章.數字智能聯合稅控的新動向和新思路……………………………1
節(jié).大數據管稅下稅務檢查的新形勢和風險管理新動態(tài)……………1
第二節(jié).數據比對在稅務風險識別中應用與案例分析……………………16
第二章.企業(yè)設立環(huán)節(jié)稅收風險控制與稅務規(guī)劃………………………28
節(jié).股東出資環(huán)節(jié)的涉稅處理與籌劃設計……………………………28
問題1：股東認繳未實繳而企業(yè)發(fā)生的借款利息支出
.....能否稅前扣除？…………………………………………………31
問題2：小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票在以后可以
.....抵扣進項稅額嗎？………………………………………………33
第二節(jié).企業(yè)拿地環(huán)節(jié)契稅涉稅風險管控與重點問題籌劃………………35
問題3：市政配套費是否應作為契稅的計稅依據？……………………38
問題4：企業(yè)購買土地取得土地款返還如何進行財稅處理？…………43
第三節(jié).企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的風險管控與規(guī)劃…………………………45
問題5：企業(yè)如何規(guī)避未占地、先交稅的稅務風險？……………45
問題6：企業(yè)租入使用集體所有建設用地是否繳納城鎮(zhèn)
.....土地使用稅？……………………………………………………49
第四節(jié).房產稅的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………………………………52
問題7：企業(yè)采取租賃形式租入房產，其加裝修房產是否
.....繳納房產稅？……………………………………………………53
第五節(jié).企業(yè)籌建期開辦費的財稅處理與風險控制………………………58
問題8：籌建期企業(yè)是否需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？……………61
第三章.企業(yè)采購與付款業(yè)務循環(huán)稅收風險控制及規(guī)劃………………64
節(jié).企業(yè)采購業(yè)務中供應商選擇決策與籌劃設計……………………64
問題9：企業(yè)采購決策是否應當以采購價格作為
.....決策標準？………………………………………………………64
第二節(jié).企業(yè)進項稅額抵扣的風險控制與稅務規(guī)劃………………………74
問題10：采購方與付款方不一致是否可以抵扣增值
.... 稅進項稅額？…………………………………………………74
第三節(jié).企業(yè)集團內采購業(yè)務的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………………83
問題11：企業(yè)向母公司支付的管理服務費能否稅前扣除？…………87
第四節(jié).企業(yè)服務貿易對外支付的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………89
問題12：企業(yè)對外支付的技術服務費是特許權使用費
.... 還是勞務費？…………………………………………………92
第四章.生產與工薪業(yè)務循環(huán)稅收風險控制與規(guī)劃…………………102
節(jié).財稅差異處理的原則與納稅調整管理…………………………102
問題13：企業(yè)未正確進行納稅調整能否定性為企業(yè)偷稅？………106
第二節(jié).企業(yè)不同形式用工的涉稅處理與稅務規(guī)劃……………………108
問題14：企業(yè)支付實習學生人工費能按工資薪金進行
.... 稅務處理嗎？………………………………………………109
問題15：企業(yè)替雇員負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除？……115
第三節(jié).成本費用扣除的爭議處理與稅務規(guī)劃…………………………116
問題16：公允價值后續(xù)計量的投資性房地產計算的
.... 折舊能否稅前扣除？………………………………………119
第四節(jié).常見雇員個稅籌劃方法的具體應用與風險控制………………121
問題17：雇員取得企業(yè)違法解除勞動合同的賠償金
.... 需要扣繳個人所得稅嗎？…………………………………121
第五節(jié).增值稅進項稅額轉出的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………128
問題18：企業(yè)招待用禮品是作進項稅額轉出還是
.... 視同銷售處理？……………………………………………132
問題19：.開票方稅務機關已開出《已證實虛開通知單》，
......進項稅額需要轉出嗎？……………………………………135
第五章.企業(yè)銷售與收款業(yè)務循環(huán)稅收風險控制與規(guī)劃……………137
節(jié).企業(yè)增值稅銷項稅額的涉稅風險分析與籌劃…………………137
問題20：增值稅屬于價外稅，一定不會影響企業(yè)損益嗎？………138
第二節(jié).企業(yè)各種促銷業(yè)務的財稅處理與風險控制……………………146
問題21：企業(yè)抽獎贈送業(yè)務如何籌劃設計才能
.... 避免視同銷售？……………………………………………150
第三節(jié).企業(yè)債權和債務處置的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………156
問題22：企業(yè)發(fā)生的非經營活動債權損失如何
.... 才能稅前扣除？……………………………………………157
第四節(jié).不動產租賃業(yè)務的涉稅處理與稅務規(guī)劃………………………164
問題23：企業(yè)租賃合同中免收租金條款如何簽訂
.... 才能規(guī)避反避稅條款？……………………………………166
第五節(jié).收入比對預警應對處理與風險控制……………………………170
問題24：.企業(yè)出租房產一次性收取20年租金是否
.... 需要一次性繳納房產稅？…………………………………173
問題25：企業(yè)在會計上做收入確認實現，一定要
.... 申報繳納增值稅嗎？………………………………………177
第六章.籌資與投資業(yè)務循環(huán)稅收風險控制與規(guī)劃…………………178
節(jié).借款合同印花稅的涉稅風險分析與控制………………………178
問題26：委托貸款合同是否需要繳納印花稅？……………………178
第二節(jié).關聯企業(yè)間資金往來的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………182
問題27：關聯方之間無償拆借資金需要繳納增值稅嗎？…………182
問題28：如何避免關聯方之間無償拆借資金納稅調整的
.... 雙重征稅風險？……………………………………………188
第三節(jié).企業(yè)股權轉讓業(yè)務的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………………191
問題29：以未分配利潤和盈余公積轉增實收資本是否可以
......增加股權投資計稅基礎？……………………………………193
問題30：個人將股權轉讓給法人企業(yè)，是否應當
.... 先分配再轉讓呢？………………………………………198
第四節(jié).企業(yè)購買理財產品的財稅處理與風險控制……………………205
問題31：企業(yè)取得的結構性存款收益是否繳納增值稅？…………209
第七章.企業(yè)特殊業(yè)務稅收風險控制與規(guī)劃……………………………212
節(jié).企業(yè)取得政策性搬遷補償的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………212
問題32：企業(yè)取得政策性拆遷補償款如何籌劃才能
.... 少繳或不繳稅？……………………………………………217
第二節(jié).企業(yè)取得財政性資金的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………218
問題33：企業(yè)取得專用于研發(fā)的財政補貼，如何進行
.... 籌劃選擇不征稅收入還是應稅收入？……………………225
第三節(jié).特定區(qū)域的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受與稅務規(guī)劃……………226
問題34：設立在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)二級分支
.....機構能否享受15%稅率的優(yōu)惠？…………………………227
第四節(jié).企業(yè)所得稅預繳與匯算清繳的平衡規(guī)劃………………………237
問題35：企業(yè)股票投資產生的公允價值變動收益需要
.... 預繳企業(yè)所得稅嗎？………………………………………238
問題36：企業(yè)如何規(guī)劃才能實現企業(yè)所得稅匯算清繳
.... 補稅而不是退稅？…………………………………………240
參考文獻…………………………………………………………………………241