目錄 第　一部分 基本理論　1 第　1章 導(dǎo)論　1 1.1財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展　2 1.1.1財(cái)政的產(chǎn)生及其內(nèi)涵　2 1.1.2財(cái)政的發(fā)展及財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生　3 1.2財(cái)政學(xué)是以政府財(cái)政活動(dòng)作為研究對(duì)象的學(xué)科　5 1.3財(cái)政學(xué)研究的主要內(nèi)容　6 1.3.1財(cái)政學(xué)研究的基本內(nèi)容　7 1.3.2政府的經(jīng)濟(jì)行為　7 1.3.3政府經(jīng)濟(jì)行為研究的具體范圍　8 1.4財(cái)政學(xué)的研究方法　9 案例：國家的存在　10 思考題　10 第　2章 財(cái)政職能　1 2.1財(cái)政的基本特征和原則　2 2.1.1財(cái)政的基本特征　2 2.1.2財(cái)政的基本原則　4 2.2政府與市場(chǎng)的關(guān)系　8 2.2.1政府的職能　8 2.2.2市場(chǎng)效率與市場(chǎng)失靈　11 2.2.3政府干預(yù)與政府干預(yù)失敗　14 2.3財(cái)政職能　18 2.3.1優(yōu)化資源配置　19 2.3.2調(diào)節(jié)收入分配　21 2.3.3穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展　22 案例：“救命藥”“常用藥”如何定價(jià)　23 思考題　24 第3章　財(cái)政學(xué)基本理論　2 3.1公共選擇理論　2 3.1.1公共選擇的涵義　2 3.1.2公共選擇理論的主要內(nèi)容　3 3.1.3直接民主制下的公共選擇　5 3.1.4代議制下的公共選擇　12 3.2公共產(chǎn)品理論　20 3.2.1公共產(chǎn)品及其特征　20 3.2.2公共產(chǎn)品的一般均衡分析　22 3.2.3庇古模型　24 3.2.4鮑溫模型　25 3.2.5維克塞爾-林達(dá)爾模型　26 3.2.6公共產(chǎn)品的提供方式　28 3.2.7準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供給　30 3.2.8公共定價(jià)法　34 3.3外部效應(yīng)理論　34 3.3.1外部效應(yīng)及其分類　34 3.3.2外部性與資源配置效率　35 3.3.3外部性的糾正　36 案例：英國脫歐公投　40 思考題　41 第二部分　財(cái)政支出理論　2 第4章　財(cái)政支出的基本理論　2 4.1財(cái)政支出的涵義與分類　2 4.1.1.財(cái)政支出的涵義　2 4.1.2.財(cái)政支出的分類　3 4.1.3財(cái)政支出原則　9 4.2財(cái)政支出效益分析　9 4.2.1財(cái)政支出效益的涵義　9 4.2.2財(cái)政支出效益的衡量方法　10 4.3財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)　17 4.3.1財(cái)政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo)　17 4.3.2西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)財(cái)政支出不斷膨脹趨勢(shì)的分析　21 4.3.3財(cái)政支出規(guī)模的影響因素　26 4.3.4財(cái)政支出結(jié)構(gòu)　27 4.4政府采購制度　29 4.4.1政府采購制度概述　30 4.4.2政府采購的特點(diǎn)和意義　31 案例：衛(wèi)生健康類支出增長的長期趨勢(shì)　32 思考題　33 第5章　財(cái)政經(jīng)常性支出　2 5.1行政管理支出與國防支出　2 5.1.1行政管理支出與國防支出的經(jīng)濟(jì)屬性　2 5.1.2　行政管理支出　4 5.1.3　國防支出　9 5.2教育、科學(xué)技術(shù)和衛(wèi)生健康支出　12 5.2.1支出的經(jīng)濟(jì)屬性　12 5.2.2教育支出　13 5.2.3科學(xué)技術(shù)支出　15 5.2.4衛(wèi)生健康支出　16 5.3社會(huì)保障支出　19 5.3.1社會(huì)保障支出的屬性和意義　19 5.3.2社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容　20 5.3.3社會(huì)保障的功能　23 5.3.4社會(huì)保障支出公平與效率的衡量　23 5.3.5社會(huì)保障資金的來源和籌資模式　25 案例：義務(wù)教育存在的問題　29 分析討論　29 思考題　30 第6章　財(cái)政投資性支出與稅收支出　2 6.1財(cái)政投資支出概述　2 6.1.1財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍　2 6.1.2財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)　5 6.2公益性項(xiàng)目投資　5 6.2.1公益性項(xiàng)目投資的涵義及經(jīng)濟(jì)分析　5 6.2.2公益性項(xiàng)目投資的管理　7 6.3基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資　8 6.3.1基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資的范圍　8 6.3.2基礎(chǔ)性項(xiàng)目投資的特征　13 6.4財(cái)政投融資制度　14 6.4.1財(cái)政投融資的涵義和特征　14 6.4.2項(xiàng)目融資　15 6.5財(cái)政補(bǔ)貼與稅收支出　18 6.5.1財(cái)政補(bǔ)貼的涵義及分類　18 6.5.2財(cái)政補(bǔ)貼的原因和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　22 6.5.3稅收支出的涵義及分類　24 6.5.4稅收支出的形式及預(yù)算控制方式　25 案例：新冠肺炎疫情引發(fā)的短期財(cái)政壓力　29 思考題　30 第三部分　財(cái)政收入理論　2 第7章　財(cái)政收入　2 7.1財(cái)政收入涵義與分類　2 7.1.1財(cái)政收入的涵義　2 7.1.2財(cái)政收入的分類　3 7.2財(cái)政收入規(guī)�！�7 7.2.1影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素　7 7.2.2財(cái)政收入規(guī)模的確定標(biāo)準(zhǔn)　11 7.3財(cái)政收入結(jié)構(gòu)　14 7.3.1財(cái)政收入結(jié)構(gòu)涵義　14 7.3.2財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析　14 7.4財(cái)政收入原則　17 7.4.1發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)源原則　17 7.4.2合理負(fù)擔(dān)，取之有度原則　18 7.4.3利益兼顧原則　18 7.4.4量出為入，充分保障原則　18 案例：1950—2019年中國財(cái)政收入一覽表　18 思考題　21 第8章　稅收基本理論　1 8.1稅收概述　2 8.1.1稅收的涵義　2 8.1.2稅收的主要特　3 8.1.3稅收的分類　4 8.2課稅原則　7 8.2.1歷史上的課稅原則　7 8.2.2現(xiàn)代課稅原則　9 8.3稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿　11 8.3.1稅收負(fù)擔(dān)　11 8.3.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概述　17 8.3.3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律　20 8.4稅收效應(yīng)　28 8.4.1稅收效應(yīng)的作用機(jī)制　28 8.4.2稅收的經(jīng)濟(jì)影響　30 8.5最適課稅理論　33 8.5.1最適課稅理論的基本涵義　33 8.5.2“最優(yōu)原則”和“次優(yōu)原則”　33 8.5.3最適課稅理論的主要內(nèi)容　34 案例：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的稅收變革問題　36 思考題　37 第9章　稅收制度　2 9.1稅收制度概述　2 9.1.1稅收制度涵義　2 9.1.2稅收制度的構(gòu)成要素　3 9.1.3我國稅收制度的發(fā)展　6 9.2商品課稅　9 9.2.1商品課稅的特征與功能　9 9.2.2增值稅　11 9.2.3消費(fèi)稅　15 9.3所得課稅　17 9.3.1所得課稅的特征和功能　17 9.3.2企業(yè)所得稅　20 9.3.3個(gè)人所得稅　22 9.3.4土地增值稅　26 9.4資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅　27 9.4.1一般特征　27 9.4.2我國資源稅與財(cái)產(chǎn)稅　28 案例：“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)　32 思考題　33 第　10章 公債　2 10.1公債原理及發(fā)展歷史　2 10.1.1公債的涵義與公債的起源和發(fā)展　2 10.1.2公債理論的發(fā)展　5 10.1.3李嘉圖等價(jià)定理　6 10.2公債的種類、功能及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　8 10.2.1公債的種類　8 10.2.2公債的功能　12 10.2.3公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　14 10.3公債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和公債負(fù)擔(dān)　17 10.3.1公債的規(guī)模　17 10.3.2公債的結(jié)構(gòu)　22 10.3.3公債負(fù)擔(dān)　26 10.4公債與資源配置　28 10.4.1公債與稅收資源配置方面的區(qū)別　28 10.4.2政府部門債務(wù)實(shí)現(xiàn)效率的機(jī)制　28 10.4.3公共企業(yè)部門債務(wù)實(shí)現(xiàn)效率的機(jī)制　29 10.4.4公債市場(chǎng)　30 10.5公債政策　31 10.5.1公債政策的內(nèi)容　31 10.5.2公債政策的作用　32 10.5.3公債政策的影響　33 案例：史上英國首次發(fā)行負(fù)利率長期債券　34 思考題　35 第四部分　財(cái)政管理　1 第　11章 國家預(yù)算和財(cái)政管理體制　2 11.1政府預(yù)算的基本內(nèi)容　2 11.1.1政府預(yù)算的涵義　2 11.1.2政府預(yù)算的基本特征　5 11.1.3政府預(yù)算的主要功能　6 11.2政府預(yù)算的分類　7 11.2.1單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算　8 11.2.2項(xiàng)目預(yù)算和績效預(yù)算　10 11.2.3增量預(yù)算和零基預(yù)算　10 11.2.4中央政府預(yù)算和地方政府預(yù)算　10 11.2.5總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算　11 11.2.6年度預(yù)算和中長期預(yù)算　12 11.2.7正式預(yù)算、臨時(shí)預(yù)算和追加預(yù)算　13 11.2.8我國現(xiàn)行的復(fù)式預(yù)算　13 11.3政府預(yù)算的主要理論及新發(fā)展　16 11.3.1均衡預(yù)算理論　16 11.3.2功能預(yù)算論　17 11.3.3高度就業(yè)預(yù)算論　18 11.3.4政府預(yù)算理論新發(fā)展　18 11.4財(cái)政管理體制　22 11.4.1財(cái)政管理體制的涵義　22 11.4.2財(cái)政管理體制的內(nèi)容　23 11.4.3財(cái)政管理體制的類型　24 11.5我國的財(cái)政管理體制　25 11.5.1分稅制財(cái)政管理體制的具體內(nèi)容　25 11.5.2財(cái)政管理體制的進(jìn)一步改革　28 案例：財(cái)政管理體制方面地方政府與中央政府的博弈　29 思考題　30 第四部分　財(cái)政管理　1 第　11章 國家預(yù)算和財(cái)政管理體制　2 11.1政府預(yù)算的基本內(nèi)容　2 11.1.1政府預(yù)算的涵義　2 11.1.2政府預(yù)算的基本特征　5 11.1.3政府預(yù)算的主要功能　6 11.2政府預(yù)算的分類　7 11.2.1單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算　8 11.2.2項(xiàng)目預(yù)算和績效預(yù)算　10 11.2.3增量預(yù)算和零基預(yù)算　10 11.2.4中央政府預(yù)算和地方政府預(yù)算　10 11.2.5總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算　11 11.2.6年度預(yù)算和中長期預(yù)算　12 11.2.7正式預(yù)算、臨時(shí)預(yù)算和追加預(yù)算　13 11.2.8我國現(xiàn)行的復(fù)式預(yù)算　13 11.3政府預(yù)算的主要理論及新發(fā)展　16 11.3.1均衡預(yù)算理論　16 11.3.2功能預(yù)算論　17 11.3.3高度就業(yè)預(yù)算論　18 11.3.4政府預(yù)算理論新發(fā)展　18 11.4財(cái)政管理體制　22 11.4.1財(cái)政管理體制的涵義　22 11.4.2財(cái)政管理體制的內(nèi)容　23 11.4.3財(cái)政管理體制的類型　24 11.5我國的財(cái)政管理體制　25 11.5.1分稅制財(cái)政管理體制的具體內(nèi)容　25 11.5.2財(cái)政管理體制的進(jìn)一步改革　28 案例：財(cái)政管理體制方面地方政府與中央政府的博弈　29 思考題　30 第五部分　開放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政　1 第　12章 開放經(jīng)濟(jì)下的稅收與財(cái)政�ā�1 12.1國際稅收　2 12.1.1國際稅收內(nèi)涵　2 12.1.2稅收管轄權(quán)　3 12.1.3國際重復(fù)征稅及其減除　5 12.1.4稅收饒讓　6 12.1.5國際稅收協(xié)定　7 12.2關(guān)稅　8 12.2.1關(guān)稅內(nèi)涵　8 12.2.2保護(hù)關(guān)稅　10 12.3出口退稅　12 12.3.1出口退稅制度　12 12.3.2我國出口退稅制度　15 12.4數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的國際稅收　18 12.4.1數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)國際稅收的挑戰(zhàn)　18 12.4.2稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的國際對(duì)策　19 12.4.3國際社會(huì)對(duì)數(shù)字稅的征收　20 12.5開放經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)　22 12.5.1浮動(dòng)匯率條件下財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)　22 12.5.2固定匯率條件下財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)　24 12.5.3內(nèi)外均衡與財(cái)政政策與貨幣政策配合　25 案例：中國對(duì)原產(chǎn)于澳大利亞的進(jìn)口大麥征收5年反傾銷稅　26 思考題　26