房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南
定 價：89 元
- 作者：林佳良 編
- 出版時間：2019/3/1
- ISBN：9787542961204
- 出 版 社：立信會計出版社
- 中圖法分類：F812.424-62
- 頁碼：451
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16開
《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南》秉承查找方便、答疑解難、準確實用的宗旨，將全書分為兩大部分共八章：第一部分為第一章至第七章，主要是企業(yè)所得稅政策分類匯編，按照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的結構來進行歸類摘編，即第一章總則，第二章應納稅所得額，第三章應納稅額，第四章稅收優(yōu)惠，第五章源泉扣繳，第六章特別納稅調(diào)整，第七章征收管理，歸集的相關企業(yè)所得稅政策截止日期至2019年2月中旬，對非房地產(chǎn)行業(yè)適用的如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)等稅收政策、稅收優(yōu)惠等也做原則性歸集或說明，適合所有的稅務干部、納稅人或涉稅中介機構人員作為工具書查閱；第二部分為第八章納稅申報操作實例分析，主要是通過舉例來分析房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅申報表的填報，對非房地產(chǎn)企業(yè)所適用、填報的表單不做歸集或分析。企業(yè)所得稅申報表的填報方面，主要依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）】的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）《國家稅務總局關于修訂【中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）】部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）以及《國家稅務總局關于修訂（中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）等政策規(guī)定。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）條文繁多，特別是與其相關配套的政策、規(guī)范性文件更是浩如煙海，且又時常根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要發(fā)生變化。為了便于廣大稅務干部、納稅人特別是房地產(chǎn)行業(yè)的納稅人和各類涉稅中介機構人員能更好更快地學習掌握房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，筆者編著了本書，希望能夠對廣大讀者有所裨益。
本書秉承查找方便、答疑解難、準確實用的宗旨，將全書分為兩大部分共八章：第一部分為第一章至第七章，主要是企業(yè)所得稅政策分類匯編，按照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的結構來進行歸類摘編，即第一章總則，第二章應納稅所得額，第三章應納稅額，第四章稅收優(yōu)惠，第五章源泉扣繳，第六章特別納稅調(diào)整，第七章征收管理，歸集的相關企業(yè)所得稅政策截止日期至2019年2月中旬，對非房地產(chǎn)行業(yè)適用的如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)等稅收政策、稅收優(yōu)惠等也做原則性歸集或說明，適合所有的稅務干部、納稅人或涉稅中介機構人員作為工具書查閱；第二部分為第八章納稅申報操作實例分析，主要是通過舉例來分析房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅申報表的填報，對非房地產(chǎn)企業(yè)所適用、填報的表單不做歸集或分析。企業(yè)所得稅申報表的填報方面，主要依據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版））部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）以及《國家稅務總局關于修訂（中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類2018年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）等政策規(guī)定。
由于企業(yè)所得稅政策條文繁多、企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報表、企業(yè)所得稅年度申報表業(yè)務繁雜，本書近50萬字，整理歸類和舉例分析填報申報表工作量大，并且許多新的政策規(guī)定也有待于在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題后才能進一步完善，加上筆者水平有限，書中難免有疏漏或者不當之處，敬請廣大讀者不吝批評指正。
林佳良，一名中國稅務戰(zhàn)線工作者，從事稅務稽查、稅政工作二十余載，熟諳稅收業(yè)務知識與稅務稽查技能，近些年專注于房地產(chǎn)、建安等行業(yè)財稅問題研究，工作之余偶爾也傳道授業(yè)解惑，所授課程案例豐富、緊貼實際，深受好評。著有《土地增值稅清算指南》（已更新至第五版）、<后\"營改增\"時代房地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)流程稅收問題答疑解惑（第一輯）》等。
前言
第1章 總則
1．1 企業(yè)所得稅納稅人
1．1．1 一般規(guī)定
1．1．2 特殊規(guī)定
1．2 納稅義務
1．2．1 一般規(guī)定
1．2．2 特殊規(guī)定
1．3 稅率
1．3．1 一般規(guī)定
1．3．2 具體規(guī)定
1．4 實際管理機構
1．4．1 實際管理機構定義范疇
1．4．2 非境內(nèi)注冊居民企業(yè)實際管理機構的判斷
1．5 機構、場所、營業(yè)代理人
1．5．1 機構、場所范疇
1．5．2 機構、場所條件
1．6 實際聯(lián)系
第2章 應納稅所得額
2．1 一般規(guī)定
2．1．1 應納稅所得額
2．1．2 權責發(fā)生制
2．1．3 會計處理辦法與稅收規(guī)定不一致的處理
2．1．4 年度虧損
2．1．5 清算所得
2．1．6 合伙企業(yè)應稅納稅所得額
2．2 收入
2．2．1 收入總額
2．2．2 收入的確認
2．2．3 不征稅收入
2．2．4 免稅收入
2．3 稅前扣除
2．3．1 準予稅前扣除綜合性規(guī)定
2．3．2 準予稅前扣除項目具體規(guī)定
2．3．3 不準予稅前扣除項目的綜合性規(guī)定
2．3．4 不準予稅前扣除項目具體項目
2．3．5 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理
2．4 各項資產(chǎn)的稅務處理
2．4．1 綜合性規(guī)定
2．4．2 固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．3 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．4 無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．5 投資資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．6 存貨成本確定方法
2．4．7 其他
2．5 資產(chǎn)損失稅務處理
2．5．1 資產(chǎn)損失稅務處理政策
2．5．2 針對企業(yè)的資產(chǎn)損失事項稅務管理要求
2．6 企業(yè)重組與清算業(yè)務稅務處理
2．6．1 重組業(yè)務所得稅處理
2．6．2 清算業(yè)務所得稅處理
第3章 應納稅額
3．1 應納稅額計算
3．1．1 查賬征收企業(yè)應納稅額的計算
3．1．2 核定征收企業(yè)應納稅額的計算
3．2 境外所得已繳稅款的稅收抵免
3．2．1 有關境外所得已繳稅款抵免的綜合性規(guī)定
3．2．2 有關境外所得稅收抵免的具體規(guī)定
第4章 房地產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠
4．1 免稅收入
4．1．1 基本規(guī)定
4．1．2 具體規(guī)定
4．2 其他稅收優(yōu)惠
4．2．1 非居民企業(yè)預提所得稅的征收管理
4．2．2 民族自治地方的減征、免征
4．2．3 加計扣除
4．2．4 優(yōu)惠管理
第5章 源泉扣繳
5．1 源泉扣繳類型
5．1．1 法定扣繳
5．1．2 指定扣繳
5．1．3 特定扣繳
5．2 非居民企業(yè)稅收的征收管理
5．2．1 加強非居民稅收管理工作若干問題
5．2．2 加強非居民企業(yè)稅收協(xié)同管理辦法
5．2．3 對外支付稅收征管
5．2．4 案例分析：境內(nèi)企業(yè)向境外支付服務費用時的稅務處理及注意事項
第6章 特別納稅調(diào)整
6．1 轉讓定價
6．1．1 轉讓定價稅收管理
6．1．2 成本分攤協(xié)議
6．1．3 預約定價安排
6．1．4 受控外國企業(yè)
6．1．5 資本弱化管理
6．1．6 一般反避稅管理
6．1．7 特別納稅調(diào)整期限及加收利息
第7章 征收管理
7．1 納稅地點和納稅申報
7．1．1 居民企業(yè)的納稅地點
7．1．2 非居民企業(yè)的納稅地點
7．1．3 納稅申報
7．1．4 所得計算貨幣
7．2 匯總納稅與合并納稅
7．2．1 匯總納稅與合并納稅的規(guī)定
7．2．2 匯總納稅管理
7．3 企業(yè)所得稅匯算清繳與核定征收
7．3．1 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理
7．3．2 企業(yè)所得稅匯算清繳管理
7．3．3 企業(yè)所得稅核定征收
第8章 納稅申報操作實例分析
8．1 月（季）度預繳納稅申報操作實例分析
8．1．1 一般房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)月（季）度預繳納稅申報實例分析
8．1．2 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總部月（季）度預繳納稅申報實例說明
8．1．3 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構月（季）度預繳納稅申報實例說明
8．2 年度納稅申報表填報
8．2．1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明
8．2．2 《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》的填報
8．2．3 《A100。00中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報
8．3 收入、支出類明細表的填報
8．3．1 《A101010一般企業(yè)收入明細表》的填報
8．3．2 《A102010一般企業(yè)成本明細表》的填報
8．3．3 《A104000期間費用明細表》的填報
8．4 納稅調(diào)整類項目明細表填報
8．4．1 《A105000納稅調(diào)整項目明細表》的填報
8．4．2 《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．3 《A105020未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．4 《A105030投資收益納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．5 《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．6 《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．7 《A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．8 《A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．9 《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．1 0《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．1 1《A10510O企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》的填報
8．4．1 2《A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》的填報
8．5 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報
8．5．1 《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的修訂說明
8．5．2 《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》修訂后主要變化
8．5．3 有關項目填報說明
8．6 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表填報
8．6．1 《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填報
8．6．2 《A10701l符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》的填報
8．7 境外所得稅收抵免明細表填報
8．7．1 《A108000境外所得稅收抵免明細表》的填報
8．7．2 《A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》的填報
8．7．3 《A108020境外分支機構彌補虧損明細表》的填報
8．7．4 《A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的填報
8．8 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表填報
8．8．1 《A10900跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》的填報
8．8．2 《A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填報
8．9 核定征收企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表的填報
8．9．1 適用范圍
8．9．2 表頭項目
8．9．3 有關項目填報說明
8．9．4 按季度填報信息填報說明
8．9．5 按年度填報信息填表說明
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