第1章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)總論 1
1.1 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述 2
1.1.1 金融企業(yè)分類 2
1.1.2 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 4
1.2 金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本理論 5
1.2.1 金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè) 5
1.2.2 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 6
1.2.3 金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 6
1.3 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本方法 8
1.3.1 會(huì)計(jì)科目 8
1.3.2 記賬方法 14
1.3.3 會(huì)計(jì)憑證 15
1.3.4 賬務(wù)組織和賬務(wù)處理 22
練習(xí) 30
第2章 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理概述 31
2.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員管理 33
2.1.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 33
2.1.2 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員管理 34
2.2 商業(yè)銀行憑證管理 37
2.2.1 憑證分類 38
2.2.2 重要空白憑證的管理 38
2.2.3 一般空白憑證的管理 41
2.3 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章管理 41
2.3.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章概述 41
2.3.2 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)印章的管理 43
2.4 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督 45
2.4.1 事后監(jiān)督 46
2.4.2 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督 47
練習(xí) 49
第3章 商業(yè)銀行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算 51
3.1 商業(yè)銀行柜面現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) 52
3.1.1 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的工作任務(wù) 52
3.1.2 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)基本規(guī)定 53
3.1.3 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算 55
3.2 商業(yè)銀行自助設(shè)備管理 59
3.2.1 自助設(shè)備概述 59
3.2.2 自助設(shè)備管理 61
3.2.3 自助設(shè)備業(yè)務(wù)核算 63
3.3 商業(yè)銀行金庫管理 65
3.3.1 銀行金庫管理 65
3.3.2 現(xiàn)金出入庫 67
3.4 人民幣及反假幣管理 68
3.4.1 不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn) 69
3.4.2 殘損幣兌換 69
3.4.3 反假幣工作 71
練習(xí) 71
實(shí)踐1 貨幣兌換業(yè)務(wù) 73
第4章 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算 79
4.1 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)概述 80
4.1.1 存款定義及分類 80
4.1.2 存款業(yè)務(wù)的核算要求 82
4.1.3 存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置 83
4.2 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算 83
4.2.1 個(gè)人存款業(yè)務(wù)概述 84
4.2.2 個(gè)人存款賬戶的開立 84
4.2.3 活期儲(chǔ)蓄存款的核算 86
4.2.4 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 86
4.2.5 其他儲(chǔ)蓄存款的核算 89
4.2.6 個(gè)人存款賬戶的管理 91
4.3 單位存款業(yè)務(wù)的核算 94
4.3.1 單位存款業(yè)務(wù)概述 95
4.3.2 單位存款賬戶的開立 95
4.3.3 單位活期存款業(yè)務(wù)核算 98
4.3.4 單位定期存款業(yè)務(wù)核算 98
4.3.5 單位通知存款的核算 101
4.3.6 單位存款賬戶的管理 102
4.4 存款利息的計(jì)算 105
4.4.1 活期存款利息計(jì)算 105
4.4.2 定期存款利息計(jì)算 109
練習(xí) 113
實(shí)踐2 單位存款業(yè)務(wù) 116
第5章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 121
5.1 貸款業(yè)務(wù)的核算 122
5.1.1 貸款業(yè)務(wù)概述 123
5.1.2 貸款業(yè)務(wù)的核算原則 124
5.1.3 貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 125
5.1.4 信用貸款的核算 125
5.1.5 抵押貸款的核算 132
5.1.6 質(zhì)押貸款的核算 136
5.1.7 貸款利息的核算 136
5.2 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 138
5.2.1 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)概述 138
5.2.2 票據(jù)貼現(xiàn)的核算 139
練習(xí) 142
實(shí)踐3 小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性貸款 144
第6章 中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 151
6.1 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算 153
6.1.1 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 153
6.1.2 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 155
6.1.3 結(jié)算方式的核算 170
6.2 銀行卡業(yè)務(wù)核算 178
6.2.1 銀行卡概述 178
6.2.2 借記卡業(yè)務(wù)的核算 181
6.2.3 信用卡業(yè)務(wù)的核算 186
6.3 代理業(yè)務(wù)核算 192
6.3.1 代理國(guó)債業(yè)務(wù)核算 193
6.3.2 代理基金業(yè)務(wù)核算 195
6.3.3 委托貸款業(yè)務(wù)核算 197
6.3.4 代收代付業(yè)務(wù)核算 198
6.4 咨詢顧問類業(yè)務(wù)核算 200
6.4.1 存款證明業(yè)務(wù) 200
6.4.2 銀行詢證函業(yè)務(wù) 202
6.5 代保管業(yè)務(wù)核算 202
6.5.1 保管箱業(yè)務(wù)概述 203
6.5.2 保管箱業(yè)務(wù)核算 203
練習(xí) 205
實(shí)踐4 信用卡業(yè)務(wù) 207
第7章 聯(lián)行往來和支付清算
?業(yè)務(wù)核算 215
7.1 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來 216
7.1.1 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來概述 217
7.1.2 資金匯劃清算業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)處理 217
7.2 跨系統(tǒng)聯(lián)行往來 223
7.2.1 商業(yè)銀行與人民銀行的往來 223
7.2.2 商業(yè)銀行之間的往來 227
7.3 銀行間支付清算系統(tǒng) 234
7.3.1 中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 236
7.3.2 人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的
會(huì)計(jì)核算 238
7.3.3 人民銀行小額批量支付系統(tǒng)的
會(huì)計(jì)核算 246
7.3.4 網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 251
練習(xí) 256
第8章 外匯業(yè)務(wù)核算 257
8.1 外匯業(yè)務(wù)概述 258
8.1.1 外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和意義 259
8.1.2 外匯業(yè)務(wù)的記賬方法 259
8.1.3 外匯業(yè)務(wù)核算要求 260
8.1.4 外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置 261
8.2 外匯業(yè)務(wù)核算 262
8.2.1 外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 262
8.2.2 外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算 268
8.2.3 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 278
練習(xí) 289
第9章 損益的核算 291
9.1 商業(yè)銀行收入的核算 293
9.1.1 收入的概述 293
9.1.2 收入的核算 294
9.2 商業(yè)銀行費(fèi)用的核算 298
9.2.1 費(fèi)用的概述 299
9.2.2 費(fèi)用的核算要求 299
9.2.3 費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算 300
9.3 商業(yè)銀行利潤(rùn)的核算 303
9.3.1 利潤(rùn)的概述 303
9.3.2 利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算 304
練習(xí) 305
第10章 年終決算及財(cái)務(wù)報(bào)告的
?編制 307
10.1 商業(yè)銀行年終決算 308
10.1.1 年終決算概述 308
10.1.2 年終決算日前的準(zhǔn)備 309
10.1.3 年終決算日的工作 313
10.1.4 年終決算日后的工作 314
10.2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告 315
10.2.1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告概述 315
10.2.2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 317
練習(xí) 329
第11章 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)核算 331
11.1 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述 333
11.1.1 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的種類 333
11.1.2 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn) 334
11.2 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 335
11.2.1 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的核算 335
11.2.2 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠償支出的核算 339
11.2.3 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算 342
11.3 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算 345
11.3.1 人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 345
11.3.2 人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)金給付的
核算 346
11.3.3 人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的退保核算 350
11.3.4 意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和健康
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 351
11.3.5 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金核算 352
11.4 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算 354
11.4.1 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述 355
11.4.2 分出業(yè)務(wù)核算 356
11.4.3 分入業(yè)務(wù)核算 361
練習(xí) 363
第12章 證券公司業(yè)務(wù)核算 365
12.1 證券公司業(yè)務(wù)概述 366
12.1.1 證券概述 366
12.1.2 證券公司的主要業(yè)務(wù) 368
12.2 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 368
12.2.1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 368
12.2.2 代理買賣證券的核算 369
12.2.3 代理兌付證券的核算 372
12.3 證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的核算 374
12.3.1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 375
12.3.2 自營(yíng)買賣證券的核算 375
12.3.3 自營(yíng)業(yè)務(wù)賣出成本核算 378
12.4 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 379
12.4.1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 380
12.4.2 全額承購包銷方式承銷證券的
核算 380
12.4.3 余額承購包銷方式承銷證券的
核算 381
12.4.4 代銷方式承銷證券的核算 383
12.5 其他證券業(yè)務(wù)的核算 383
12.5.1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 383
12.5.2 買入返售證券的核算 384
12.5.3 賣出回購證券的核算 385
12.5.4 受托資產(chǎn)管理核算 386
練習(xí) 387
實(shí)踐5 證券公司會(huì)計(jì)核算 391
第13章 租賃公司業(yè)務(wù)核算 393
13.1 租賃業(yè)務(wù)概述 395
13.1.1 租賃概述 395
13.1.2 租賃業(yè)務(wù)的種類 397
13.2 承租人的會(huì)計(jì)核算 398
13.2.1 承租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)核算 399
13.2.2 承租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)核算 400
13.3 出租人的會(huì)計(jì)核算 402
13.3.1 出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)核算 402
13.3.2 出租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)核算 403
13.4 售后租回交易的核算 405
13.4.1 售后租回交易形成的經(jīng)營(yíng)租賃 405
13.4.2 售后租回交易形成的融資租賃 406
13.4.3 售后租回交易的會(huì)計(jì)處理 406
練習(xí) 407
實(shí)踐6 租賃公司業(yè)務(wù)核算 409
第14章 基金管理公司業(yè)務(wù)核算 417
14.1 證券投資基金概述 418
14.1.1 證券投資基金的當(dāng)事人 418
14.1.2 證券投資基金的分類 419
14.2 基金管理公司基金發(fā)行、申購與
贖回的核算 421
14.2.1 基金發(fā)行的核算 422
14.2.2 開放式基金申購的核算 423
14.2.3 開放式基金贖回的核算 425
14.3 基金管理公司基金投資業(yè)務(wù)的核算 426
14.3.1 股票投資的核算 427
14.3.2 債券投資的核算 430
14.4 基金管理公司基金業(yè)務(wù)損益核算 432
14.4.1 基金收入的核算 432
14.4.2 基金費(fèi)用的核算 434
14.4.3 基的收益和分配的核算 435
練習(xí) 437
參考文獻(xiàn) 438