

（二）領(lǐng)事官員或領(lǐng)館行政技術(shù)人員免納捐稅

（三）駐華機(jī)構(gòu)雇員應(yīng)按規(guī)定納稅

九、國(guó)際公約、協(xié)議中規(guī)定免稅的所得優(yōu)惠

十、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得

（一）居住不超過90日非居民個(gè)人境內(nèi)所得境外雇主支付工資免稅

（二）居住一年以上六年以下無住所居民個(gè)人境外所得境外支付免稅

第二節(jié) 法定減征

一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征優(yōu)惠

（二）可減征個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目

（三）減征幅度與期限

二、因自然災(zāi)害遭受重大損失的減征

（一）因自然災(zāi)害遭受重大損失的減征優(yōu)惠

（二）減征幅度與期限

三、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他減稅情形

第三節(jié) 財(cái)政部規(guī)定的其他優(yōu)惠

一、破產(chǎn)安置費(fèi)和解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償優(yōu)惠

（一）從破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)取得的安置費(fèi)優(yōu)惠

（二）解除勞動(dòng)合同取得的補(bǔ)償金優(yōu)惠

二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)與再就業(yè)優(yōu)惠

（一）隨軍家屬?gòu)氖聜�(gè)體經(jīng)營(yíng)免征優(yōu)惠

（二）軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)免征優(yōu)惠

（三）退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免優(yōu)惠

（四）失業(yè)人員或高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免優(yōu)惠

三、獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠

（一）見義勇為獎(jiǎng)金免征優(yōu)惠

（二）體彩中獎(jiǎng)所得1萬元以下免征優(yōu)惠

（三）社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得免征優(yōu)惠

（四）單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金不超800元的免征優(yōu)惠

（五）舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金免征優(yōu)惠

（六）獎(jiǎng)學(xué)金的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

四、符合條件的外籍專家工資、薪金免征優(yōu)惠

（一）世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家優(yōu)惠

（二）聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家優(yōu)惠

（三）為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來華工作的專家優(yōu)惠

（四）援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無償援助項(xiàng)目工作的專家優(yōu)惠

（五）文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家優(yōu)惠

（六）國(guó)際交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家優(yōu)惠

（七）通過民間科研協(xié)定來華工作的專家優(yōu)惠

五、外籍個(gè)人的津補(bǔ)貼優(yōu)惠

（一）住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)優(yōu)惠

（二）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼優(yōu)惠

（三）探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)優(yōu)惠

（四）外籍人員八項(xiàng)津補(bǔ)貼優(yōu)惠的清理與過渡

（五）外國(guó)派出單位發(fā)給包干款項(xiàng)中的非工資優(yōu)惠

（六）留學(xué)生的生活津貼費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金不征稅

（七）橫琴新區(qū)工作的香港與澳門居民稅負(fù)差額補(bǔ)貼優(yōu)惠

（八）平潭工作的臺(tái)灣居民稅負(fù)差額補(bǔ)貼優(yōu)惠

（九）前海港澳臺(tái)高端人才和緊缺人才稅負(fù)差額補(bǔ)貼優(yōu)惠

六、外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利所得免征

（一）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得優(yōu)惠

（二）湖北外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息紅利所得優(yōu)惠

（三）外籍個(gè)人從境內(nèi)上市公司取得股息紅利所得優(yōu)惠

七、支持住房?jī)?yōu)惠

（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上唯一住房免征優(yōu)惠

（二）符合條件的房屋贈(zèng)與免征優(yōu)惠

（三）拆遷補(bǔ)償款免征優(yōu)惠

（四）低保家庭領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼免征優(yōu)惠

（五）廉租住房貨幣補(bǔ)貼優(yōu)惠

（六）個(gè)人出租房屋減征優(yōu)惠

八、支持金融資本市場(chǎng)發(fā)展優(yōu)惠

（一）上市公司股息紅利差別化政策優(yōu)惠

（二）新三板掛牌公司股息紅利差別化政策優(yōu)惠

（三）轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得免征優(yōu)惠

（四）個(gè)人通過滬港通取得的股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得優(yōu)惠

（五）個(gè)人通過深港通取得的股票差價(jià)所得優(yōu)惠

（六）股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)免稅

（七）轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股優(yōu)惠

（八）儲(chǔ)蓄存款利息所得優(yōu)惠

（九）證券資金利息所得優(yōu)惠

（十）三險(xiǎn)一金存款利息所得優(yōu)惠

（十一）保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入優(yōu)惠

（十二）行政和解金免稅優(yōu)惠

（十三）鐵路債券利息收入減半征收優(yōu)惠

（十四）內(nèi)地與香港基金互認(rèn)優(yōu)惠

九、社會(huì)保險(xiǎn)與公積金優(yōu)惠

（一）按規(guī)定繳付的三險(xiǎn)一金免征優(yōu)惠

（二）工傷保險(xiǎn)待遇免征優(yōu)惠

（三）生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免征優(yōu)惠

十、從事四業(yè)所得暫免征收優(yōu)惠

（一）取消農(nóng)業(yè)稅后從事四業(yè)所得暫免征收優(yōu)惠

（二）獨(dú)資與合伙企業(yè)投資者取得四業(yè)所得暫不征收優(yōu)惠

十一、支持體育事業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠

（一）支持北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收優(yōu)惠

（二）支持青奧會(huì)、亞青會(huì)、東亞會(huì)稅收優(yōu)惠

（三）支持亞沙會(huì)稅收優(yōu)惠

十二、代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠

十三、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)優(yōu)惠

十四、高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪優(yōu)惠

（一）高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征優(yōu)惠

（二）高級(jí)專家的界定

（三）政策執(zhí)行口徑

第十章 稅額抵免與納稅調(diào)整

第一節(jié) 境外已納稅額的抵免

一、緩解和消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法

（一）免稅法

（二）扣除法

（三）減免法

（四）抵免法

二、境內(nèi)外所得的合并與單獨(dú)計(jì)稅

（一）稅改前居民個(gè)人境內(nèi)外所得分別計(jì)稅

（二）稅改后境內(nèi)外所得的計(jì)稅方法

（三）兩個(gè)以上個(gè)人共同取得同一項(xiàng)所得先分后稅

三、境外已納稅額的抵免

（一）已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額

（二）境外已納稅額抵免限額

（三）結(jié)轉(zhuǎn)抵免

（四）境外所得抵免案例分析

四、境外所得征收管理

（一）納稅申報(bào)期限

（二）集中申報(bào)納稅與境外代扣代繳

（三）境外所得個(gè)人所得稅征收管理

第二節(jié) 納稅調(diào)整

一、關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整

（一）獨(dú)立交易原則

（二）不予納稅調(diào)整的正當(dāng)緣由

（三）納稅調(diào)整方法

（四）增加反避稅條款的主要考慮

二、受控外國(guó)企業(yè)納稅調(diào)整

三、一般反避稅

（一）一般反避稅的適用

（二）不具有合理商業(yè)目的與不當(dāng)稅收利益釋義

（三）一般納稅調(diào)整方法

四、納稅調(diào)整加收利息

（一）企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整加收利息

（二）個(gè)人所得稅納稅調(diào)整加收利息

五、納稅調(diào)整期限

第十一章 股權(quán)激勵(lì)所得

第一節(jié) 轉(zhuǎn)化科技成果獎(jiǎng)勵(lì)所得

一、認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入

（一）所得性質(zhì)的認(rèn)定

（二）計(jì)稅方法

（三）取消審批的后續(xù)管理

（四）備案和留存?zhèn)洳橘Y料

（五）備案表及其填報(bào)

（六）新稅法實(shí)施后的處理

二、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得

（一）促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠政策

（二）科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的界定

（三）取消審核的后續(xù)管理

（四）備案表及其填報(bào)

（五）獲獎(jiǎng)人按股份、出資比例獲得分紅的處理

（六）獲獎(jiǎng)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例的處理

三、中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期納稅

（一）中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期納稅

（二）可享受優(yōu)惠政策的獎(jiǎng)勵(lì)主體的界定

（三）獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象相關(guān)人員的界定

（四）應(yīng)納稅款的計(jì)算

（五）備案管理

（六）稅款繳納

四、示范地區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅

（一）示范地區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期納稅政策

（二）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的界定

（三）相關(guān)技術(shù)人員的界定

（四）轉(zhuǎn)讓獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)的現(xiàn)金收入優(yōu)先繳稅

（五）企業(yè)破產(chǎn)尚未繳納稅款的不予追征

五、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅

（一）轉(zhuǎn)化科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅

（二）所得項(xiàng)目與應(yīng)納稅額的確定

（三）轉(zhuǎn)讓股權(quán)現(xiàn)金收入優(yōu)先繳稅

（四）企業(yè)破產(chǎn)尚未繳納稅款的處理

（五）分期繳稅的備案

（六）代扣代繳

六、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半計(jì)稅優(yōu)惠

（一）職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)

（二）非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校的界定

（三）享受優(yōu)惠的科技人員應(yīng)符合的條件

（四）備案管理

（五）扣繳申報(bào)

第二節(jié) 上市公司股權(quán)激勵(lì)所得

一、股票期權(quán)所得

（一）不可公開交易的股票期權(quán)

（二）可公開交易的股票期權(quán)

（三）工資薪金所得境內(nèi)、境外來源的劃分

（四）應(yīng)納稅款的計(jì)算

二、股票增值權(quán)和限制性股票所得

（一）股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額的確定

（二）限制性股票應(yīng)納稅所得額的確定

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

三、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

四、征收管理

（一）代扣代繳與自行申報(bào)

（二）股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠計(jì)稅方法的適用范圍

五、延期納稅

（一）股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延長(zhǎng)納稅期限

（二）延期納稅備案表及其填報(bào)

六、新稅法實(shí)施后上市公司股權(quán)激勵(lì)所得的處理

第三節(jié) 非上市公司股權(quán)激勵(lì)所得

一、非上市公司股權(quán)激勵(lì)概述

（一）我國(guó)股權(quán)激勵(lì)總體發(fā)展情況

（二）股權(quán)激勵(lì)稅收政策的主要內(nèi)容

（三）調(diào)整和完善股權(quán)激勵(lì)政策的主要考慮

（四）政策變化及對(duì)納稅人稅負(fù)的影響

二、股權(quán)激勵(lì)遞延納稅及其適用條件

（一）非上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅

（二）股權(quán)激勵(lì)遞延納稅的適用條件

（三）股權(quán)激勵(lì)的形式

三、股票（權(quán)）期權(quán)

（一）股票（權(quán)）期權(quán)的界定

（二）股票（權(quán)）期權(quán)遞延納稅應(yīng)符合的條件

（三）符合條件的股票（權(quán)）期權(quán)遞延納稅政策

（四）扣繳義務(wù)人的確定

（五）不符合條件的股票（權(quán)）期權(quán)所得

（六）美團(tuán)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃綜合案例

四、限制性股票的界定

（一）限制性股票的概念

（二）符合條件的限制性股票遞延納稅

（三）遞延納稅應(yīng)符合的條件

（四）不符合規(guī)定條件的限制性股票的處理

（五）新三板掛牌公司限制性股票激勵(lì)

五、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

（一）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的界定

（二）符合條件的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策

（三）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅應(yīng)符合的條件說明

（四）不符合規(guī)定條件的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

（五）新三板掛牌公司股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

（六）政策銜接

六、備案與管理

（一）遞延納稅的備案

（二）遞延納稅備案表及其填報(bào)

（三）遞延納稅情況年度報(bào)告表及其填報(bào)

第十二章 非居民個(gè)人所得稅

第一節(jié) 非居民個(gè)人個(gè)人所得稅概述

一、稅收管轄權(quán)

（一）居民稅收管轄權(quán)與居民身份的確定

（二）來源地稅收管轄權(quán)與所得來源地的認(rèn)定

二、居民個(gè)人與非居民個(gè)人

（一）居民個(gè)人與非居民個(gè)人的劃分

（二）居民個(gè)人的界定

（三）非居民個(gè)人的界定

三、非居民個(gè)人的計(jì)稅方法

（一）非居民個(gè)人按月或按次分項(xiàng)計(jì)算納稅

（二）無法確定居民個(gè)人身份的處理

四、工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）適用稅率

（三）應(yīng)納稅額

（四）非居民個(gè)人工資薪金所得個(gè)人所得稅處理案例

（五）取消附加減除費(fèi)用

五、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）應(yīng)納稅額

六、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）適用稅率

（三）應(yīng)納稅額

七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）適用稅率

（三）應(yīng)納稅額

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）適用稅率

（三）應(yīng)納稅額

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）應(yīng)納稅所得額

（二）適用稅率

（三）應(yīng)納稅額

十、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

十一、捐贈(zèng)支出的扣除

十二、代扣代繳與自行申報(bào)

第二節(jié) 所得來源地的判定

一、個(gè)人所得稅所得來源地的判定

（一）來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

（二）來源于境外所得的界定

（三）工資、薪金所得來源地的確定

（四）以折扣認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券形式取得工資、薪金

（五）股票期權(quán)形式的工資、薪金所得境內(nèi)外來源的劃分

二、企業(yè)所得稅所得來源地的判定

三、境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為

（一）境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)

（二）境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

（三）不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形

第三節(jié) 境內(nèi)居住天數(shù)和實(shí)際工作期間

一、境內(nèi)居住天數(shù)的確定

二、境內(nèi)工作期間的確定

（一）入境、離境當(dāng)日按半日計(jì)入工作期間

（二）公休假日、個(gè)人休假日及接受培訓(xùn)天數(shù)的處理

（三）離境休息期間的處理

（四）實(shí)際在境內(nèi)、境外工作期間的界定

第四節(jié) 納稅義務(wù)的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住不超過90天

（一）新稅法實(shí)施前一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住不超過90天

（二）新稅法實(shí)施后一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住不超過90日

二、一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住超過90日但不滿183日

（一）新稅法實(shí)施前一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住超過90日但不滿1年

（二）新稅法實(shí)施后一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住超過90天不滿183天

（三）案例分析

三、境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年

（一）新稅制實(shí)施前居住滿一年不滿五年的納稅義務(wù)與應(yīng)納稅額計(jì)算

（二）新稅制實(shí)施前在華居住滿五年以后納稅義務(wù)的確定

（三）新稅制實(shí)施后境內(nèi)居住滿183天的年度連續(xù)不滿六年的處理

四、董事、高層管理人員應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）企業(yè)高層管理職務(wù)的界定

（二）境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員納稅義務(wù)

（三）擔(dān)任境內(nèi)董事或高管無住所個(gè)人計(jì)稅公式的適用

（四）企業(yè)高層管理人員協(xié)定或安排條款的適用

（五）關(guān)于董事費(fèi)征稅問題

五、不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅款的計(jì)算

（一）不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）取得日工資、薪金的換算

（三）境內(nèi)工作不滿全月境內(nèi)、境外分別支付工薪的處理

（四）來華工作不足一個(gè)月取得全月工資、薪金的處理

六、同時(shí)兼任境內(nèi)外職務(wù)工資、薪金所得的處理

七、境內(nèi)無住所個(gè)人獎(jiǎng)金收入應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）無住所個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金

（二）其他各種名目的獎(jiǎng)金

（三）來華工作后或離職離華后取得的獎(jiǎng)金

（四）數(shù)月獎(jiǎng)金中不在華履職期間獎(jiǎng)金的處理

八、港澳稅收居民應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）受雇所得

（二）執(zhí)行受雇所得條款相關(guān)規(guī)定及計(jì)稅方法

（三）一次取得跨多個(gè)計(jì)稅期間收入

第十三章 征收管理

第一節(jié) 個(gè)人所得稅征管

一、納稅人識(shí)別號(hào)

（一）納稅人識(shí)別號(hào)的概念

（二）納稅人識(shí)別號(hào)的提供

（三）納稅人識(shí)別號(hào)的用途

二、匯算清繳退稅

三、協(xié)稅護(hù)稅與納稅前置

（一）協(xié)稅護(hù)稅

（二）專項(xiàng)附加扣除信息的提供

（三）納稅前置

（四）聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒

第二節(jié) 代扣代繳

一、扣繳義務(wù)人

（一）扣繳義務(wù)人的概念

（二）個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人

（三）扣繳義務(wù)人的義務(wù)

（四）非居民個(gè)人所得稅的代扣代繳

二、全員全額扣繳申報(bào)

（一）全員全額扣繳申報(bào)的界定

（二）全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得項(xiàng)目

三、扣繳申報(bào)期限

四、居民個(gè)人綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳

（一）工資、薪金所得的累計(jì)預(yù)扣法

（二）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳

五、非居民個(gè)人勞動(dòng)所得的代扣代繳

（一）代扣代繳稅款方法

（二）非居民個(gè)人主要?jiǎng)趧?dòng)所得適用的稅率

六、分類所得的代扣代繳

（一）按次或者按月代扣代繳稅款

（二）每次的界定

七、扣繳手續(xù)費(fèi)

（一）扣繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)

（二）扣繳手續(xù)費(fèi)的處理

八、信息提供與處理

（一）基礎(chǔ)信息的提供與報(bào)送

（二）享受稅收協(xié)定待遇信息、資料的提供

（三）個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息的反饋

（四）涉稅信息與實(shí)際不符的處理

（五）留存?zhèn)洳橘Y料與信息保密

九、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

（一）適用范圍

（二）扣繳申報(bào)表及其填報(bào)

第三節(jié) 自行申報(bào)

一、自行申報(bào)情形

（一）需辦理自行納稅申報(bào)的情形

（二）納稅申報(bào)方式

（三）基礎(chǔ)信息表的報(bào)送

二、綜合所得匯算清繳納稅申報(bào)

（一）需辦理綜合所得匯算清繳納稅申報(bào)的情形

（二）納稅申報(bào)時(shí)間

（三）納稅申報(bào)地點(diǎn)

（四）納稅資料的留存?zhèn)洳榕c報(bào)送

（五）預(yù)扣預(yù)繳與自行申報(bào)案例

三、取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)

（一）申報(bào)時(shí)間

（二）申報(bào)地點(diǎn)

四、扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)

（一）申報(bào)時(shí)間

（二）申報(bào)地點(diǎn)

五、取得境外所得的納稅申報(bào)

（一）申報(bào)時(shí)間

（二）申報(bào)地點(diǎn)

六、因移居境外注銷中國(guó)戶籍的納稅申報(bào)

（一）注銷中國(guó)戶籍的納稅申報(bào)內(nèi)容

（二）申報(bào)時(shí)間

七、非居民個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報(bào)

（一）申報(bào)時(shí)間

（二）申報(bào)地點(diǎn)