《財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析》主要通過報(bào)表項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)比率分析以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅納稅申報(bào)表之間的邏輯關(guān)系分析,找出企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn),為稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估、大企業(yè)稅收管理等提供方向性指導(dǎo)。
李先琴,湖南大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士,湖南稅務(wù)高等?茖W(xué)校第二教研部副主任,副教授,注冊(cè)會(huì)計(jì)師。主講課程有“財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與涉稅分析”“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異”“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”“會(huì)計(jì)電算化與財(cái)務(wù)軟件操作”“稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)”等,其中“財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與涉稅分析”被評(píng)為學(xué)校精品課程。在科研方面,參與了國(guó)家稅務(wù)總局“會(huì)計(jì)報(bào)表與納稅申報(bào)表的分析與審核”“會(huì)計(jì)電算化與企業(yè)常用財(cái)務(wù)軟件操作”網(wǎng)絡(luò)課件主要內(nèi)容的編寫,參與了國(guó)家稅務(wù)總局《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)習(xí)題》的編寫,并獨(dú)立完成了國(guó)家稅務(wù)總局“財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析”視頻課件的制作,此外還公開發(fā)表學(xué)術(shù)論文多篇。
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)介
第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)介
一、資產(chǎn)負(fù)債表的定義
二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式
三、資產(chǎn)負(fù)債表的作用及局限性
四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制
第二節(jié) 利潤(rùn)表簡(jiǎn)介
一、利潤(rùn)表的定義
二、利潤(rùn)表的格式
三、利潤(rùn)表的作用
四、利潤(rùn)表的局限性
五、利潤(rùn)表的編制
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)介
一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
二、現(xiàn)金流量表的作用
三、現(xiàn)金流量的分類
四、現(xiàn)金流量表的編制
第四節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表簡(jiǎn)介
一、所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用
二、所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制
第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注簡(jiǎn)介
一、附注的重要性
二、披露內(nèi)容
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告涉稅分析概述
第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目標(biāo)
一、債權(quán)人
二、投資人
三、經(jīng)理人員
四、政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告涉稅分析的方法
一、比較分析法
二、比率分析法
三、因素分析法
第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告涉稅分析的一般步驟
一、收集企業(yè)和同行業(yè)的數(shù)據(jù)資料
二、閱讀注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告
三、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注
第三章 資產(chǎn)負(fù)債表涉稅分析
第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目涉稅分析
一、資產(chǎn)類報(bào)表項(xiàng)目涉稅分析
二、負(fù)債和所有者權(quán)益類報(bào)表項(xiàng)目涉稅分析
三、所有者權(quán)益項(xiàng)目涉稅分析
第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析
一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
二、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
三、股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析
第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)比率分析
一、反映企業(yè)償債能力的比率
二、反映營(yíng)運(yùn)能力的比率
三、其他涉稅評(píng)估指標(biāo)
四、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析在運(yùn)用中存在的問題
第四章 利潤(rùn)表分析
第一節(jié) 利潤(rùn)表主要項(xiàng)目涉稅分析
一、營(yíng)業(yè)收入
二、營(yíng)業(yè)成本
三、稅金及附加
四、銷售費(fèi)用
五、管理費(fèi)用
六、財(cái)務(wù)費(fèi)用
七、資產(chǎn)減值損失
八、公允價(jià)值變動(dòng)收益
九、投資收益
十、資產(chǎn)處置收益
十一、其他收益
十二、營(yíng)業(yè)外收支
第二節(jié) 利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析
一、企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成分析
二、收入結(jié)構(gòu)分析
三、成本結(jié)構(gòu)分析
第三節(jié) 利潤(rùn)表財(cái)務(wù)比率分析
一、企業(yè)盈利能力指標(biāo)分析
二、利潤(rùn)表評(píng)估指標(biāo)分析
第五章 現(xiàn)金流量表涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
第一節(jié) 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量
二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量
三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量
第二節(jié) 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
一、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
二、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析
一、企業(yè)收益質(zhì)量分析
二、償債能力指標(biāo)
課后練習(xí)
課后練習(xí)參考答案
主要參考文獻(xiàn)