千百年來(lái)我國(guó)一直都是世界人口大國(guó)，在新中國(guó)成立初期，我國(guó)人口持續(xù)高速增長(zhǎng)，并創(chuàng)造了三四十年的人口紅利，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了貢獻(xiàn)。但從我國(guó)開始推行計(jì)劃生育政策后，人口開始由“高出生、低死亡、高增長(zhǎng)”向“低出生、低死亡、低增長(zhǎng)”轉(zhuǎn)變，伴隨著人口增速放緩、人口紅利即將結(jié)束，老齡化時(shí)代迅速到來(lái)。近年來(lái)，我國(guó)退休人員每年約增加300萬(wàn)人，養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”以25%左右的速度擴(kuò)大。隨著人口老齡化進(jìn)程的加速，退休人員激增，養(yǎng)老金給付面臨著巨大壓力，正在對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性形成嚴(yán)峻考驗(yàn)。當(dāng)前，中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡狀況仍然嚴(yán)峻，當(dāng)期收不抵支的省份從2014年的3個(gè)增加到2015年的7個(gè)。中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇2016年2月27日發(fā)布了《重構(gòu)我國(guó)養(yǎng)老金體系的戰(zhàn)略思考》的報(bào)告。該報(bào)告稱，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)的核心問(wèn)題是養(yǎng)老金缺口大，現(xiàn)行的法定退休制度已經(jīng)漸漸不再適合我國(guó)的人口現(xiàn)狀，難以應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)。從世界范圍來(lái)看，延遲退休年齡主要是兩個(gè)原因：緩解養(yǎng)老金支付壓力和增加勞動(dòng)力供給。而從我國(guó)實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)還處于勞動(dòng)力無(wú)限供給階段，我國(guó)延遲退休年齡主要是因?yàn)轲B(yǎng)老金支付的巨大壓力。就目前世界范圍來(lái)看，解決養(yǎng)老金巨大缺口最簡(jiǎn)便易行的方法就是提高退休年齡。我國(guó)現(xiàn)行的退休年齡政策是由《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（國(guó)發(fā)[1978]104號(hào)）文件所規(guī)定的男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，現(xiàn)行的退休制度屬于明顯的低齡退休，退休年齡偏低就好似倒置的漏斗，形成了逆漏斗效應(yīng)，養(yǎng)老金進(jìn)少出多，逆漏斗效應(yīng)的大小是由退休年齡和平均剩余壽命決定的，這就標(biāo)志著大批勞動(dòng)者退出生產(chǎn)領(lǐng)域，一方面直接減少了養(yǎng)老金的繳費(fèi)人數(shù)，使養(yǎng)老金的收入規(guī)�？s��；另一方面低齡退休者從繳費(fèi)者變成養(yǎng)老金的領(lǐng)取者，導(dǎo)致養(yǎng)老金支出規(guī)模大大增加．，因此現(xiàn)行的退休年齡所導(dǎo)致的少收多支，極大地加重了養(yǎng)老金的負(fù)擔(dān)。相反地，如果延遲退休年齡就可以增加繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)年限從而增加養(yǎng)老金收入，與此同時(shí)，縮減養(yǎng)老金給付的年限也減少了養(yǎng)老金的支出，從而達(dá)到了一種收支平衡。
　　2018年5月世界衛(wèi)生組織（WHO）發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)人口預(yù)期壽命約為76.4歲。其中男性為75歲，女性為77.9歲，與2010年第六次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)相比，男性提高了2.62歲，女性提高了0.53歲。因此，在預(yù)期壽命大幅提高的情況下，依舊按照較低人口預(yù)期壽命所制訂的法定退休年齡，是不符合我國(guó)人口年齡及結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢(shì)的�，F(xiàn)行制度下，退休后平均剩余壽命極大增加，退休后的人群體現(xiàn)出很大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而老年人也表現(xiàn)出強(qiáng)烈的再就業(yè)欲望。
　　養(yǎng)老退休政策事關(guān)人民群眾的切身利益，具有較高的復(fù)雜性和敏感性，這就需要政府在不斷完善社會(huì)保障體系總體框架的同時(shí)，積極探索符合中國(guó)國(guó)情的延遲退休政策方案。為了更好地應(yīng)對(duì)人口老齡化對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)和壓力，人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布了相關(guān)信息，加速了有關(guān)延長(zhǎng)法定退休年齡的討論。來(lái)自學(xué)術(shù)、政府和社會(huì)各界對(duì)退休年齡的研究和討論日趨激烈。2013年11月12日，中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》指出：研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策。明確了頂層設(shè)計(jì)，延遲退休政策漸行漸近。雖然當(dāng)前延遲退休方案還未公布，但是國(guó)家對(duì)延遲退休政策已經(jīng)定調(diào)，預(yù)計(jì)2022年政策落地。
　　我國(guó)現(xiàn)行的退休年齡是在特殊的歷史背景下建立的，與當(dāng)時(shí)的國(guó)情和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展在一定程度上是配套的，在保護(hù)勞動(dòng)者生產(chǎn)生活，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面起到了極大的作用。但隨著社會(huì)的發(fā)展，人口結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)情況也在改變，以往的退休制度漸漸暴露出其缺點(diǎn)，這一問(wèn)題也在引起國(guó)家和社會(huì)的重視。經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展迫切要求對(duì)我國(guó)的退休年齡制度進(jìn)行改革，改革的呼聲也在不斷出現(xiàn)。人均壽命的延長(zhǎng)和醫(yī)療衛(wèi)生條件的改善是必然趨勢(shì)，目前來(lái)看，繼續(xù)沿用以往的退休年齡政策標(biāo)準(zhǔn)，難以應(yīng)對(duì)人口老齡化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付等帶來(lái)的壓力；從整個(gè)國(guó)家和社會(huì)發(fā)展角度來(lái)看，延遲退休年齡制度改革利大于弊，成為一個(gè)必然的趨勢(shì)。根據(jù)中國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)形勢(shì)，逐步延遲退休年齡會(huì)減少在改革發(fā)展中的障礙，符合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情。一方面，為了有效應(yīng)對(duì)人口的老齡化，維持養(yǎng)老金的收支平衡，為老年勞動(dòng)者提供收入保障，必須考慮適時(shí)延遲退休年齡。另一方面，延遲退休年齡，延長(zhǎng)人均工作年限，勞動(dòng)者創(chuàng)造的收入將會(huì)增加，養(yǎng)老金將增加資金積累和利息收入。因此，延遲退休年齡對(duì)于緩解養(yǎng)老金的給付壓力，具有非�，F(xiàn)實(shí)的意義。
　　退休制度的設(shè)計(jì)與整個(gè)社會(huì)保障的體系構(gòu)建密切相關(guān)，特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在現(xiàn)有模式下，需進(jìn)一步強(qiáng)化勞動(dòng)者的退休待遇與工作時(shí)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用掛鉤關(guān)系，充分體現(xiàn)多繳多得的給付關(guān)系，避免企業(yè)逃避責(zé)任，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)應(yīng)考慮公平與效率的結(jié)合，針對(duì)不同的退休決策采取不同的給付標(biāo)準(zhǔn)。
　　在目前的養(yǎng)老金繳納和支付體系下進(jìn)行退休制度改革是必然趨勢(shì)，但退休制度改革不等同于簡(jiǎn)單地延長(zhǎng)退休年齡。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，增強(qiáng)靈活性是一個(gè)重要的改革方向，即引入彈性退休制度。彈性退休制的最大特點(diǎn)是有彈性空間，公民擁有選擇權(quán)，即采取自愿的原則，讓公民在制度框架內(nèi)自行選擇自己的退休年齡，與簡(jiǎn)單延長(zhǎng)退休年齡的觀點(diǎn)相比，彈性退休制度更符合我國(guó)實(shí)際。結(jié)合我國(guó)人口年齡結(jié)構(gòu)、人口的教育水平、人口撫養(yǎng)比等因素的變化等實(shí)際情況來(lái)看，彈性退休制具有可行性，應(yīng)當(dāng)是未來(lái)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的選項(xiàng)之一。對(duì)彈性退休制下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行精算分析，是評(píng)價(jià)彈性退休制在中國(guó)的可行性、財(cái)務(wù)可持續(xù)性的理論基礎(chǔ)，具有重要的理論意義，而理論界對(duì)這一領(lǐng)域的研究較少，這也體現(xiàn)出該研究的現(xiàn)實(shí)緊迫性。
　　保險(xiǎn)精算是運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)及人口學(xué)等學(xué)科的原理與方法，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行定量分析，從而為保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供科學(xué)依據(jù)的一門科學(xué)。人壽保險(xiǎn)是以人的壽命為保險(xiǎn)標(biāo)的的人身保險(xiǎn)。當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡或達(dá)到保險(xiǎn)合同約定的年齡或期限時(shí)，保險(xiǎn)人承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。保險(xiǎn)人對(duì)保額的支付責(zé)任是不確定的，它依賴于被保人自保單生效之日起的剩余壽命，而且保險(xiǎn)人保險(xiǎn)責(zé)任的支付時(shí)間是隨機(jī)的，保額本身也是可以變動(dòng)的，在此基礎(chǔ)上形成的生命年金理論、保險(xiǎn)金理論、保費(fèi)及責(zé)任準(zhǔn)備金理論等是壽險(xiǎn)精算中的重要內(nèi)容，它是產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)。與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算原理類似，社會(huì)保險(xiǎn)精算也需要首先認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平和承諾的給付水平確定總成本和分?jǐn)偝杀�。但我�?guó)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目采用部分積累制，承諾的給付水平與工資水平相關(guān)，并隨著通貨膨脹或勞動(dòng)生產(chǎn)率而調(diào)整，保險(xiǎn)繳費(fèi)通常也以工資的一定比例征收，因此需要預(yù)測(cè)未來(lái)勞動(dòng)生產(chǎn)率和工資的變動(dòng)、未來(lái)通貨膨脹的變動(dòng)情況等，這與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、人口發(fā)展密切相關(guān)。因此，社會(huì)保險(xiǎn)精算比商業(yè)保險(xiǎn)精算更為煩瑣和復(fù)雜。
　　本書是受到教育部人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目“彈性退休制下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)隨機(jī)精算模型及應(yīng)用研究”（課題編號(hào)：13XJC910001）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局全國(guó)統(tǒng)計(jì)科學(xué)研究項(xiàng)目“基于人口大數(shù)據(jù)的彈性退休制下社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算模型與應(yīng)用研究”（課題編號(hào)：2016LY28）、重慶市社會(huì)科學(xué)聯(lián)合會(huì)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目“彈性退休制下重慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶支付能力的精算分析”（課題編號(hào)：2016YBJJ022）及重慶市教委科技項(xiàng)目“人口老齡化背景下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)隨機(jī)精算模型與應(yīng)用研究”（課題編號(hào)：KJ1400619）資助的研究成果。本書著力研究彈性退休制下社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算的一些重大問(wèn)題，包括彈性退休社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算的年金理論、彈性退休城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的隱性債務(wù)及償付能力等問(wèn)題的研究。具體而言主要包括：（1）介紹了我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的演變歷程，闡述了在我國(guó)實(shí)施彈性退休制的必要性與可行性。（2）研究了彈性退休相關(guān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算的基本問(wèn)題，如生命年金、保險(xiǎn)金、純保費(fèi)、多重衰減模型等相關(guān)精算問(wèn)題。（3）研究了彈性退休制下我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的隱形債務(wù)與償付能力的精算問(wèn)題。本書的主要目的是希望通過(guò)對(duì)彈性退休制下我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行精算分析，評(píng)價(jià)彈性退休制在我國(guó)財(cái)務(wù)上的可行性，為相關(guān)部門在彈性退休制下相應(yīng)積累基金的建立、防范養(yǎng)老賬戶債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策等提供有效的精算參考。退休制度改革涉及范圍廣、政策性較強(qiáng)，是事關(guān)民生的大事。在精算的基礎(chǔ)上合理確定養(yǎng)老金待遇核定、領(lǐng)取機(jī)制，采取彈性退休制度逐步過(guò)渡，對(duì)不同人群采取差異化政策，為促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提供就業(yè)崗位提供政策保障。
　　多年來(lái)，本人一直從事與彈性退休相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)精算問(wèn)題研究，為此付出了許多努力，但社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)精算問(wèn)題涉及數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)、人口學(xué)等多學(xué)科，由于本人水平有限，書中難免存在著缺點(diǎn)與錯(cuò)誤，懇請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正。