序言
·第1篇·
了解財務知識，看清企業(yè)興衰
1　 “財”眼看世界：財務人眼里的企業(yè)2
1.1　企業(yè)的日常2
1.1.1　企業(yè)的經(jīng)營流程2
1.1.2　制造業(yè)是一切企業(yè)的藍本3
1.1.3　企業(yè)經(jīng)營三件事5
1.2　日常業(yè)務背后的財務實質5
1.2.1　戰(zhàn)略選擇是對環(huán)境的應對措施5
1.2.2　執(zhí)行能力決定了戰(zhàn)略選擇的結果6
小結7
·第2篇·
認清行業(yè)大勢，把脈客戶關系
2　 最愛的人傷我最深：“唯利是圖”的客戶10
2.1　賣什么10
2.2　賣給誰11
2.3　怎么賣，如何收款11
2.3.1　一手交錢，一手交貨11
2.3.2　先付款，再發(fā)貨11
2.3.3　先發(fā)貨，再付款12
2.3.4　分期付款13
小結14
3　火眼金睛識對手：競爭對手15
3.1　誰是競爭對手15
3.2　競爭的影響16
3.2.1　對價格的沖擊16
3.2.2　毛利率可以反映競爭的激烈程度16
3.2.3　產(chǎn)能過剩與客戶議價能力的提升18
3.3　應對競爭19
3.3.1　兩大戰(zhàn)略類型19
3.3.2　戰(zhàn)略舉措20
3.4　從財務視角看競爭戰(zhàn)略22
3.4.1　效益與效率22
3.4.2　兩大戰(zhàn)略的制勝法寶23
小結24
4　誰動了我的奶酪：應收賬款26
4.1　如何管好應收賬款26
4.1.1　從應收賬款看銷售業(yè)務26
4.1.2　從應收賬款看客戶價值28
4.1.3　用財務手段盤活應收賬款28
4.2　錢收不回來怎么辦30
4.2.1　如何確定壞賬30
4.2.2　壞賬的影響31
4.2.3　計提的壞賬又收回來了31
4.3　應收賬款背后的秘密32
4.3.1　用壞賬操縱利潤32
4.3.2　其他應收款：一個籮筐，什么都往里裝33
小結34
·第3篇·
洞察產(chǎn)業(yè)鏈條，挖掘采購潛力
5　買的沒有賣的精：“欺軟怕硬”的供應商36
5.1　采購業(yè)務及其財務表現(xiàn)36
5.1.1　無處不在的采購業(yè)務36
5.1.2　采購業(yè)務的財務表現(xiàn)37
5.2　供應商的談判能力41
5.2.1　供應商談判能力的影響因素42
5.2.2　供應商談判能力的財務影響42
5.3　行業(yè)環(huán)境的分析框架：五力圖44
5.3.1　五力圖44
5.3.2　兩個行業(yè)的對比舉例45
5.3.3　從財務數(shù)據(jù)看行業(yè)格局46
小結47
思考題48
6　不當家不知柴米貴：其他采購活動49
6.1　其他物品的采購49
6.1.1　低值易耗品49
6.1.2　生物資產(chǎn)50
6.2　銷售費用51
6.2.1　什么是銷售費用51
6.2.2　銷售費用分析53
6.3　管理費用55
6.3.1　什么是管理費用55
6.3.2　管理費用分析56
小結58
思考題59
·第4篇·
打磨生產(chǎn)流程，構筑競爭優(yōu)勢
7　成本的前世今生：財務中的“成本”62
7.1　生產(chǎn)過程62
7.2　生產(chǎn)成本63
7.2.1　生產(chǎn)成本結構63
7.2.2　變動成本與固定成本64
7.3　營業(yè)成本65
7.3.1　生產(chǎn)成本與營業(yè)成本的關系65
7.3.2　毛利率不完全代表企業(yè)的盈利水平67
7.4　存貨的計價69
7.4.1　存貨計價方法70
7.4.2　計價方法對營業(yè)成本的影響70
小結72
思考題73
8　小項目里有大乾坤：“有用”的存貨74
8.1　存貨的跌價74
8.1.1　什么是存貨跌價74
8.1.2　原材料跌價75
8.1.3　在產(chǎn)品和產(chǎn)成品跌價75
8.1.4　存貨跌價準備的計提特點75
8.2　存貨的周轉率77
8.2.1　什么是周轉率77
8.2.2　存貨周轉率的經(jīng)濟含義78
8.3　存貨周轉率反映的管理信息80
8.3.1　存貨周轉的三個階段80
8.3.2　存貨周轉率的分解83
小結84
思考題85
·第5篇·
統(tǒng)籌薪酬激勵，凝聚團隊力量
9　每個員工都是“供應商”：職工薪酬88
9.1　薪酬的項目88
9.2　薪酬的記錄89
9.2.1　何時記89
9.2.2　如何記90
9.3　復式記賬法90
9.4　權責發(fā)生制91
9.5　從“人”的角度評價公司的效率92
9.6　應付職工薪酬反映的管理信息92
9.6.1　浦發(fā)銀行的應付職工薪酬92
9.6.2　哈藥集團的應付職工薪酬93
9.6.3　用應付職工薪酬調整利潤94
小結95
思考題96
10　給員工戴上“金手銬”：股權激勵97
10.1　認識股權激勵97
10.1.1　股權激勵的形式97
10.1.2　用作激勵的股票來源100
10.1.3　股權激勵在中國的使用現(xiàn)狀101
10.2　股權激勵的實施102
10.2.1　以嶺藥業(yè)的股權激勵102
10.2.2　華為公司的股權激勵104
10.3　股權激勵的會計和稅務問題105
10.3.1　會計記錄105
10.3.2　企業(yè)所得稅108
10.3.3　個人所得稅108
小結109
思考題110
·第6篇·
弄潮資本市場，助你如虎添翼
11　企業(yè)不可承受之“重”：固定資產(chǎn)112
11.1　企業(yè)的投資112
11.1.1　投資的類型112
11.1.2　流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)115
11.2　固定資產(chǎn)116
11.2.1　什么是固定資產(chǎn)116
11.2.2　重資產(chǎn)對企業(yè)的影響118
11.2.3　固定資產(chǎn)投資的決策機制119
11.3　將重資產(chǎn)變輕121
11.3.1　租賃與購買的區(qū)別121
11.3.2　租賃是否比購買更合算123
思考題124
11.4　初識折舊125
11.4.1　什么是折舊125
11.4.2　哪些固定資產(chǎn)要計提折舊125
11.4.3　折舊計提的時點126
11.5　折舊的年限和折舊的計提方法127
11.5.1　直線法127
11.5.2　折舊年限127
11.5.3　加速折舊法和工作量法130
11.6　固定資產(chǎn)持有期間的問題131
11.6.1　固定資產(chǎn)減值131
11.6.2　固定資產(chǎn)的改造、修理132
11.6.3　固定資產(chǎn)的處置133
小結135
思考題136
12　我的不是我的，你的才是我的：無形資產(chǎn)137
12.1　認識無形資產(chǎn)137
12.1.1　什么是無形資產(chǎn)137
12.1.2　無形資產(chǎn)的行業(yè)特征138
12.2　無形資產(chǎn)的取得140
12.2.1　外購無形資產(chǎn)140
12.2.2　自建無形資產(chǎn)141
12.2.3　創(chuàng)建品牌或商標144
12.2.4　商譽144
12.3　無形資產(chǎn)的一些特殊問題145
12.3.1　隱性的無形資產(chǎn)145
12.3.2　無形資產(chǎn)的攤銷146
12.3.3　無形資產(chǎn)減值146
12.3.4　無形資產(chǎn)的轉出147
小結148
思考題149
13　六月的天氣，孩子的臉：金融資產(chǎn)150
13.1　認識金融資產(chǎn)150
13.1.1　金融工具的類型151
13.1.2　與金融資產(chǎn)相關的三個概念152
13.2　金融資產(chǎn)的三種類別154
13.2.1　獲得金融資產(chǎn)時154
13.2.2　金融資產(chǎn)持有期間156
13.3　金融資產(chǎn)對財務數(shù)據(jù)的影響158
13.3.1　以攤余成本計量的金融資產(chǎn)會計處理158
13.3.2　以公允價值計量的金融資產(chǎn)會計處理159
小結162
思考題162
14　股權投資要講感情：股權投資164
14.1　認識長期股權投資164
14.1.1　長期股權投資的概念164
14.1.2　長期股權投資的分類164
14.2　成本法和權益法167
14.2.1　成本法167
14.2.2　權益法168
14.2.3　成本法與權益法的差異168
14.3　合并報表170
14.3.1　什么是合并報表170
14.3.2　個體報表與合并報表的關系173
小結174
思考題175
15　帶上你的嫁妝跟我走：兼并收購177
15.1　認識兼并收購177
15.1.1　什么是兼并收購177
15.1.2　反向收購178
15.1.3　企業(yè)并購的過程179
15.2　兼并收購的決策機制180
15.2.1　美國的五次并購熱潮180
15.2.2　企業(yè)的并購動機181
15.3　購受日的會計問題183
15.3.1　AT&T公司的收購案例183
15.3.2　購買法和權益聯(lián)合法184
小結188
思考題189
16　“有借有還，再借不難”與“空手套白狼”：融資之道191
16.1　融資決策的基本依據(jù)191
16.1.1　優(yōu)先使用自有資金191
16.1.2　債務融資成本192
16.1.3　股權融資成本192
16.2　融資方式194
16.2.1　股權融資方式195
16.2.2　債務融資方式198
小結206
思考題206
·第7篇·
鳥瞰財務報表，掌控企業(yè)大局
17　為你的家底拍張照：資產(chǎn)負債表210
17.1　認識資產(chǎn)211
17.1.1　什么是資產(chǎn)211
17.1.2　流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)212
17.1.3　資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中的排列212
17.2　資產(chǎn)一覽213
17.2.1　流動資產(chǎn)215
17.2.2　非流動資產(chǎn)217
17.3　資產(chǎn)的分析219
17.3.1　資產(chǎn)的結構219
17.3.2　資產(chǎn)的周轉情況221
思考題223
17.4　負債一覽225
17.4.1　流動負債226
17.4.2　非流動負債229
17.5　負債的分析230
17.5.1　短期償債能力230
17.5.2　長期償債能力231
17.6　所有者權益232
17.6.1　所有者權益一覽233
17.6.2　轉增資本237
17.7　資產(chǎn)負債表總結239
小結240
思考題241
18　為賺錢的過程拍視頻：利潤表242
18.1　利潤表一覽242
18.1.1　營業(yè)總收入243
18.1.2　營業(yè)總成本244
18.1.3　營業(yè)利潤248
18.1.4　利潤總額、凈利潤250
18.2　利潤表總結251
18.3　利潤表的分析252
18.3.1　利潤表科目與企業(yè)經(jīng)濟活動的關系252
18.3.2　利潤表的結構253
小結255
思考題256
19　我的眼里只有錢：現(xiàn)金流量表257
19.1　認識現(xiàn)金流量表257
19.2　現(xiàn)金流量表一覽260
19.2.1　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量260
19.2.2　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量262
19.2.3　融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量264
19.2.4　現(xiàn)金流量表的作用266
19.2.5　三張財務報表的關系267
19.3　現(xiàn)金流量表的分析268
思考題274
19.4　利潤和現(xiàn)金流的差異274
19.4.1　W.T.Grant公司的騰飛與隕落274
19.4.2　為何利潤和現(xiàn)金流會產(chǎn)生差異276
19.5　利潤和現(xiàn)金流，孰輕孰重278
19.6　利潤和現(xiàn)金流差異的分析281
19.6.1　利潤好、現(xiàn)金流差的原因281
19.6.2　現(xiàn)金流好、利潤差的五種原因282
19.6.3　鄭百文的巨額財富和隱虧283
小結285
思考題286
第8篇
構建財務思維，實現(xiàn)價值提升
20　人人都需要財務思維288
20.1　企業(yè)開張三件事288
20.2　經(jīng)營活動：一個從現(xiàn)金到現(xiàn)金的循環(huán)289
20.3　經(jīng)濟活動的驅動力：行業(yè)、戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略執(zhí)行291
20.4　報表解讀：聽數(shù)字說話293
附錄A　資產(chǎn)負債表296
附錄B　利潤表298
附錄C　現(xiàn)金流量表300