“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。如捐贈現(xiàn)金支出、罰款支出、支付的差旅費等。
    （2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
    其一，投資活動的現(xiàn)金流入量：這部分內(nèi)容由收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等四個項目組成。
    “收回投資收到的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資的本金而收到的現(xiàn)金。
    “取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利和利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。
    “處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。
    “收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)除了上述各項目外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。
    其二，投資活動的現(xiàn)金流出量：這部分內(nèi)容由購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金、取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，以及支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等四個項目組成。
    “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)購建固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。它不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。
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