我國自1994年分稅制改革以來,為了促進企業(yè)發(fā)展,先后進行了“兩稅合并”“增值稅轉(zhuǎn)型”“營改增”等一系列企業(yè)稅制改革并取得了積極的成效,但也存在一定的問題和不足。因此,分析企業(yè)稅收效應不僅有利于厘清企業(yè)稅收效應的作用機理、傳導機制和實現(xiàn)路徑,也有利于為政府優(yōu)化企業(yè)稅收制度安排提供決策依據(jù);诖,作者以馬克思主義的“二重性”理論為指導,基于利益相關(guān)者理論,從企業(yè)的資源配置效應和制度安排效應兩個層面出發(fā)深入分析了稅收對企業(yè)行為的影響,并提出了相應的對策建議,以期為我國的新一輪稅制改革貢獻自己的綿薄之力。
市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)是資源配置的主體。稅收作為政府調(diào)控市場資源配置的主要政策工具,對企業(yè)的生產(chǎn)、投資、融資、股利分配以及營運等各方面均會產(chǎn)生重要影響。加之經(jīng)濟全球化背景下企業(yè)是國際競爭的前沿,世界各國往往會通過稅制安排來影響企業(yè)行為,達到優(yōu)化資源配置、促進經(jīng)濟增長和提高國際競爭力的目的。因此,如何通過稅制改革來影響和引導企業(yè)行為,一直是學界關(guān)注的命題之一。
企業(yè)是股東、債權(quán)人、管理層、職工等各個利益相關(guān)者的“契約聯(lián)合體”,這就意味著對企業(yè)稅收效應的研究需要深入企業(yè)內(nèi)部,考察稅收條件下股東、債權(quán)人、管理層、職工等利益相關(guān)者的行為選擇對企業(yè)資源配置和制度安排的影響,從而為企業(yè)稅制改革提供微觀基礎(chǔ)。
我國自1994年分稅制改革以來,為了促進企業(yè)發(fā)展,先后進行了“兩稅合并”“增值稅轉(zhuǎn)型”“營改增”等一系列企業(yè)稅制改革并取得了積極的成效,但也存在一定的問題和不足。因此,分析企業(yè)稅收效應不僅有利于厘清企業(yè)稅收效應的作用機理、傳導機制和實現(xiàn)路徑,也有利于為政府優(yōu)化企業(yè)稅收制度安排提供決策依據(jù);诖耍髡咭择R克思主義的“二重性”理論為指導,基于利益相關(guān)者理論,從企業(yè)的資源配置效應和制度安排效應兩個層面出發(fā)深入分析了稅收對企業(yè)行為的影響,并提出了相應的對策建議,以期為我國的新一輪稅制改革貢獻自己的綿薄之力。
鑒于作者本人的學識水平和能力有限,本書還存在一些問題和不足,尤其是在實證分析方面還有欠缺,加上企業(yè)稅收效應研究這一命題涉及的文獻數(shù)量非常多,盡管作者已盡最大努力標注出直接引用之處,但難免掛一漏萬。在今后的研究工作中,作者將繼續(xù)進行企業(yè)稅收方面的研究,力爭彌補自己的短板,取得更好的成績。
作者介紹 高鳳勤,山東嘉祥人,2007年畢業(yè)于西南財經(jīng)大學,獲博士學位。現(xiàn)山東財經(jīng)大學副教授,中國稅務學會第七屆理事,國家稅務總局首批稅務領(lǐng)軍人才培養(yǎng)對象,
第1章 導論
1.1 選題背景與研究意義
1.2 文獻綜述
1.3 研究的理論工具與方法
1.4 研究的邏輯框架與內(nèi)容結(jié)構(gòu)
1.5 本書可能的創(chuàng)新與不足
第2章 企業(yè)稅收效應機制分析
2.1 企業(yè)運行機理
2.2 企業(yè)稅收契約關(guān)系分析
2.3 企業(yè)稅收效應機制
第3章 企業(yè)稅收資源配置效應分析
3.1 企業(yè)稅收資源配置效應的作用機理
3.2 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動資源配置稅收效應分析I
3.3 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動資源配置稅收效應分析II
3.4 企業(yè)外部經(jīng)營活動資源配置稅收效應分析
3.5 資源配置的稅收競爭效應分析
第4章 企業(yè)稅收制度安排效應分析
4.1 企業(yè)稅收制度安排效應的作用機理
4.2 企業(yè)稅收財務資本結(jié)構(gòu)治理效應分析
4.3 企業(yè)稅收人力資本結(jié)構(gòu)治理效應分析
第5章 企業(yè)稅收效應優(yōu)化分析
5.1 企業(yè)稅收效應優(yōu)化理論解讀
5.2 企業(yè)稅收效應優(yōu)化的動因
5.3 優(yōu)化企業(yè)稅收效應的目標和標準
第6章 中國企業(yè)稅收效應實證分析
6.1 中國企業(yè)稅制的考察
6.2 我國企業(yè)稅制的資源配置效應評價
6.3 我國企業(yè)稅制的制度安排效應評價
6.4 優(yōu)化企業(yè)稅收效應的路徑選擇
參考文獻