理 論 篇

第一章 內(nèi)部審計的歷史演進和概念的最
新發(fā)展 2
第一節(jié) 內(nèi)部審計的歷史演進 2
一、國外內(nèi)部審計的歷史演進 2
二、我國內(nèi)部審計的歷史演進 18
三、內(nèi)部審計產(chǎn)生與發(fā)展的動因和
基礎 21
第二節(jié) 內(nèi)部審計概念的最新發(fā)展 24
一、內(nèi)部審計概念的最早提出 24
二、國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計
概念界定的發(fā)展歷程 25
三、國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計
概念的全新理念 26
四、中國內(nèi)部審計協(xié)會對內(nèi)部審計概念
的修訂 28
第三節(jié) 后安然時代對內(nèi)部審計職業(yè)發(fā)展
的最新要求 29
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員 30
第一節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu) 30
一、內(nèi)部審計機構(gòu)的設置模式 30
二、我國對設置內(nèi)部審計機構(gòu)的規(guī)定和
要求 31
三、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限 33
四、內(nèi)部審計機構(gòu)與組織中其他治理
主體的關(guān)系 34
第二節(jié) 內(nèi)部審計人員 35
一、內(nèi)部審計人員應當具備的專業(yè)
勝任能力 35
二、內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的
獲取、保持和提高 38
第三節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員管理 39
一、內(nèi)部審計機構(gòu)的管理 39
二、內(nèi)部審計部門管理 41
三、內(nèi)部審計項目管理 46
四、內(nèi)部審計質(zhì)量評估 47
第三章 內(nèi)部審計的角色和作用 49
第一節(jié) 三線模型 49
一、三線模型的原則 50
二、三線模型中的關(guān)鍵職責 51
三、核心職能之間的關(guān)系 53
四、三線模型的應用 54
第二節(jié) 內(nèi)部審計在組織治理中的
角色和作用 55
一、組織治理概述 55
二、內(nèi)部審計在組織治理中的作用 56
三、提升內(nèi)部審計在組織治理中地位的
途徑 57
第三節(jié) 內(nèi)部審計在風險管理中的角色
和作用 58
一、風險管理概述 58
二、內(nèi)部審計在風險管理中的確認和
咨詢作用 59
第四節(jié) 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的地位
和作用 62
一、內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的地位 62
二、內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用 63
第四章 內(nèi)部審計的規(guī)范體系 65
第一節(jié) 內(nèi)部審計的技術(shù)規(guī)范 65
一、內(nèi)部審計準則概述 65
二、內(nèi)部審計準則的框架結(jié)構(gòu) 67
三、內(nèi)部審計準則的內(nèi)容 67
第二節(jié) 內(nèi)部審計行為的道德規(guī)范 77
一、內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范概述 77
二、內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架
結(jié)構(gòu) 79
三、內(nèi)部審計職業(yè)道德的基本原則 80
四、內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的具體
內(nèi)容 82
第五章 內(nèi)部審計的過程與方法 88
第一節(jié) 內(nèi)部審計的過程 88
一、規(guī)劃內(nèi)部審計過程的風險關(guān)注 88
二、內(nèi)部審計的計劃階段 89
三、內(nèi)部審計的實施階段 90
四、內(nèi)部審計的報告階段 92
五、內(nèi)部審計的后續(xù)追蹤階段 94
第二節(jié) 內(nèi)部審計的方法 95
一、內(nèi)部審計的取證方法 95
二、內(nèi)部審計的抽樣方法 99
第三節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿 103
一、內(nèi)部審計工作底稿的概念和
作用 103
二、內(nèi)部審計工作底稿的類型 105
三、內(nèi)部審計工作底稿的編制與
復核 106
四、內(nèi)部審計工作底稿的歸檔和
保管 107
第六章 內(nèi)部審計報告 108
第一節(jié) 內(nèi)部審計報告概述 108
一、內(nèi)部審計報告的概念 108
二、內(nèi)部審計報告的作用 109
第二節(jié) 內(nèi)部審計報告的質(zhì)量要求 109
一、衡量內(nèi)部審計報告質(zhì)量的標準 109
二、編制內(nèi)部審計報告應注意的
事項 110
第三節(jié) 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容和
格式 111
一、內(nèi)部審計報告的基本要素 111
二、內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容 112
三、內(nèi)部審計報告的基本格式 114
第四節(jié) 內(nèi)部審計報告的編制 117
一、內(nèi)部審計報告的編制程序 117
二、內(nèi)部審計報告的編制要求 117
第五節(jié) 內(nèi)部審計報告的復核、報送
和歸檔 118
一、內(nèi)部審計報告的復核 118
二、內(nèi)部審計報告的報送 119
三、內(nèi)部審計報告的歸檔 119

實 務 篇

第七章 內(nèi)部控制審計 122
第一節(jié) 內(nèi)部控制概述 122
一、內(nèi)部控制的概念界定 122
二、內(nèi)部控制的目標 124
三、內(nèi)部控制的基本要素 125
四、內(nèi)部控制的局限性 126
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計概述 127
一、以內(nèi)部審計機構(gòu)為實施主體的內(nèi)部
控制審計的概念界定 127
二、內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價、
內(nèi)部控制審計及內(nèi)部控制評審的
聯(lián)系和區(qū)別 127
三、內(nèi)部控制審計的責任劃分 131
第三節(jié) 內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 132
一、組織層面內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 132
二、業(yè)務層面內(nèi)部控制審計 140
第四節(jié) 內(nèi)部控制審計的組織方式和
程序 141
一、內(nèi)部控制審計的組織方式 141
二、內(nèi)部控制審計的程序 142
第五節(jié) 內(nèi)部控制審計的方法 147
一、個別訪談法 147
二、調(diào)查問卷法 148
三、專題討論法 148
四、穿行測試法 149
五、實地查驗法 149
六、抽樣法 149
七、比較分析法 150
第八章 風險管理審計 151
第一節(jié) 風險管理審計概述 151
一、風險管理審計的概念界定 151
二、內(nèi)部審計在企業(yè)全面風險管理中
的作用 152
三、風險管理審計與風險導向?qū)徲嫷?br> 聯(lián)系與區(qū)別 153
第二節(jié) 風險管理審計的目標和
內(nèi)容 154
一、風險管理審計的目標 154
二、風險管理審計的主要內(nèi)容 155
三、風險管理審計的主要實施領(lǐng)域 157
第三節(jié) 風險管理審計的方法 161
一、傳統(tǒng)審計方法在風險管理審計中
的應用 161
二、風險管理體系建立情況的審計
方法 162
三、常見的風險評估方法 162
第九章 對舞弊行為進行檢查和報告 165
第一節(jié) 舞弊的概念界定和表現(xiàn)
方式 165
一、舞弊的概念界定 165
二、舞弊的表現(xiàn)方式 167
第二節(jié) 舞弊審計的理論基礎和責任
劃分 168
一、舞弊三角理論 168
二、組織管理層與內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
在防范舞弊行為中的不同責任 171
第三節(jié) 舞弊審計的程序 173
一、評估舞弊發(fā)生的可能性 173
二、舞弊的檢查 175
三、舞弊的報告 176
第四節(jié) 計算機舞弊的控制與審計 177
一、計算機舞弊的類型 177
二、計算機舞弊的控制和審計方法 179
第十章 績效審計 182
第一節(jié) 績效審計概述 182
一、績效審計的歷史演進 182
二、績效審計的概念 184
第二節(jié) 績效審計的內(nèi)容 186
一、績效審計的范圍 186
二、績效審計的具體內(nèi)容 188
第三節(jié) 績效審計的方法 189
一、數(shù)量分析法 189
二、比較分析法 191
三、因素分析法 192
四、量本利分析法 193
五、專題討論會 193
六、標桿法 194
七、調(diào)查法 195
八、成本效益(效果)分析法 196
九、數(shù)據(jù)包絡分析法 196
十、目標成果法 197
十一、公眾評價法 197
第四節(jié) 績效審計的評價標準 198
一、評價標準的來源 198
二、評價標準的確定 199
第五節(jié) 績效審計報告 202
一、績效審計報告的要求 202
二、績效審計報告的內(nèi)容 203
第十一章 信息系統(tǒng)審計 206
第一節(jié) 信息系統(tǒng)審計概述 206
一、信息系統(tǒng)審計的概念 206
二、信息系統(tǒng)審計的目標 207
三、信息系統(tǒng)審計中的職責劃分 208
第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計的程序 209
一、信息系統(tǒng)審計計劃 209
二、信息技術(shù)風險評估 210
三、信息系統(tǒng)審計測試 211
四、信息系統(tǒng)審計報告 211
第三節(jié) 信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容 212
一、組織層面信息技術(shù)控制的審計 212
二、信息技術(shù)一般性控制的審計 212
三、業(yè)務流程層面相關(guān)應用控制的
審計 213
第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計的方法和
技術(shù) 214
一、信息系統(tǒng)審計的基本方法 214
二、信息系統(tǒng)審計的具體方法 217
三、信息系統(tǒng)審計的具體技術(shù) 218
第十二章 內(nèi)部經(jīng)濟責任審計 223
第一節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟責任審計概述 223
一、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的產(chǎn)生和
發(fā)展 223
二、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的概念 226
三、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的特點 227
四、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的作用 229
第二節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的目標和
內(nèi)容 232
一、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的目標 232
二、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容 235
第三節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的實施 238
一、審計準備階段 238
二、審計實施階段 240
三、審計終結(jié)階段 243
四、審計結(jié)果運用及后續(xù)審計 244
第四節(jié) 內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的方法、
審計評價及責任界定 245
一、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的方法 245
二、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計評價 247
三、內(nèi)部經(jīng)濟責任審計評價指標 249
四、審計分類評價標準與綜合評價
應用 255
五、經(jīng)濟責任的界定 258
第十三章 建設項目內(nèi)部審計 261
第一節(jié) 建設項目內(nèi)部審計概述 261
一、建設項目內(nèi)部審計的概念 261
二、建設項目內(nèi)部審計的目標 262
三、建設項目內(nèi)部審計的特點 263
四、建設項目內(nèi)部審計的實施 264
第二節(jié) 建設項目內(nèi)部審計的內(nèi)容 265
一、投資立項審計 266
二、設計(勘察)管理審計 268
三、招投標審計 270
四、合同管理審計 273
五、設備和材料采購審計 275
六、工程管理審計 278
七、工程造價審計 280
八、竣工驗收審計 282
九、財務管理審計 283
十、后評價審計 286
第三節(jié) 建設項目內(nèi)部審計的方法 287
一、工程造價審計方法 287
二、建設施工承包合同形式下的造價
審計重點 290
三、建設項目內(nèi)部審計中的工程質(zhì)量
檢測方法 291
第十四章 內(nèi)部環(huán)境審計 294
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境審計概述 294
一、內(nèi)部環(huán)境審計的產(chǎn)生和發(fā)展 294
二、內(nèi)部環(huán)境審計的概念界定 295
三、內(nèi)部環(huán)境審計的類型 296
四、內(nèi)部環(huán)境審計的組織方式 297
第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境審計的目標和
內(nèi)容 298
一、內(nèi)部環(huán)境審計的目標 298
二、內(nèi)部環(huán)境審計的內(nèi)容 300
第三節(jié) 內(nèi)部環(huán)境審計的方法 310
一、內(nèi)部環(huán)境審計的通用方法 311
二、內(nèi)部環(huán)境審計的特殊方法 312