目 錄

CONTENTS

第1 章 稅的家族

1.1 稅收概況2

1.1.1 我國歷年稅收收入情況 2

1.1.2 稅種分類 3

1.1.3 征稅機關(guān). 5

1.1.4 申報期限. 5

1.2 稅務(wù)登記的辦理. 6

1.2.1 稅務(wù)登記申報流程 7

1.2.2 稅務(wù)變更流程. 7

第2 章 企業(yè)籌建期間涉稅會計核算

2.1 開辦費的確定 12

2.1.1 開辦費的開支范圍 12

2.1.2 不能計入開辦費的支出 13

2.2 開辦費的稅務(wù)處理. 14

2.2.1 關(guān)于籌建期的確定 14

2.2.2 籌建期間不得計算虧損年度. 15

2.2.3 企業(yè)籌建期間無須進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳. 15

2.2.4 籌建期間的業(yè)務(wù)招待費與廣告費的處理. 16

2.2.5 籌建期的遞延所得稅資產(chǎn)科目. 17

2.3 印花稅 18

2.3.1 印花稅的由來. 18

2.3.2 開辦費涉及增值稅的處理. 25

2.3.3 資產(chǎn)類進(jìn)項的增值稅處理. 31

2.3.4 一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理. 31

第3 章 企業(yè)采購階段涉稅會計處理

3.1 增值稅36

3.1.1 增值稅計稅原理. 36

3.1.2 進(jìn)稅稅額. 37

3.1.3 不得抵扣的進(jìn)項稅額 39

3.1.4 會計科目及專欄設(shè)置 40

3.1.5 增值稅進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理. 42

3.2 購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅會計處理.42

3.2.1 自建或購置廠房. 43

3.2.2 外購固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理. 44

3.3 原材料采購涉稅處理46

3.4 企業(yè)如何申報車船稅48

3.4.1 征稅對象及范圍. 49

3.4.2 納稅人 49

3.4.3 車船稅應(yīng)納稅額的計算 50

3.4.4 車船使用稅標(biāo)準(zhǔn). 51

3.4.5 申報納稅. 52

3.5 企業(yè)如何申報車輛購置稅.55

3.5.1 納稅人 55

3.5.2 征收辦法及稅率. 55

3.5.3 計稅價格. 55

3.5.3 稅收優(yōu)惠. 56

3.6 土地使用稅.59

3.7 耕地占用稅.62

3.8 契稅.65

第4 章 企業(yè)銷售階段涉稅會計處理

4.1 增值稅銷項稅額73

4.1.1 一般銷售額. 73

4.1.2 當(dāng)期銷項稅額的計算 74

4.1.3 按差額確定銷售額 75

4.1.4 采用直接收款方式銷售 92

4.1.5 托收承付或者委托收款結(jié)算方式銷售 95

4.1.6 特殊銷售方式下的銷售額. 96

4.1.7 視同銷售行為的銷售額 105

4.2 消費稅 107

4.2.1 征稅范圍. 107

4.2.2 稅目和稅率. 107

4.2.3 消費稅組成計稅價格.110

4.2.4 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算112

4.2.5 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算113

4.2.6 進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算.115

4.2.7 兼營不同稅率應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算115

4.2.8 帶包裝物銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算116

4.2.9 納稅地點與納稅申報.117

4.3 城市維護(hù)建設(shè)稅 118

4.4 教育費附加. 121

4.5 關(guān)稅. 125

4.5.1 進(jìn)出口稅則. 126

4.5.2 關(guān)稅的納稅人. 128

4.5.3 關(guān)稅的征稅范圍. 128

4.5.4 關(guān)稅的分類. 129

4.5.5 關(guān)稅的稅率. 129

4.5.6 進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格確定. 131

4.5.7 出口貨物完稅價格 134

4.5.8 應(yīng)納稅額的計算. 135

4.5.9 關(guān)稅征收管理. 140

4.6 土地增值稅. 141

4.6.1 土地增值稅特點. 141

4.6.2 征稅范圍. 142

4.6.3 稅率 143

4.6.4 應(yīng)稅收入的確定. 144

4.6.5 成本扣除項目. 144

4.6.6 土地增值稅清算. 146

4.6.7 營改增后土地增值稅確定. 150

4.6.8 土地增值稅征收管理 156

4.6.9 免征土地增值稅的情況 156

4.7 房產(chǎn)稅 156

4.7.1 房產(chǎn)稅特點. 157

4.7.2 納稅人和征稅范圍 157

4.7.3 計稅依據(jù). 158

4.7.4 應(yīng)納稅額. 159

4.7.5 稅收優(yōu)惠. 160

4.7.6 納稅義務(wù)發(fā)生時間 160

第5 章 期末結(jié)算利潤涉及稅金的核算

5.1 增值稅的繳納 164

5.1.1 一般計稅方法的計算 164

5.1.2 特殊計算方法的計算 165

5.1.3 簡易計稅方法. 167

5.1.4 扣繳計稅方法. 167

5.1.5 納稅信用等級. 168

5.1.6 預(yù)繳稅款. 176

5.1.7 小規(guī)模納稅人申報技巧 185

5.2 企業(yè)所得稅. 187

5.2.1 企業(yè)所得稅的征稅范圍 188

5.2.2 應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定 188

5.2.3 企業(yè)所得稅的稅率 189

5.2.4 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算. 189

5.2.5 收入的確定. 190

5.2.6 收入總額 190

5.2.7 稅前扣除項目 191

5.2.8 禁止扣除項目 200

5.2.9 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算. 201

5.2.10 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 202

5.3 個人所得稅. 204

5.3.1 我國個人所得稅發(fā)展 206

5.3.2 個人所得稅征收范圍 207

5.3.3 稅率 207

5.3.4 年終獎所得. 208

5.3.5 應(yīng)納稅所得額的確定 209

5.3.6 納稅申報. 210

第6 章 增值稅的籌劃

6.1 一般納稅人進(jìn)項稅額的稅務(wù)籌劃. 214

6.1.1 進(jìn)項稅額調(diào)整避稅籌劃案例. 214

6.1.2 運費納稅籌劃. 215

6.1.3 其他稅務(wù)籌劃. 215

6.2 一般納稅人銷項稅額的稅務(wù)籌劃. 217

6.2.1 分期收款銷售納稅籌劃 218

6.2.2 折扣 折讓銷售納稅籌劃. 219

6.2.3 價外費用的稅務(wù)籌劃. 220

6.3 利用扣稅憑證避稅籌劃 221

6.4 增值稅稅率的稅務(wù)籌劃 221

6.5 確定納稅人身份的納稅籌劃 222

6.6 分別核算不同銷售方式的納稅籌劃 223

6.7 免征增值稅的項目. 224

6.8 減免稅的計算 225

第7 章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃

7.1 利用企業(yè)組織形式籌劃 228

7.1.1 利用有限公司進(jìn)行納稅籌劃. 228

7.1.2 分公司與子公司的選擇 228

7.2 應(yīng)稅收入確認(rèn)金額的籌劃. 229

7.2.1 應(yīng)稅收入確認(rèn)時間的籌劃. 230

7.2.2 利用生產(chǎn)工序進(jìn)行納稅籌劃. 231

7.3 存貨銷售成本的稅務(wù)籌劃. 233

7.3.1 利用存貨成本計算方法進(jìn)行納稅籌劃 233

7.3.2 存貨盤虧的稅務(wù)籌劃 234

7.4 費用的稅務(wù)籌劃 234

7.4.1 職工薪酬的稅務(wù)籌劃 234

7.4.2 管理費用的稅務(wù)籌劃 235

7.4.3 避免費用和損失被剔除的稅務(wù)籌劃 235

7.4.4 財務(wù)費用的稅務(wù)籌劃 235

7.4.5 租金費用的稅務(wù)籌劃 236

7.4.6 對外捐贈的稅務(wù)籌劃 236

7.4.7 固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃 238

7.4.8 無形資產(chǎn)攤銷費和遞耗資產(chǎn)折耗費的稅務(wù)籌劃 239

第8 章 消費稅稅務(wù)籌劃

8.1 消費稅納稅人的稅收籌劃. 242

8.1.1 通過企業(yè)合并，遞延消費稅的納稅時間 242

8.1.2 獨立核算部門和非獨立核算部門的籌劃. 242

8.2 計稅依據(jù)的稅收籌劃 242

8.2.1 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃. 242

8.2.2 選擇合理加工方式的稅收籌劃. 243

8.2.3 包裝物的稅收籌劃 244

8.2.4 應(yīng)稅消費品特殊業(yè)務(wù)的稅收籌劃 246

8.2.5 外購應(yīng)稅消費品的用于連續(xù)生產(chǎn)的稅收籌劃. 246

8.3 消費稅稅率的稅收籌劃 247

8.3.1 將不同稅負(fù)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和銷售數(shù)量分別核算 247

8.3.2 合理確定商品的銷售價格. 249

8.3.3 消費稅稅收籌劃應(yīng)注意的問題. 249

第9 章 個人所得稅納稅籌劃

9.1 工資 薪金所得的納稅籌劃 252

9.2 利用五險一金籌劃 253

9.3 年終獎的籌劃 254