◆ 直截了當(dāng)?shù)仃U述稅收基準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策，將稅收認(rèn)定和稅收征管相結(jié)合，將稅收優(yōu)惠政策和適用條件相融合，從而大大提升了本書的實(shí)用性
◆ 用圖形、舉例、會計(jì)分錄、平常白話解說稅法和稅收優(yōu)惠政策，并增加了資本項(xiàng)目會計(jì)基礎(chǔ)知識和稅收基礎(chǔ)知識，從而大大提升了本書的學(xué)習(xí)性
◆ 對每一種資本項(xiàng)目都使用法律、財(cái)務(wù)、稅收的定義、思維、語言和邏輯進(jìn)行闡釋和貫通，消除彼此的籬笆，使法律人知道會計(jì)如何核算資本項(xiàng)目，使財(cái)務(wù)人知道法律如何定性資本項(xiàng)目，使他們都知道在不同資本項(xiàng)目中如何適用不同的稅收優(yōu)惠政策
●資本項(xiàng)目財(cái)稅基礎(chǔ)知識
●投融資稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●對外投資所得稅優(yōu)惠政策
●股權(quán)并購稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●資產(chǎn)并購稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●公司合并稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●公司分立稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●減資稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●企業(yè)改制稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●債務(wù)重組稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●跨境重組稅負(fù)和優(yōu)惠政策
●企業(yè)清算財(cái)稅問題
序言
本書之所以叫《資本之稅2：投資并購重組節(jié)稅策劃》，是因?yàn)橹貙懥恕顿Y本之稅：投資并購重組稅收成本和節(jié)稅策劃》一書85%以上的內(nèi)容；之所以重寫，是因?yàn)椋?
1.《資本之稅：投資并購重組稅收成本和節(jié)稅策劃》一書結(jié)稿于2013年。那時(shí)資本項(xiàng)目的所得稅收優(yōu)惠政策只有財(cái)稅〔2009〕59號，土地增值稅優(yōu)惠政策還適用財(cái)稅〔1995〕48號，“營改增”還處于試點(diǎn)階段。2014年年末以來為貫徹國務(wù)院〔2014〕14號文件的精神，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局在資本項(xiàng)目企業(yè)所得稅方面相繼出臺了財(cái)稅〔2014〕116號、財(cái)稅〔2014〕109號、國稅〔2015〕40號、財(cái)稅〔2016〕101號；在個(gè)人投資所得稅方面相繼出臺了財(cái)稅〔2015〕41號和財(cái)稅〔2018〕55號；在土地增值稅方面廢止了財(cái)稅〔1995〕48號和財(cái)稅〔2015〕5號，出臺了財(cái)稅〔2018〕57號；在契稅方面廢止了財(cái)稅〔2015〕37號及以前的政策，出臺了財(cái)稅〔2018〕17號；在增值稅方面在國稅2011年13號公告的基礎(chǔ)上增加了財(cái)稅〔2016〕36號附件2的相關(guān)內(nèi)容。原有稅收政策的更迭和新政策的出臺是重寫本書的重要原因之一。
2.為盡量使本書成為實(shí)務(wù)者手中的工作手冊和學(xué)習(xí)者手中的教材，《資本之稅2：投資并購重組節(jié)稅策劃》刪除了原書冗長的論述，改為直截了當(dāng)?shù)仃U述稅收基準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策，將稅收認(rèn)定和稅收征管相結(jié)合，將稅收優(yōu)惠政策和適用條件相融合，從而大大提升了本書的實(shí)用性；用圖形、舉例、會計(jì)分錄、平常白話解說稅法和稅收優(yōu)惠政策，并增加了資本項(xiàng)目會計(jì)基礎(chǔ)知識和稅收基礎(chǔ)知識，從而大大提升了本書的學(xué)習(xí)性；對每一種資本項(xiàng)目都使用法律、財(cái)務(wù)、稅收的定義、思維、語言和邏輯進(jìn)行闡釋和貫通，消除彼此的籬笆，使法律人知道會計(jì)如何核算資本項(xiàng)目，使財(cái)務(wù)人知道法律如何定性資本項(xiàng)目以及在不同資本項(xiàng)目中如何適用不同的稅收優(yōu)惠政策。
本書的內(nèi)容全部出自本人講授的資本項(xiàng)目法、財(cái)、稅課程，基本涵蓋了其財(cái)稅部分的主要內(nèi)容。這些內(nèi)容前后經(jīng)過七八年的打磨，并從廣大學(xué)員和實(shí)際案例中吸收營養(yǎng)，可謂十年磨一劍了。讀者有任何問題想交流探討或者想深入學(xué)習(xí)可與我微信聯(lián)系（18611975986）。
張遠(yuǎn)堂
2020年2月12日于北京
張遠(yuǎn)堂，北京盈科律師事務(wù)所合伙人律師、高級經(jīng)濟(jì)師、盈科律師事務(wù)所企業(yè)并購重組律師團(tuán)隊(duì)首席專家律師，“遠(yuǎn)堂資本學(xué)院”創(chuàng)始人和主講人，中國人民大學(xué)法學(xué)院和亞太法學(xué)院研究生校外導(dǎo)師。
張遠(yuǎn)堂律師從業(yè)三十余年，始終專注于企業(yè)投融資、并購、重組、外商投資、節(jié)稅策劃和公司訴訟的實(shí)務(wù)操作和理論研究。經(jīng)他主持完成的企業(yè)并購項(xiàng)目40余起，外商投資項(xiàng)目20余起，企業(yè)集團(tuán)重組項(xiàng)目20余起，跨境并購項(xiàng)目數(shù)起。張遠(yuǎn)堂律師是精通企業(yè)資本項(xiàng)目法律、稅務(wù)、財(cái)務(wù)的復(fù)合型實(shí)戰(zhàn)律師，擅長企業(yè)重大疑難并購項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)，并將節(jié)稅策劃融入資本項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)通過方案設(shè)計(jì)降低當(dāng)事人的稅收成本。在國內(nèi)首提企業(yè)資本項(xiàng)目“可行性、節(jié)約性、安全性”三個(gè)維度的理論。
張律師出版?zhèn)�人著作有：
◆《公司資本行動：并購策劃與流程指引》（法律出版社）
◆《資本之稅：投資并購重組稅收成本和節(jié)稅策劃》（法律出版社）
◆《公司法疑難問題解決之道：412個(gè)實(shí)務(wù)要點(diǎn)深度釋解》（法律出版社）
◆《合同管理操作指南與風(fēng)險(xiǎn)防范》（法律出版社）
◆《企業(yè)合同管理》（中國法制出版社）
◆《張遠(yuǎn)堂講公司法》（中國法制出版社）
◆《公司法實(shí)務(wù)指南》（中國法制出版社）
目錄
第一章資本項(xiàng)目的財(cái)稅基礎(chǔ)知識
第一節(jié)資本項(xiàng)目及實(shí)施方案
第二節(jié)資本項(xiàng)目的會計(jì)基礎(chǔ)知識
第三節(jié)資本項(xiàng)目的稅收基礎(chǔ)知識
第二章投融資的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)投融資方式
第二節(jié)貨幣出資投融雙方的財(cái)稅問題
第三節(jié)房地產(chǎn)出資的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第四節(jié)貨物出資的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第五節(jié)股權(quán)出資的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第六節(jié)知識產(chǎn)權(quán)出資的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第七節(jié)關(guān)于轉(zhuǎn)增資股東的所得稅問題
第三章對外投資所得稅優(yōu)惠政策
第一節(jié)財(cái)稅〔2009〕59號規(guī)定的股權(quán)出資優(yōu)惠政策
第二節(jié)財(cái)稅〔2009〕59號規(guī)定的資產(chǎn)出資優(yōu)惠政策
第三節(jié)財(cái)稅〔2014〕116號規(guī)定的非貨幣出資優(yōu)惠政策
第四節(jié)國稅2015年40號公告規(guī)定的資產(chǎn)出資優(yōu)惠政策
第五節(jié)財(cái)稅〔2016〕101號規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
第六節(jié)個(gè)人投資所得稅優(yōu)惠政策
第七節(jié)境外投資者利潤再投資稅收優(yōu)惠政策
第四章股權(quán)并購的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)企業(yè)并購方式
第二節(jié)貨幣支付股價(jià)交易雙方的財(cái)稅
第三節(jié)股權(quán)支付股價(jià)的稅收優(yōu)惠政策
第四節(jié)以其他資產(chǎn)支付股價(jià)的財(cái)稅問題
第五節(jié)債權(quán)支付股價(jià)的財(cái)稅問題
第六節(jié)以承債方式支付股價(jià)的財(cái)稅問題
第七節(jié)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得稅政策
第五章資產(chǎn)并購的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)資產(chǎn)并購方式
第二節(jié)貨幣支付資產(chǎn)價(jià)款的財(cái)稅和優(yōu)惠政策
第三節(jié)股權(quán)支付資產(chǎn)價(jià)款的財(cái)稅和優(yōu)惠政策
第四節(jié)資產(chǎn)置換資產(chǎn)的財(cái)稅
第五節(jié)債權(quán)支付資產(chǎn)價(jià)款的財(cái)稅
第六節(jié)承債方式支付資產(chǎn)價(jià)款的財(cái)稅
第七節(jié)個(gè)人在資產(chǎn)并購項(xiàng)目中的稅負(fù)
第六章公司合并的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)公司合并方式
第二節(jié)公司合并的增值稅和優(yōu)惠政策
第三節(jié)公司合并的土地增值稅和優(yōu)惠政策
第四節(jié)公司合并的契稅和優(yōu)惠政策
第五節(jié)公司合并的所得稅和優(yōu)惠政策
第六節(jié)解散公司虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)問題
第七章公司分立的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)公司分立方式
第二節(jié)公司分立的增值稅和優(yōu)惠政策
第三節(jié)公司分立的土地增值稅和優(yōu)惠政策
第四節(jié)公司分立的契稅和優(yōu)惠政策
第五節(jié)公司分立的所得稅和優(yōu)惠政策
第六節(jié)被分立公司虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
第七節(jié)分立稅收優(yōu)惠小結(jié)和新設(shè)分立
第八章減資的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)減資方式
第二節(jié)減資公司的財(cái)稅問題
第三節(jié)公司減資股東的納稅義務(wù)
第四節(jié)非交易性減資的稅收優(yōu)惠政策
第五節(jié)減資涉及的其他稅負(fù)問題
第九章企業(yè)改制的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)法人企業(yè)改制的所得稅問題
第二節(jié)法人企業(yè)改制的其他稅負(fù)問題
第三節(jié)不同性質(zhì)企業(yè)轉(zhuǎn)換的所得稅問題
第四節(jié)法人與非法人轉(zhuǎn)換的其他稅負(fù)
第十章債務(wù)重組的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)債務(wù)重組方式
第二節(jié)債務(wù)重組所得稅一般處理
第三節(jié)債務(wù)重組所得稅優(yōu)惠政策
第四節(jié)非貨幣償債涉及的其他稅負(fù)
第十一章跨境重組的稅負(fù)和優(yōu)惠政策
第一節(jié)關(guān)于預(yù)提所得稅的征管問題
第二節(jié)跨境重組所得稅優(yōu)惠政策
第十二章企業(yè)清算的財(cái)稅問題
第一節(jié)清算企業(yè)的所得稅問題
第二節(jié)公司清算股東的所得稅問題
附錄資本項(xiàng)目稅收優(yōu)惠政策文件
一、企業(yè)所得稅
財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知
企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知
財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知
國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告
財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知（節(jié)錄）
二、個(gè)人所得稅
財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知
三、增值稅
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定
四、土地增值稅
財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知
五、契稅
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知
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