本書由從業(yè)多年的稅務(wù)稽查工作者執(zhí)筆撰寫,取材于真實(shí)的稅務(wù)稽查案件,基于其深厚的工作積淀,將豐富的稅務(wù)知識(shí)貫穿始終。書中的案例真實(shí)深刻,讓讀者在欣賞故事的同時(shí)輕松填補(bǔ)知識(shí)空缺,學(xué)會(huì)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。本書分為三個(gè)部分。第一部分介紹了稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門的架構(gòu)和工作流程;第二部分通過真實(shí)的案例講述了稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)和認(rèn)定涉稅問題的過程;第三部分以一個(gè)稅務(wù)稽查人員的視角對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和一些宏觀稅收政策提出了自己的看法。
第一章 稅務(wù)稽查是做什么的?納稅人面對稽查如何'自我救贖'?
第一節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門的基本架構(gòu)及職能是什么?
第二節(jié) 稽查選案——為什么又是我?如何降低被查的概率?
第三節(jié) 稽查實(shí)施:稅務(wù)檢查流程是怎樣的?納稅人如何解釋、申辯?
第四節(jié) 稽查審理:納稅人如何維護(hù)自身合法權(quán)益?
第五節(jié) 被查出有涉稅問題后會(huì)有什么樣的處理、處罰?
第六節(jié) 稽查執(zhí)行:欠國家的,還是要還的!
第七節(jié) 稅務(wù)稽查與納稅評估有何不同?
第八節(jié) 什么是自查?納稅人如何通過自查實(shí)現(xiàn)'自我救贖'?
第九節(jié) 如何配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查?
第二章 查和被查都有哪些常見'套路'?
第一節(jié) '套路一':案頭分析
第二節(jié) '套路二':聊天
第三節(jié) '套路三':心理分析
第四節(jié) '套路四':從自查報(bào)告表中發(fā)現(xiàn)涉稅問題
第五節(jié) '套路五':從企業(yè)重大經(jīng)營事件中查找伴生的涉稅問題
第六節(jié) '套路六':從摘要關(guān)鍵字查找涉稅疑點(diǎn)
第七節(jié) '套路七':從不正常的會(huì)計(jì)分錄切入
第八節(jié) '套路八':關(guān)注紅字沖銷背后的偷漏稅玄機(jī)
第九節(jié) '套路九':由賬外線索入手發(fā)現(xiàn)涉稅問題
第十節(jié) 納稅人應(yīng)對稽查的'套路'有哪些?
第三章 企業(yè)所得稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 收入類
情形3-1刷單刷出來的'企業(yè)所得稅'
情形3-2輔助核算明細(xì)賬下,少計(jì)收入問題一目了然
情形3-3提供勞務(wù)未采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入,少計(jì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
情形3-4取得市政配套費(fèi),未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
情形3-5酒店員工無償使用客房,未按視同銷售計(jì)算申報(bào)納稅調(diào)整金額
情形3-6取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
情形3-7剩余的材料去哪兒了?
情形3-8扎心了,老鐵,被異常的賬務(wù)處理'出賣'
情形3-9豁免債務(wù)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額少繳企業(yè)所得稅
情形3- 取得應(yīng)稅收入不符合不征稅收入條件未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
情形3-11其他應(yīng)付款賬齡暴露的多列成本、少計(jì)收入問題
情形3-12營業(yè)外收入暴露以前年度少計(jì)收入
情形3-13國地稅合并交叉稽核發(fā)現(xiàn)涉稅問題
第二節(jié) 扣除類
情形3-14不正常的會(huì)議費(fèi)支出
情形3-15的勞保用品支出
情形3-16計(jì)提未發(fā)放的工資薪金未做納稅調(diào)整
情形3-17新購進(jìn)房產(chǎn)裝修費(fèi)用按5年攤銷,未計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)提折舊
情形3-18拼湊發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛增成本費(fèi)用少繳企業(yè)所得稅
情形3-19單位承擔(dān)員工個(gè)人住房的維修支出,未做納稅調(diào)整
情形3-20 現(xiàn)金支出暴露稅務(wù)問題!
情形3-21預(yù)警指標(biāo)讓費(fèi)用類涉稅問題原形畢露
情形3-22進(jìn)項(xiàng)稅額'任性'轉(zhuǎn)出作為成本扣除
情形3-23單位為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)超過規(guī)定的稅前扣除比例,未做納稅調(diào)增
情形3-24研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超過規(guī)定的范圍
第三節(jié) 申報(bào)表填寫類
情形3-25合同能源管理與高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠疊加享受少繳企業(yè)所得稅
第四節(jié) 其他
情形3-26未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積,居民股東未繳納企業(yè)所得稅
第四章 增值稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 銷售額及銷項(xiàng)稅額類
情形4-1視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相混淆
情形4-2購進(jìn)貨物對外應(yīng)視同銷售,但卻有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)
情形4-3發(fā)生納稅義務(wù)未計(jì)提銷項(xiàng)稅
情形4-4房屋出租未按規(guī)定計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
情形4-5銷售服務(wù)計(jì)算方法少繳增值稅
情形4-6銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)取得收入沖費(fèi)用,未進(jìn)行增值稅處理
情形4-7取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未申報(bào)繳納增值稅
情形4-8未開票收入少申報(bào)繳納增值稅
情形4-9應(yīng)納營業(yè)稅卻繳了增值稅
情形4- 將外購的貨物無償未做視同銷售處理
情形4-11沖收入少計(jì)銷售額
情形4-12少計(jì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額、少繳增值稅
情形4-13收取貼現(xiàn)利息未申報(bào)繳納增值稅
情形4-14房地產(chǎn)老項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)少繳增值稅
第二節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額類
情形4-15取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于應(yīng)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出
情形4-16購進(jìn)柴油用于職工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣
情形4-17購進(jìn)設(shè)備用于集體福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣
情形4-18預(yù)警指標(biāo)讓運(yùn)輸企業(yè)涉稅問題清晰顯現(xiàn)
情形4-19購進(jìn)服務(wù)、貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣未轉(zhuǎn)出
情形4-20 豁免債務(wù)所'含'的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出
情形4-21取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出
第三節(jié) 增值稅發(fā)票類
情形4-22虛構(gòu)業(yè)務(wù)、循環(huán)開票取得進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣
情形4-23發(fā)票信息暴露真票背后的假業(yè)務(wù)
情形4-24商品、服務(wù)稅收分類與編碼使納稅人處于'裸奔'狀態(tài)
情形4-25'躺槍'被罰,如何避免?
情形4-26心塞!稽查員還沒看發(fā)票就說發(fā)票有問題!
情形4-27進(jìn)銷不匹配,取得虛開被查
第四節(jié) 其他
情形4-28不在免稅范圍內(nèi)卻按免稅進(jìn)行了申報(bào)
第五章 個(gè)人所得稅檢查的雙方博弈
第一節(jié) 工資、薪金所得類
情形5-1企業(yè)其他人員借款購買股權(quán)登記在個(gè)人名下
情形5-2以報(bào)銷發(fā)票的形式向員工發(fā)放交通補(bǔ)助未代扣個(gè)稅
情形5-3酒店員工無償使用客房,未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅
情形5-4'任性'不代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅惹來了官
情形5-5工資薪金個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目超過規(guī)定范圍
第二節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得類
情形5-6向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬未代扣個(gè)稅
情形5-7虛列人數(shù)少繳稅,弄巧成拙被處罰
第三節(jié) 利息、股息、紅利所得類
情形5-8股東借款未用于正常業(yè)務(wù)
情形5-9單位負(fù)擔(dān)利息應(yīng)扣個(gè)人所得稅款,未正確計(jì)算并補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
情形5- 信托公支付個(gè)人利息未代扣代繳個(gè)人所得稅
情形5-11被投資企業(yè)為投資者個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用未代扣個(gè)人所得稅
第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得類
情形5-12租賃員工設(shè)備租賃費(fèi),未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
情形5-13租入自然人不動(dòng)產(chǎn)支付租金取得,未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)
第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得類
情形5-14履行對賭協(xié)議'吐'出來的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否應(yīng)退個(gè)人所得稅?
情形5-15個(gè)人收回投資取得補(bǔ)償金未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅
第六節(jié) 稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、其他所得等
情形5-16購買禮品對外,未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅
情形5-17支付租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅
第六章 其他稅種
第一節(jié) 印花稅
情形6-1建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同未足額申報(bào)繳納印花稅
情形6-2本該查賬征收,卻按核定征收繳納了印花稅
第二節(jié) 房產(chǎn)稅問題
情形6-3新購進(jìn)房屋裝修費(fèi)未計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
情形6-4購進(jìn)新建商品房交付后至辦理房產(chǎn)證期間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
情形6-5單獨(dú)記賬與核算的中央空調(diào)未計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
情形6-6開具不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票開出了煩
情形6-7已投入使用房產(chǎn)未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
第三節(jié) 其他綜合問題
情形6-8'公關(guān)'支出應(yīng)如何正確進(jìn)行稅務(wù)處理?
情形6-9'兩票制'下,醫(yī)企業(yè)費(fèi)用類稅務(wù)問題有何?
后記