稅收與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略：籌劃方法（第五版）（經(jīng)濟(jì)科學(xué)譯叢；“十三五”國家重點(diǎn)出版物出版規(guī)劃項(xiàng)目）
定 價(jià)：78 元
叢書名：經(jīng)濟(jì)科學(xué)譯叢
- 作者：邁倫·S.斯科爾斯，馬克·A.沃爾夫森，默爾· 著
- 出版時(shí)間：2018/11/1
- ISBN：9787300259994
- 出 版 社：中國人民大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F810.423
- 頁碼：508
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16開
本書由1997年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主、布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型的共同創(chuàng)始人邁倫·S.斯科爾斯（Myron S.Scholes）領(lǐng)銜，由五位資深的會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)教授和業(yè)內(nèi)具有豐富會(huì)計(jì)及稅收咨詢工作的教授撰寫。
全書將稅收法律、公司財(cái)務(wù)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理相融合，構(gòu)建一個(gè)基本理論框架體系，旨在讓讀者能系統(tǒng)理解產(chǎn)生稅收籌劃機(jī)會(huì)的決策環(huán)境，以及如何將稅收籌劃的基本方略嵌入企業(yè)決策藍(lán)圖中。全書共18章，內(nèi)容涉及公司合并與收購、國際擴(kuò)張、投資戰(zhàn)略、稅收套利、雇員股票期權(quán)以及遺產(chǎn)籌劃等內(nèi)容，首開稅收籌劃量化決策之先河，將稅收籌劃置于動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境下。理論與實(shí)務(wù)并重，體例新穎，案例豐富，應(yīng)用性強(qiáng)。全書從基本稅收原理的闡述到實(shí)踐領(lǐng)域的應(yīng)用，都賦予稅收籌劃一種實(shí)踐演練和管理理念的雙重身份。
本書適合工商管理碩士、本科生、會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)的碩士生以及博士生使用，同時(shí)也適合那些準(zhǔn)備從事（或者已經(jīng)從事）投資銀行、公司財(cái)務(wù)、策略顧問、貨幣管理或風(fēng)險(xiǎn)投資等方面職業(yè)的人士使用。雖然高層管理人員、企業(yè)家和金融專業(yè)人員通常并不致力于成為稅收專家，但是，如果他們能夠完整理解產(chǎn)生稅收籌劃機(jī)會(huì)的決策環(huán)境、如何將稅收策略并入更大范圍的公司決策藍(lán)圖中、交易結(jié)構(gòu)的變化可能對(duì)稅后現(xiàn)金流產(chǎn)生的巨大影響等問題并能尋求解決路徑，確實(shí)能給其自身帶來競(jìng)爭(zhēng)上的優(yōu)勢(shì)。所以，給商科和財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生講授這門課程，會(huì)使他們比那些較少或者根本不了解稅收策略的學(xué)生更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
邁倫·S.斯科爾斯（Myron S.Scholes），1997年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。斯坦福大學(xué)商學(xué)院法蘭克?E.巴克講座金融學(xué)榮譽(yù)教授。斯科爾斯教授以其在期權(quán)定價(jià)、資本市場(chǎng)、稅收政策以及金融服務(wù)行業(yè)的開創(chuàng)性工作廣為人知，他是布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型的共同創(chuàng)始人。
馬克·A.沃爾夫森（Mark A.Wolfson），賈斯珀?里奇合伙公司的創(chuàng)始人和執(zhí)行合伙人，斯坦福大學(xué)商學(xué)院顧問教授，主要研究領(lǐng)域是公司組織的融資結(jié)構(gòu)和激勵(lì)安排、稅收與經(jīng)營策略，以及信息披露對(duì)金融債權(quán)估值的影響。
默爾·埃里克森（Merle Erickson），芝加哥大學(xué)布斯商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教授，主要講授MBA稅收和經(jīng)營戰(zhàn)略課程，并為美國司法部、美國國稅局、金融機(jī)構(gòu)、投資銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等就復(fù)雜的公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)會(huì)計(jì)問題提供咨詢服務(wù)。
米歇爾·漢�。∕ichelle Hanlon），霍華德?W.約翰遜講座教授和麻省理工學(xué)院斯隆管理學(xué)院的會(huì)計(jì)學(xué)教授，主講稅收和商業(yè)戰(zhàn)略課程。她的研究領(lǐng)域跨越稅收領(lǐng)域和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，主要集中在稅收和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的交叉部分。
愛德華·L.梅杜（Edward L.Maydew），北卡羅來納大學(xué)（UNC）凱南-弗拉格勒商學(xué)院講座教授，北卡羅來納大學(xué)稅收研究中心主任，擔(dān)任美國稅務(wù)協(xié)會(huì)理事。研究和教學(xué)興趣包括稅務(wù)、會(huì)計(jì)以及它們?cè)诮?jīng)濟(jì)決策中的作用。
特里·謝富林（Terry Shevlin），加州大學(xué)歐文分校（UCI）保羅梅拉吉商學(xué)院講座教授，美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）出版物委員會(huì)主席，2005年被授予雷·M.索姆費(fèi)爾德突出稅收教育家稱號(hào)，2012年被授予美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)杰出教育家稱號(hào)。
第1章 稅收策略概論 /1
1．1 本書的主題 /1
1．2 為什么稅收規(guī)則影響稅前收益率和投資決策 /4
1．3 本書的主題 /7
1．4 本書的閱讀對(duì)象 /9
第2章 稅收籌劃的基本原理 /16
2．1 收入稅收籌劃的類型 /18
2．2 對(duì)納稅人行為的約束 /21
2．3 立法程序和稅務(wù)信息的來源 /25
第3章 可供選擇儲(chǔ)蓄工具的收益 /35
3．1 跨期不變的稅率 /36
3．2 稅率隨時(shí)間變化 /45
3．3 更多關(guān)于養(yǎng)老金計(jì)劃的內(nèi)容 /46
第4章 選擇最優(yōu)的組織形式 /56
4．1 生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的組織形式 /57
4．2 直通和非直通組織形式稅后收益的計(jì)算 /62
4．3 創(chuàng)業(yè)企業(yè)：決策因素、期望值和觀測(cè)數(shù)據(jù) /64
4．4 稅收規(guī)則變化引起的組織形式選擇偏好的變化 /67
4．5 其他組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的組織形式 /76
第5章 隱性稅收和稅收顧客、套利、限制和摩擦 /85
5．1 稅收優(yōu)惠狀況和隱性稅收 /86
5．2 隱性稅率、顯性稅率和總稅率 /91
5．3 風(fēng)險(xiǎn)差異調(diào)整的重要性 /93
5．4 稅收顧客 /95
5．5 隱性稅收和公司稅收負(fù)擔(dān) /98
5．6 稅收套利 /99
5．7 組織形式套利 /100
5．8 基于稅收顧客的套利 /106
第6章 稅收籌劃的非稅成本 /117
6．1 對(duì)稱不確定性、累進(jìn)稅率和風(fēng)險(xiǎn)選擇 /119
6．2 考慮風(fēng)險(xiǎn)共享和隱藏行為因素的稅收籌劃 /123
6．3 存在隱?信息的稅收籌劃 /127
6．4 稅收籌劃與組織設(shè)計(jì) /128
6．5 財(cái)務(wù)報(bào)告與稅收籌劃之間的沖突 /130
第7章 邊際稅率和動(dòng)態(tài)稅收籌劃的重要性 /167
7．1 邊際稅率：界定問題 /169
7．2 低邊際稅率企業(yè)的稅收籌劃 /177
7．3 稅收籌劃的適應(yīng)性 /179
7．4 稅收籌劃的可逆性 /181
7．5 應(yīng)對(duì)稅收狀況不利變化的能力 /182
7．6 當(dāng)納稅人的邊際稅率為策略依賴型時(shí)的稅收策劃 /184
第8章 報(bào)酬籌劃 /191
8．1 工資與延期報(bào)酬 /192
8．2 工資與附加福利 /196
8．3 現(xiàn)金紅利計(jì)劃 /198
8．4 基于股票的報(bào)酬項(xiàng)目 /199
第9章 養(yǎng)老金和退休籌劃 /244
9．1 養(yǎng)老金計(jì)劃類型 /244
9．2 工資與養(yǎng)老金報(bào)酬的比較 /247
9．3 遞延報(bào)酬與養(yǎng)老金 /249
9．4 “股票與債券”之謎 /251
9．5 維持超額繳款的養(yǎng)老金計(jì)劃是否有利 /254
9．6 資助退休人員的健康福利 /257
9．7 雇員股權(quán)計(jì)劃 /260
第10章 跨國公司的稅收籌劃：導(dǎo)論和投資決策 /269
10．1 跨國公司稅收的概述 /270
10．2 稅收如何影響投資的地點(diǎn)和結(jié)構(gòu) /281
10．3 利潤匯回或再投資的決策 /286
第11章 跨國公司的稅收籌劃：國外稅收抵免限額和收入轉(zhuǎn)移 /295
11．1 國外稅收抵免的限額和動(dòng)因 /295
11．2 跨稅收管轄區(qū)轉(zhuǎn)移收入 /302
11．3 鼓勵(lì)出口和/或國內(nèi)生產(chǎn)的嘗試 /305
11．4 外國投資者的美國稅收待遇 /306
第12章 股份公司：成立、經(jīng)營、資本結(jié)構(gòu)和清算 /312
12．1 股份公司的成立 /313
12．2 公司經(jīng)營的稅收制度 /315
12．3 公司資本構(gòu)成中舉債經(jīng)營產(chǎn)生的潛在稅收利益 /319
12．4 負(fù)債權(quán)益的組合證券 /322
12．5 分配和股票回購的稅收制度 /327
12．6 利用分配和股票回購的稅收規(guī)則進(jìn)行稅收籌劃 /332
12．7 清算的稅收處理 /333
第13章 合并、收購和剝離的導(dǎo)論 /338
13．1 問題概述 /339
13．2 兼并、收購和剝離中的主要稅收問題 /340
13．3 兼并、收購和剝離中的非稅問題 /343
13．4 收購一家獨(dú)立C公司的五種基本方法 /343
13．5 剝離子公司或部門的四種方法 /345
13．6 在197款下可稅收扣除的商譽(yù)和其他無形資產(chǎn) /346
第14章 獨(dú)立C股公司的應(yīng)稅收購 /349
14．1 各種公司收購形式的稅收影響 /350
14．2 應(yīng)稅收購結(jié)構(gòu)之間的比較 /358
14．3 與收購方式和定價(jià)有關(guān)的實(shí)際問題 /364
第15章 S公司的應(yīng)稅收購 /370
15．1 S公司應(yīng)稅收購形式的納稅影響 /371
15．2 S公司和C公司出售的比較 /383
第16章 獨(dú)立C公司的免稅收購 /393
16．1 免稅重組的基本形式 /394
16．2 368款“A”類重組：法定合并 /395
16．3 368款“B”類重組：以股換股收購 /400
16．4 368款“C”類重組：以股票換資產(chǎn)收購 /402
16．5 351款下的免稅重組 /404
16．6 對(duì)目標(biāo)公司稅收屬性的限制 /407
16．7 量化獨(dú)立C公司應(yīng)稅收購和免稅收購的定價(jià)差異 /411
16．8 獨(dú)立C公司應(yīng)稅和免稅收購比較 /417
第17章 剝離稅收籌劃 /424
17．1 子公司出售 /425
17．2 免稅剝離方法 /442
第18章 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅籌劃 /449
18．1 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅制度的基本原理 /451
18．2 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅籌劃策略 456
18．3 貨幣化升值資產(chǎn)而不產(chǎn)生稅收：案例研究 /461
18．4 慈善性贈(zèng)與的稅收補(bǔ)貼 /464
18．5 現(xiàn)在贈(zèng)與和臨終遺贈(zèng)的權(quán)衡模型 /465
詞匯表 /471
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