第 1章 新稅收政策解讀與應用 1.1 《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》政策解讀與應用/1 1.1.1 政策要點 1 1.1.2 政策解讀與應用 3 1.2 《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》政策解讀與應用/6 1.2.1 政策要點 7 1.2.2 解讀與應用 7 1.3 《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》政策解讀與應用/9 1.3.1 政策要點 9 1.3.2 政策解讀與應用 9 1.4 《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》政策解讀與應用/12 1.4.1 政策要點與解讀 12 1.4.2 政策應用 18 1.5 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點/19 1.6 《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》政策解讀/20 1.6.1 政策要點 20 1.6.2 案例分析 20 第 2章 新稅收政策應用要點與案例分析 2.1 加計抵減政策要點與案例分析/22 2.1.1 基本政策規(guī)定 22 2.1.2 政策適用范圍 23 2.1.3 銷售額的確定 23 2.1.4 如何享受優(yōu)惠 27 2.1.5 如何填報納稅 28 2.1.6 加計抵減額的變動調(diào)整 29 2.2 “六稅一費”優(yōu)惠政策要點與案例分析/31 2.2.1 “六稅一費”優(yōu)惠政策要點 31 2.2.2 “六稅一費”優(yōu)惠政策案例分析 32 2.3 國內(nèi)旅客運輸服務抵扣增值稅案例分析/34 2.3.1 航空運輸電子客票行程單抵扣 35 2.3.2 鐵路車票抵扣 35 2.3.3 增值稅電子普通發(fā)票抵扣 35 2.3.4 公路、水路客票抵扣 36 2.3.5 其他注意事項 36 2.4 債轉(zhuǎn)股重組稅務要點與案例分析/40 2.4.1 債轉(zhuǎn)股重組稅務要點 40 2.4.2 債轉(zhuǎn)股稅務處理案例 40 2.5 個人所得稅計算要點與案例分析/42 2.5.1 工資薪金預扣預繳稅額的計算要點與案例分析 42 2.5.2 離退休人員個人所得稅處理要點與案例分析 44 2.5.3 網(wǎng)絡紅包等收入的個人所得稅要點 47 2.6 各項支出的企業(yè)所得稅收前扣除政策/48 2.6.1 6項不需要發(fā)票可以稅前扣除的支出 48 2.6.2 12項取得發(fā)票才能稅前扣除的支出 49 2.7 費用稅收政策要點與分析/50 2.7.1 5個關于餐飲費入賬的問題及其政策要點 50 2.7.2 業(yè)務招待費、差旅費、餐飲費的區(qū)別 52 2.7.3 業(yè)務招待費的渉稅風險分析 53 第3章 企業(yè)所得稅新政策解讀與應用問答 3.1 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策/54 3.1.1 扶貧捐贈支出稅前扣除 54 3.1.2 捐贈支出憑證 55 3.2 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策/55 3.2.1 小型微利企業(yè)稅收減免 55 3.2.2 小型微利企業(yè)稅收繳納 57 3.3 創(chuàng)投及其他企業(yè)稅收優(yōu)惠政策/58 3.3.1 創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠 58 3.3.2 其他企業(yè)所得稅政策 60 第4章 稅務風險與稅務風險管控 4.1 稅務風險概述/61 4.1.1 稅務風險的概念 61 4.1.2 稅務風險產(chǎn)生的原因 61 4.1.3 稅務風險的種類 63 4.2 常見的稅務風險/63 4.2.1 違反稅務管理風險 63 4.2.2 違反納稅義務風險 64 4.2.3 違反發(fā)票管理風險 68 4.3 稅務風險管理與防范/69 4.3.1 企業(yè)稅務風險管理的含義 69 4.3.2 企業(yè)稅務風險管理的環(huán)境 69 4.3.3 企業(yè)稅務風險管理的目標 70 4.3.4 企業(yè)稅收管理的基本目標是防范稅務風險與創(chuàng)造稅務價值 70 4.3.5 企業(yè)稅務風險管理制度的主要內(nèi)容 71 4.3.6 企業(yè)稅務風險管理的組織 71 4.3.7 企業(yè)稅務風險管理機構(gòu)的主要職責 71 4.3.8 企業(yè)稅務風險的表現(xiàn)形式 71 4.3.9 企業(yè)稅務風險的類別及原因 72 4.3.10 企業(yè)稅務風險管理的基本方法 73 4.3.11 營改增后集團“資金池”管理中的稅務風險及管控策略 73 4.4 稅務風險控制/77 4.4.1 建立基礎信息系統(tǒng) 77 4.4.2 建立稅務風險預測與控制系統(tǒng) 77 4.4.3 制定稅務風險控制流程，設置稅務風險控制點 77 4.4.4 重點關注企業(yè)重大事項，跟蹤監(jiān)控稅務風險 78 4.4.5 劃分稅務風險應對策略 78 4.4.6 稅務風險控制3項紀律 79 4.4.7 稅務風險防范和控制上的6項措施 80 第5章 增值稅風險管控 5.1 增值稅銷項稅額管理/83 5.1.1 增值稅納稅義務人發(fā)生時間 83 5.1.2 視同提供應稅服務行為 83 5.1.3 差額征稅 83 5.1.4 銷售額 83 5.1.5 價外費用 83 5.1.6 適用稅率 84 5.1.7 兼營業(yè)務 84 5.1.8 銷售收入完整性 84 5.1.9 混合銷售 85 5.1.10 規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險 85 5.1.11 銷項稅額風險防范 85 5.2 增值稅進項稅額管理/86 5.2.1 增值稅扣稅憑證 86 5.2.2 不得抵扣的進項稅額 86 5.2.3 應作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出 86 5.2.4 增值稅抵扣憑證的規(guī)定 87 5.2.5 抵扣率準確性的規(guī)定 87 5.2.6 取得不動產(chǎn)進項稅額分兩年抵扣的規(guī)定 87 5.2.7 進項稅額風險防范 88 第6章 企業(yè)所得稅風險管控 6.1 企業(yè)所得稅涉及費用把控/89 6.1.1 業(yè)務招待費的把控 89 6.1.2 廣告費、業(yè)務宣傳費的把控 90 6.1.3 職工福利費的把控 90 6.1.4 職工教育經(jīng)費的把控 90 6.1.5 利息支出的把控 91 6.2 案例分析：Ａ時裝經(jīng)銷公司稅收分析/91 6.2.1 基本案情及分析方案 91 6.2.2 方案對比 93 第7章 “營改增”后稅務風險把控 7.1 “營改增”后基建項目稅務風險/95 7.1.1 合同簽訂風險 95 7.1.2 發(fā)票風險 97 7.1.3 財務核算風險 97 7.1.4 增值稅會計處理風險 97 7.1.5 合同、貨物（勞務）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”風險 98 7.2 “營改增”后基建項目稅務風險應對措施/98 7.2.1 修訂企業(yè)相關制度、流程 98 7.2.2 建立各項目增值稅臺賬，把控銷項稅額和進項稅額計算風險 101 7.2.3 發(fā)票稅務風險管控 101 7.2.4 接受增值稅專用發(fā)票應把握６個要點 102 7.2.5 簽訂合同的要點 102 7.2.6 項目工程造價調(diào)整 103 7.2.7 項目工程造價管控 108 7.3 “營改增”后基建項目稅務風險審計/109 7.3.1 合同合規(guī)性審計 109 7.3.2 發(fā)票合規(guī)性審計 110 7.3.3 財務核算規(guī)范性審計要點 110 7.3.4 增值稅會計處理合規(guī)范性審計 111 7.3.5 合同、貨物（勞務）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計 114 7.4 建筑業(yè)新老項目交替過程中的稅務處理/115 7.4.1 “營改增”前簽訂總承包合同并動工，“營改增”后簽訂分包合同，分包方計稅方法的選擇 115 7.4.2 選擇簡易計稅方法計稅的老項目獲得增值稅專用發(fā)票的處理 115 7.4.3 建筑施工企業(yè)掛靠業(yè)務新老項目交替的稅務處理 117 7.4.4 “營改增”后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理 117 7.4.5 老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅 118 第8章 稅務稽查與風險分析 8.1 企業(yè)接受稅務稽查應對/122 8.1.1 稅務機關的稽查流程與方法 122 8.1.2 應對稅務稽查的日�；�礎工作 136 8.1.3 稅務稽查前的準備事項 136 8.1.4 稅務稽查接待技巧 136 8.1.5 應對稅務稽查的策略 137 8.2 企業(yè)接受稅務稽查預防/139 8.2.1 稅務稽查的重點行業(yè)（或企業(yè)） 139 8.2.2 稅務稽查的重點內(nèi)容 139 8.2.3 稅務稽查的重點稅種和環(huán)節(jié) 140 8.2.4 視同銷售、進項稅轉(zhuǎn)出稽查案件解析 141 8.2.5 投資稅務稽查 142 8.2.6 稅務稽查危機公關 142 8.2.7 匯算清繳檢查流程和檢查方法 143 8.2.8 企業(yè)所得稅重點風險分析指標詮釋 144 8.2.9 關聯(lián)延伸的其他稅種風險分析指標詮釋 145 8.2.10 “金稅三期”大數(shù)據(jù)下容易引起稅務局注意的填報項目 148 8.2.11 如何降低國地稅合并后的稅務稽查風險 149 8.3 稅務稽查風險分析 /149 8.3.1 涉稅風險 149 8.3.2 涉稅風險的種類 150 8.3.3 稽查處罰的主要依據(jù) 150 8.3.4 稅務稽查存在的主要問題以及對企業(yè)納稅影響的分析 150 8.3.5 控制稅務稽查風險的措施 151 第9章 增值稅稽查應對與風險控制 9.1 增值稅納稅9個常見涉稅問題與風險控制/152 9.1.1 納稅義務發(fā)生時間的檢查 152 9.1.2 銷售額申報情況的檢查 152 9.1.3 賬面隱匿銷售額的檢查 153 9.1.4 收取價外費用的檢查 153 9.1.5 利用關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計稅價格的檢查 153 9.1.6 以舊換新、還本銷售的檢查 153 9.1.7 出售、出借包裝物的檢查 153 9.1.8 應稅固定資產(chǎn)出售的檢查 153 9.1.9 賬外經(jīng)營的檢查 154 9.2 銷項稅額常見涉稅問題/154 9.2.1 與銷項稅額相關的5個常見涉稅問題 154 9.2.2 增值稅行業(yè)平均稅負率 154 9.3 進項稅額常見涉稅問題/155 9.3.1 購進環(huán)節(jié)的檢查 155 9.3.2 存貨的檢查 155 9.3.3 在建工程的檢查 156 9.3.4 返利的檢查 156 9.3.5 運輸費用的檢查 156 9.4 虛開增值稅專用發(fā)票常見涉稅問題與風險控制/156 9.4.1 對交易方做必要的了解 156 9.4.2 納稅人一定要提高風險防范意識 157 9.4.3 加強財務合規(guī)性審核 157 9.4.4 仔細核對發(fā)票信息 157 9.4.5 取得和保存購貨證據(jù) 157 9.4.6 完整留存交易的證據(jù)資料 157 第 10章 企業(yè)利潤表項目稽查應對與風險控制 10.1 企業(yè)主營業(yè)務涉稅問題/158 10.1.1 與收入總額相關的5個常見涉稅問題 158 10.1.2 與成本項目相關的10個常見涉稅問題 158 10.1.3 與費用相關的4個常見涉稅問題 159 10.2 其他業(yè)務涉稅問題/160 10.2.1 與稅金相關的3個常見涉稅問題 160 10.2.2 與營業(yè)外支出相關的3個常見涉稅問題 160 10.2.3 與固定資產(chǎn)相關的6個常見涉稅問題 160 第 11章 個人所得稅稽查應對與風險控制 11.1 個人所得稅稽查項目/161 11.1.1 公司章程 161 11.1.2 增資來源（評估增值、資本公積或往來賬戶等） 162 11.1.3 股東個人消費性支出和借款 162 11.1.4 個人所得稅非應稅項目 163 11.2 稅務聯(lián)查社保、個人所得稅給企業(yè)帶來的風險與應對/163 11.2.1 稅務聯(lián)查社保、個人所得稅對企業(yè)帶來的風險 163 11.2.2 企業(yè)應對稅務聯(lián)查社保、個人所得稅風險的舉措 165 第 12章 企業(yè)涉稅風險自查 12.1 企業(yè)涉稅風險自查要點與報告/168 12.1.1 企業(yè)涉稅風險自查要點 168 12.1.2 企業(yè)涉稅風險自查報告 171 12.2 企業(yè)涉稅風險自查涉及的主要稅種/174 12.2.1 增值稅 174 12.2.2 企業(yè)所得稅與個人所得稅 175 12.3 納稅人自查/181 12.3.1 納稅人自查是什么性質(zhì)的行為 181 12.3.2 納稅人自查補稅行為是否繳滯納金 181 12.3.3 納稅人自查補稅行為是否應該處以罰款 182 12.3.4 自查補稅行為是否應該承擔刑事責任 183 第 13章 企業(yè)稅務風險分析與化解對策 13.1 企業(yè)稅務風險分析/184 13.1.1 企業(yè)利潤被人為操控引起的稅務風險 184 13.1.2 企業(yè)依法納稅意識薄弱 184 13.1.3 相關稅務工作人員的專業(yè)水平低下 185 13.1.4 企業(yè)管理效率方面的風險 185 13.2 企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因 /186 13.2.1 內(nèi)部原因 186 13.2.2 外部原因 187 13.3 企業(yè)稅務風險化解對策/188 13.3.1 構(gòu)建稅務風險管控體系 188 13.3.2 提高企業(yè)稅務相關工作人員的素質(zhì) 188 13.3.3 強化企業(yè)稅務風險意識 188 第 14章 新稅收政策下企業(yè)稅收風險防范與控制 14.1 新稅收政策及風險/189 14.1.1 新稅收政策 189 14.1.2 企業(yè)面臨的稅收風險 190 14.2 企業(yè)稅收風險防范與控制策略 /191 14.2.1 創(chuàng)新稅收理念 191 14.2.2 完善稅務管理制度和管理系統(tǒng) 192 14.2.3 避免入賬發(fā)票出錯 192 14.2.4 做好資金管理工作 192 第 15章 企業(yè)增值稅籌劃與風險防范 15.1 企業(yè)采購業(yè)務增值稅籌劃/193 15.1.1 購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃 193 15.1.2 購貨單位的籌劃 193 15.1.3 購貨時間的籌劃 193 15.1.4 結(jié)算方式的籌劃 194 15.1.5 購貨合同的籌劃 194 15.1.6 從一般納稅人處采購 194 15.1.7 盡早取得增值稅專用發(fā)票抵扣 195 15.1.8 成立享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的關聯(lián)企業(yè) 195 15.2 案例分析：增值稅處理與稅收優(yōu)惠/196 15.2.1 某企業(yè)集團下屬子公司增值稅處理 196 15.2.2 某企業(yè)開發(fā)軟件享受政策優(yōu)惠 196 15.3 企業(yè)銷售業(yè)務增值稅籌劃與風險防范 /197 15.3.1 改直接銷售為代銷 197 15.3.2 兼營銷售 199 15.3.3 混合銷售 199 15.3.4 銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃 200 15.3.5 銷售方式的籌劃 200 15.3.6 銷售地點的籌劃 200 15.3.7 改直接銷售為賒銷 201 15.3.8 改直接銷售為分期收款方式銷售 201 15.3.9 商品移庫 202 15.3.10 不動產(chǎn)買賣的增值稅避稅 202 第 16章 企業(yè)所得稅籌劃與風險防范 16.1 企業(yè)所得稅籌劃技巧/204 16.1.1 利用結(jié)轉(zhuǎn)虧損進行籌劃 204 16.1.2 將利息變?yōu)槠渌�支出進行籌劃 204 16.1.3 利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進行籌劃 205 16.1.4 利用企業(yè)捐贈進行籌劃 205 16.1.5 利用個人接受捐贈免稅政策進行籌劃 205 16.1.6 利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進行籌劃 205 16.1.7 利用有限責任公司與個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換進行籌劃 205 16.1.8 利用個人獨資企業(yè)分立，降低累進稅率進行籌劃 206 16.1.9 利用承包集體企業(yè)進行籌劃 206 16.1.10 利用注冊地點進行籌劃 206 16.1.11 利用管理費用進行籌劃 206 16.1.12 利用職工福利進行籌劃 206 16.1.13 利用銷售結(jié)算進行籌劃 207 16.1.14 利用轉(zhuǎn)移定價進行籌劃 207 16.1.15 利用費用分攤進行籌劃 207 16.1.16 利用資產(chǎn)租賃進行籌劃 207 16.2 企業(yè)所得稅政策的應用/207 16.2.1 案例：某企業(yè)一次性購入價值500萬元以下設備的稅務處理 208 16.2.2 案例：小微企業(yè)優(yōu)惠政策的應用——年銷售收入、應納稅所得額籌劃 209 16.3 準予扣除項目的確認與調(diào)整/210 16.3.1 工資、薪金支出 210 16.3.2 職工福利費 210 16.3.3 工會經(jīng)費 210 16.3.4 職工教育經(jīng)費 210 16.3.5 社會保險費和住房公積金 210 16.3.6 公益金捐贈支出 211 16.3.7 利息支出 211 16.3.8 匯兌損失 211 16.3.9 借款費用 212 16.3.10 業(yè)務招待費 212 16.3.11 廣告費和業(yè)務宣傳費 213 16.3.12 資產(chǎn)損失 214 16.3.13 長期待攤費用 214 16.3.14 商業(yè)折扣 214 16.3.15 現(xiàn)金折扣 215 16.3.16 分期收款 215 16.3.17 手續(xù)費和銷售傭金 216 第 17章 企業(yè)其他稅種籌劃 17.1 資源稅籌劃/218 17.1.1 資源稅征稅范圍與基本技巧 218 17.1.2 煤炭資源稅籌劃 218 17.2 房產(chǎn)稅籌劃/219 17.2.1 預售購房款掛往來 219 17.2.2 預收房款未確認收入 219 17.2.3 不按照合同約定的時間確認收入 219 17.2.4 隨意調(diào)整稅款申報數(shù)額 219 17.2.5 鉆政策“空子”，不及時清算土地增值稅 219 17.2.6 任意擴大成本開支范圍 219 17.2.7 不按收入原則確認收入 220 17.2.8 多轉(zhuǎn)經(jīng)營成本 220 17.2.9 少繳增值稅和企業(yè)所得稅 220 17.3 契稅籌劃/220 17.3.1 新免征契稅政策 220 17.3.2 案例分析 222 17.4 土地增值稅籌劃/224 17.4.1 可進行土地增值稅籌劃的10種情況 224 17.4.2 土地增值稅籌劃案例 226 17.5 城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃/227 17.5.1 利用納稅人身份的界定進行籌劃 227 17.5.2 利用經(jīng)營用地的所屬區(qū)域進行籌劃 227 17.5.3 利用所擁有和占用的土地用途進行籌劃 227 17.5.4 利用納稅義務發(fā)生時間進行籌劃 228 17.5.5 利用納稅地點進行籌劃 228 17.6 印花稅籌劃/229 17.6.1 新印花稅減稅政策 229 17.6.2 印花稅籌劃方法 229 第 18章 簽訂合同稅務風險防范 18.1 合同主體與標的額風險防范/232 18.1.1 在合同中完善當事人名稱和相關信息 232 18.1.2 明確合同標的額是否包含增值稅 232 18.2 合同條款風險防范/233 18.2.1 增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項”的付款方式的條款 233 18.2.2 增加虛開增值稅專用發(fā)票責任的條款 233 18.2.3 加入退貨開具紅字增值稅專用發(fā)票，對方需要協(xié)助的條款 234 18.3 合同履行風險防范/234 18.3.1 約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理 234 18.3.2 關注履約期限、地點和方式等其他細節(jié) 234 18.3.3 案例：建筑工程合同糾紛分析 235 第 19章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營稅務籌劃 19.1 存貨計價的稅務籌劃/237 19.1.1 存貨計價的方法 237 19.1.2 不同計價方法的稅收影響 237 19.2 折舊計算的稅務籌劃/239 19.2.1 折舊年限的確定 239 19.2.2 折舊方法的確定 239 19.2.3 會計政策調(diào)整 239 19.2.4 達到可使用狀態(tài)可估價計提折舊 239 19.2.5 繼續(xù)計提折舊 239 19.2.6 增加利潤為目的 240 19.3 壞賬準備處理方法的稅務籌劃/240 19.3.1 利用資金時間價值進行稅務籌劃 241 19.3.2 從實際出發(fā)，因時制宜、因地制宜、科學籌劃 242 19.4 費用分攤的稅務籌劃/242 19.4.1 費用分攤主要的3種方法 242 19.4.2 選擇不同的費用攤銷方法 243 第 20章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組稅務籌劃 20.1 企業(yè)分立的稅務籌劃/245 20.1.1 流轉(zhuǎn)稅稅務籌劃 245 20.1.2 所得稅稅務籌劃 245 20.2 企業(yè)合并的稅務籌劃/247 20.2.1 企業(yè)合并形式 247 20.2.2 企業(yè)合并稅務籌劃 248 20.2.3 企業(yè)合并的購受法 248 20.2.4 企業(yè)合并的權(quán)益聯(lián)營法 248 20.3 資產(chǎn)重組的稅務籌劃/249 20.3.1 爭取特殊性稅務處理，遞延納稅 249 20.3.2 資產(chǎn)與債權(quán)、債務等“打包轉(zhuǎn)讓”的 運用 250 20.3.3 未分配利潤、盈余公積的處理 250 20.3.4 成本“核定”的使用 250 20.3.5 變更公司注冊地址 251 20.3.6 “過橋資金”的引入 251 20.3.7 分期繳納稅款的爭取 251 20.3.8 納稅義務發(fā)生時間推遲的籌劃 251 第 21章 企業(yè)籌（融）資稅務籌劃 21.1 企業(yè)負債規(guī)模的稅務籌劃/253 21.1.1 負債稅務籌劃原則 253 21.1.2 案例：煙臺大華公司籌資稅務籌劃 253 21.2 企業(yè)間資金拆借的稅務籌劃/255 21.2.1 資金拆借稅務籌劃原則 255 21.2.2 案例：甲公司和乙公司間資金拆借的稅務籌劃 255 21.3 向金融機構(gòu)借款的稅務籌劃/256 21.3.1 銀行借款稅務籌劃的原則 256 21.3.2 案例：某企業(yè)負債籌資稅務籌劃 256 21.3.3 案例：企業(yè)不同融資方案的稅務籌劃 257 21.4 集資稅務籌劃/259 21.4.1 集資稅務籌劃原則 259 21.4.2 案例：企業(yè)負債率高時的稅務籌劃 260 21.5 融資租賃的稅務籌劃/260 21.5.1 融資租賃的稅務籌劃原則 260 21.5.2 案例：購進固定資產(chǎn)稅務籌劃 261 21.6 發(fā)行債券的稅務籌劃/263 21.6.1 企業(yè)債券溢價發(fā)行 263 21.6.2 企業(yè)債券折價發(fā)行 265 21.7 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的稅務籌劃/267 21.7.1 資本結(jié)構(gòu)與稅務籌劃 267 21.7.2 稅盾與稅盾效應 267 第 22章 企業(yè)投資稅務籌劃 22.1 投資行業(yè)的稅務籌劃/268 22.1.1 行業(yè)間的稅收待遇 268 22.1.2 投資行業(yè)選擇過程 268 22.2 投資方式的稅務籌劃/269 22.2.1 有形資產(chǎn)投資方式 269 22.2.2 無形資產(chǎn)投資方式 270 22.2.3 投資期限的方式 270 22.3 投資結(jié)構(gòu)的稅務籌劃/270 22.3.1 投資結(jié)構(gòu)稅務籌劃原則 270 22.3.2 投資結(jié)構(gòu)稅務籌劃與稅收優(yōu)惠 271 22.4 金融投資稅務籌劃/271 22.4.1 投資過程的稅務籌劃 271 22.4.2 金融投資的稅務籌劃 272 22.5 項目投資與企業(yè)并購稅務籌劃/273 22.5.1 項目投資的稅務籌劃 273 22.5.2 企業(yè)并購的稅務籌劃 273 22.6 固定資產(chǎn)投資的稅務籌劃/274 22.6.1 利用固定資產(chǎn)計提折舊可以沖減利潤的辦法進行節(jié)稅 274 22.6.2 積極主動地去適應稅制變化 278 22.6.3 在固定資產(chǎn)投資時，充分籌劃再投資 項目 280 附錄 相關稅收政策匯編