《稅收籌劃/高等學校應用技術型經濟管理系列教材·會計系列》堅持以培養(yǎng)高素質綜合性會計人才為原則，注重學用結合，理論聯(lián)系實際，關注稅收法規(guī)的變動情況，探求稅收籌劃的基本原理、籌劃技術及各稅種的籌劃原理及籌劃方法，突出案例教學、情景教學，提高學生的綜合管理水平。

　　隨著市場經濟的深入發(fā)展和經濟全球化的趨勢，稅收與經濟的關系更為密切，稅收籌劃也越來越受到全社會的廣泛關注。稅收籌劃是指納稅人在既定的稅制框架內，通過對納稅主體的戰(zhàn)略模式、經營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規(guī)劃和安排，以達到節(jié)稅、遞延納稅和降低稅務風險等目標的一系列稅務規(guī)劃活動。對工商管理人員而言，稅收籌劃是一項必須掌握的重要技術，對財經類和經濟管理類專業(yè)的學生來說，稅收籌劃也是非常重要的一門課程和一項技能。目前我國稅收與稅制正處在重大變革時期，針對稅法與稅制改革的新變化，為了配合加強稅收籌劃知識技能的學與用，我們特編寫了此教材。
　　本教材是根據(jù)教育部頒布的高等學校會計專業(yè)課程設置和稅收籌劃課程教學基本要求，為適應和滿足高等學校應用技術型人才培養(yǎng)和全面素質教育的需要而編寫�！抖愂栈I劃》教材按照稅收籌劃課程教學目標，堅持以培養(yǎng)高素質綜合性會計人才為原則，注重學用結合，理論聯(lián)系實際，關注稅收法規(guī)的最新變動情況，探求稅收籌劃的基本原理、籌劃技術及各稅種的籌劃原理及籌劃方法，突出案例教學、情景教學等方法，提高會計學專業(yè)等學生的綜合管理水平。在本書編寫過程中，每章都加入了“內容提要”“重點難點”“學習目標”“知識框架”“導入案例”“引例解析”“稅務直通車”“相關思考”“特別提示”“趣味閱讀”“重要概念”等內容，力求體系完整，內容豐富。
　　本書根據(jù)國家稅務制度與稅收政策的改革精神，依據(jù)我國近年新出臺的稅法及稅收征管規(guī)定，結合稅收籌劃實例，具體介紹稅收籌劃的基本理論，稅收籌劃的基本方法，增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關稅及其他稅種的稅收籌劃等知識，并通過加強實踐、提高應用技能與能力。本書內容豐富、案例翔實、觀點科學、貼近實際、突出實用、易于理解掌握，既可以作為高等院校會計專業(yè)課程教材，也可以作為企業(yè)財務人員進行業(yè)務培訓用書。
　　本書從應用型人才培養(yǎng)的角度，用通俗易懂的語言深入淺出地介紹了稅收籌劃的基本理論和不同稅種的籌劃技巧，本書的特色如下：
　�。�1）聚焦最新稅收政策。本書依據(jù)我國近兩年最新出臺的稅法及稅收征管的相關規(guī)定，涉及“營改增”后的稅收籌劃、調整后最新的增值稅稅率、2018年《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》等內容，緊跟政策脈搏，把握最新的稅收政策動態(tài)。
　　（2）內容編排合理，符合高等學校學生的認知。在編寫的整體設計思路上，注重教、學、訓、練、用的結合；在內容的編排上著重以培養(yǎng)學生解決問題能力為原則，我們從稅收籌劃的每個環(huán)節(jié)入手，教與學結合、學與訓一體、練與用銜接，既注重了實際工作中常用籌劃技巧的介紹，又兼有知識能力的拓展，為培養(yǎng)一專多能的應用型人才奠定基礎。
　�。�3）引經據(jù)典、追根溯源。本書特設“稅務直通車”專欄，用于介紹稅收籌劃背后的政策依據(jù)，包括《財政部、稅務總局、科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2017]34號）、《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）等最新最權威的政策講解，從政策源頭講解籌劃原理。
　　（4）注重趣味性與實務性。本教材使用了大量的例題和案例對所講稅種的籌劃進行了深入分析，使讀者能夠加深理解，便于掌握相關內容。同時，在案例、例題等的設計選用上重點突出趣味性、實務性，易于引發(fā)讀者的共鳴。
　　本教材由高杉任主編，陳莎、唐琳任副主編，多位優(yōu)秀教師和實務界專家參編。具體分工如下：第一章稅收籌劃的基本理論（高杉），第二章稅收籌劃的基本方法（高杉），第三章增值稅的稅收籌劃（張文娟），第四章消費稅的稅收籌劃（劉艷），第五章企業(yè)所得稅的稅收籌劃（唐琳），第六章個人所得稅的稅收籌劃（陳莎），第七章關稅及其他稅種的稅收籌劃（唐琳）。
　　本書在編寫過程中參考了大量相關教材和論著，在此向有關作者致以深深的謝意！
　　本書的編寫中，我們進行了多次討論研究，力求內容編排合理、避免錯誤，但難免存在考慮不周、表達不妥當?shù)牡胤�，書中疏漏不足之處，敬請讀者批評指正。

第1章 稅收籌劃的基本理論
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
1．1 稅收籌劃的含義及特征
1．2 稅收籌劃的分類
1．3 稅收籌劃的原則及實施流程
1．4 稅收籌劃的意義及風險防范
本章小結
重要概念
本章練習

第2章 稅收籌劃的基本方法
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
2．1 稅收籌劃的切人點
2．2 稅制要素的籌劃
2．3 稅收優(yōu)惠政策的籌劃
2．4 企業(yè)組織形式的籌劃
2．5 其他稅收籌劃方法
本章小結
重要概念
本章練習

第3章 增值稅的稅收籌劃
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
3．1 增值稅納稅人的稅收籌劃
3．2 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃
3．3 增值稅稅率的稅收籌劃
3．4 增值稅減免稅的稅收籌劃
3．5 增值稅出口退稅的稅收籌劃
本章小結
重要概念
本章練習

第4章 消費稅的稅收籌劃
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
4．1 消費稅納稅人的稅收籌劃
4．2 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃
4．3 消費稅稅率的稅收籌劃
本章小結
重要概念
本章練習

第5章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
5．1 企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃
5．2 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃
5．3 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃
5．4 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃
5．5 合并、分立與資產重組的稅收籌劃
本章小結
重要概念
本章練習

第6章 個人所得稅的稅收籌劃
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
6．1 個人所得稅的基本法律規(guī)定
6．2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
6．3 不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃
6．4 充分利用個人所得稅稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃
本章小結
重要概念
本章練習

第7章 其他稅種的稅收籌劃
內容提要
重點難點
學習目標
知識框架
7．1 關稅的稅收籌劃
7．2 其他稅種的稅收籌劃
本章小結
重要概念
本章練習

練習題參考答案
第1章 稅收籌劃的基本理論
第2章 稅收籌劃的基本方法
第3章 增值稅的稅收籌劃
第4章 消費稅的稅收籌劃
第5章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃
第6章 個人所得稅的稅收籌劃
第7章 其他稅種的稅收籌劃
參考文獻