目錄

第1章　企業(yè)全面預(yù)算管理概述

1.1 企業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)容及特征/1

1.1.1 全面預(yù)算管理的框架 1

1.1.2 全面預(yù)算管理的概念和內(nèi)容 2

1.1.3 全面預(yù)算管理的特征與功能 5

1.2 全面預(yù)算管理組織體系與經(jīng)營預(yù)算應(yīng)考慮的因素/9

1.2.1 全面預(yù)算管理組織體系應(yīng)考慮的因素 9

1.2.2 經(jīng)營預(yù)算應(yīng)考慮的因素 12

1.2.3 公司經(jīng)營戰(zhàn)略與銷售預(yù)算 13

1.3 企業(yè)全面預(yù)算管理10種模式/16

1.3.1 以銷售為起點的預(yù)算 16

1.3.2 以利潤為起點的預(yù)算 18

1.3.3 以成本為起點的預(yù)算 19

1.3.4 以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算 20

1.3.5 以資本投入為起點的預(yù)算 21

1.3.6 綜合平衡預(yù)算 21

1.3.7 基于經(jīng)濟(jì)增加值的預(yù)算 22

1.3.8 基于企業(yè)戰(zhàn)略的預(yù)算 22

1.3.9 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算 22

1.3.10 基于平衡計分卡的全面預(yù)算 23

1.4 企業(yè)發(fā)展階段預(yù)算管控模式/25

1.4.1 不同階段預(yù)算管控模式 25

1.4.2 預(yù)算管控現(xiàn)狀 26

1.4.3 全面預(yù)算管控的要點 27

1.5 全面預(yù)算管理存在的共性問題/29

1.5.1 預(yù)算意識問題 29

1.5.2 預(yù)算基礎(chǔ)體系問題 29

1.5.3 預(yù)算目標(biāo)問題 29

1.5.4 預(yù)算編制問題 31

1.6 企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題/33

1.6.1 認(rèn)為全面預(yù)算是財務(wù)行為 33

1.6.2 未能實現(xiàn)充分的溝通協(xié)調(diào) 33

1.6.3 預(yù)算剛性弱化 34

1.6.4 缺乏有效的考核與激勵機(jī)制 34

第2章　預(yù)算編制流程和方法

2.1 預(yù)算編制流程/35

2.1.1 預(yù)算編制程序的分類 35

2.1.2 年度業(yè)務(wù)計劃要預(yù)先確定 36

2.1.3 年度工作計劃的5項內(nèi)容 37

2.1.4 預(yù)算編制流程 37

2.2 預(yù)算編制方法/43

2.2.1 固定預(yù)算法 43

2.2.2 彈性預(yù)算法 43

2.2.3 增量預(yù)算法 44

2.2.4 零基預(yù)算法 44

2.2.5 滾動預(yù)算法 44

2.2.6 概率預(yù)算法 45

2.2.7 基礎(chǔ)預(yù)算法 45

2.2.8 預(yù)算編制方法的選擇 45

第3章　企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的編制

3.1 企業(yè)全面預(yù)算內(nèi)容和程序/49

3.1.1 全面預(yù)算編制的內(nèi)容 50

3.1.2 全面預(yù)算編制的程序 50

3.1.3 戰(zhàn)略規(guī)劃制定 51

3.1.4 年度計劃與年度目標(biāo) 53

3.2 銷售預(yù)算的編制/56

3.2.1 銷售預(yù)算的內(nèi)容 56

3.2.2 編制銷售預(yù)算前要注意的內(nèi)容 57

3.2.3 銷售預(yù)測應(yīng)考慮的因素 58

3.2.4 銷售預(yù)測方法 58

3.3 生產(chǎn)預(yù)算的編制/61

3.3.1 生產(chǎn)預(yù)算需要思考的問題 61

3.3.2 生產(chǎn)預(yù)算編制及方法 62

3.3.3 生產(chǎn)消耗定額預(yù)算編制程序 63

3.3.4 能源消耗定額預(yù)算編制程序 63

3.4 采購預(yù)算的編制/63

3.4.1 采購預(yù)算編制注意事項 63

3.4.2 為什么要編制采購預(yù)算 65

3.4.3 怎么編制采購預(yù)算 65

3.4.4 采購預(yù)算管理如何執(zhí)行 65

3.5 生產(chǎn)成本預(yù)算的編制/66

3.5.1 生產(chǎn)成本的組成 67

3.5.2 直接材料預(yù)算的編制 68

3.5.3 直接人工預(yù)算的編制 69

3.5.4 制造費用預(yù)算的編制 70

3.5.5 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制 70

3.6 期間費用預(yù)算的編制/71

3.6.1 管理費用預(yù)算 71

3.6.2 銷售費用預(yù)算 72

3.6.3 財務(wù)費用預(yù)算 73

3.7 其他經(jīng)營預(yù)算的編制/75

3.7.1 資本預(yù)算編制 75

3.7.2 現(xiàn)金預(yù)算編制 75

3.7.3 預(yù)計報表編制 76

3.8 年度經(jīng)營目標(biāo)的制定與分解/76

3.8.1 年度預(yù)算管理目標(biāo) 76

3.8.2 預(yù)測銷售額 78

3.8.3 預(yù)測目標(biāo)利潤 78

3.8.4 以行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率為基準(zhǔn)計算

目標(biāo)利潤 78

3.8.5 年度經(jīng)營目標(biāo)分解法 79

3.9 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算的編制/80

3.9.1 作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算編制概述 80

3.9.2 作業(yè)成本管理 83

3.9.3 基于平衡計分卡的作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算 90

3.9.4 基于價值鏈的作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算 91

第4章　財務(wù)預(yù)算的編制

4.1 財務(wù)預(yù)算的編制的基本概念/96

4.1.1 財務(wù)預(yù)算概述 96

4.1.2 財務(wù)預(yù)算編制的原則 97

4.1.3 財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的作用 97

4.2 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容/98

4.2.1 收入預(yù)算 98

4.2.2 營業(yè)成本預(yù)算 98

4.2.3 管理費用預(yù)算 98

4.2.4 財務(wù)費用預(yù)算 99

4.2.5 資本預(yù)算 99

4.2.6 現(xiàn)金預(yù)算 99

4.2.7 預(yù)計損益表 99

4.2.8 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 100

4.3 現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金持有量的確定/100

4.3.1 現(xiàn)金預(yù)算 100

4.3.2 現(xiàn)金持有量的確定 101

4.4 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制/101

4.4.1 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制

方式 101

4.4.2 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制

程序 102

4.5 現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制/104

4.5.1 現(xiàn)金流量預(yù)算表三大資金活動的

內(nèi)容 104

4.5.2 現(xiàn)金流量預(yù)算表的列報方法 109

4.5.3 現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制方法 109

4.6 利潤預(yù)算表的編制/111

4.6.1 利潤預(yù)算概述 111

4.6.2 利潤預(yù)算表的編制 112

4.6.3 利潤預(yù)算表編制舉例 113

4.7 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表的編制/114

4.7.1 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述 115

4.7.2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制方法 115

4.7.3 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制舉例 116

第5章　預(yù)算執(zhí)行與控制

5.1 年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算的關(guān)系/118

5.1.1 兩者的區(qū)別 118

5.1.2 兩者的關(guān)系 119

5.1.3 年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算的關(guān)系 119

5.2 全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)/124

5.2.1 實施全面預(yù)算管理體系 124

5.2.2 全面預(yù)算管理具體做法 125

5.3 預(yù)算執(zhí)行/129

5.3.1 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題 130

5.3.2 設(shè)定預(yù)算指標(biāo) 130

5.3.3 預(yù)算執(zhí)行分析 131

5.3.4 預(yù)算執(zhí)行管理 134

5.3.5 明確預(yù)算執(zhí)行范圍與程序 135

5.4 預(yù)算控制/141

5.4.1 預(yù)算控制的概念 141

5.4.2 預(yù)算控制的形式 146

5.4.3 預(yù)算控制的原則 148

5.4.4 預(yù)算控制方法 150

5.4.5 實施預(yù)算控制的過程 151

第6章　預(yù)算考評

6.1 預(yù)算考評原則/156

6.1.1 目標(biāo)性原則 156

6.1.2 責(zé)權(quán)對等和可控性原則 157

6.1.3 激勵原則 157

6.1.4 整體利益化原則 157

6.1.5 分級考核原則 157

6.1.6 例外原則 158

6.2 預(yù)算目標(biāo)完成情況考核/158

6.2.1 預(yù)算考評指標(biāo)體系設(shè)計 158

6.2.2 預(yù)算工作考評 161

6.2.3 預(yù)算考評常用方法 163

6.2.4 營銷考核 165

6.3 預(yù)算評價指標(biāo)/169

6.3.1 財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo) 169

6.3.2 定量指標(biāo)和定性指標(biāo) 169

6.3.3 指標(biāo)和相對指標(biāo) 170

6.3.4 內(nèi)部考評指標(biāo)體系 171

6.3.5 外部考評指標(biāo)體系 171

6.3.6 制造業(yè)預(yù)算考評指標(biāo)分類 171

6.3.7 預(yù)算指標(biāo)權(quán)重設(shè)定 172

6.4 預(yù)算考評與經(jīng)營業(yè)績的關(guān)系/174

6.4.1 戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系 174

6.4.2 預(yù)算指標(biāo)確定與預(yù)算調(diào)整 176

6.4.3 真實導(dǎo)向型考評制度 177

6.4.4 業(yè)績導(dǎo)向型考評制度 177

6.4.5 探索解決上述兩種制度弊端的途徑 178

第7章　預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整

7.1 預(yù)算分析概述/184

7.1.1 確定預(yù)算分析要求 185

7.1.2 預(yù)算分析的內(nèi)容 186

7.1.3 預(yù)算分析的不足 187

7.1.4 預(yù)算分析的功能 187

7.2 預(yù)算分析與調(diào)整/188

7.2.1 預(yù)算分析方法 188

7.2.2 調(diào)查預(yù)算差異 190

7.2.3 調(diào)整預(yù)算差異 190

7.2.4 預(yù)算分析重點 191

7.2.5 預(yù)算分析報告 191

7.3 預(yù)算差異分析流程/194

7.3.1 預(yù)算差異分析 194

7.3.2 風(fēng)險與機(jī)會分析 194

7.3.3 銷售預(yù)算差異分析 196

7.3.4 成本預(yù)算差異分析 197

7.3.5 利潤預(yù)算差異分析 198

第8章　預(yù)算激勵

8.1 預(yù)算管理中的激勵機(jī)制/201

8.1.1 基于預(yù)算的激勵機(jī)制 202

8.1.2 預(yù)算激勵的必要性 204

8.1.3 激勵機(jī)制 204

8.2 考評與激勵/205

8.2.1 對高級管理人員的考評與激勵 206

8.2.2 對責(zé)任中心的考評與激勵 206

8.2.3 對普通員工的考評與激勵 208

第9章　大數(shù)據(jù)下的財務(wù)分析與預(yù)算管理

9.1 大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析新思路與分析重點/211

9.1.1 尋找財務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動因 211

9.1.2 從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息 212

9.1.3 與業(yè)務(wù)人員溝通分析結(jié)果 212

9.1.4 向高層匯報解讀預(yù)算執(zhí)行情況 212

9.1.5 與相關(guān)部門、單位溝通成本費用

控制 213

9.1.6 大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析重點 213

9.1.7 大數(shù)據(jù)時代下全面預(yù)算管理的

趨勢 221

9.1.8 大數(shù)據(jù)背景下如何做好全面預(yù)算 223

9.2 大數(shù)據(jù)下基于ERP架構(gòu)的全面預(yù)算管理

信息系統(tǒng)/224

9.2.1 企業(yè)管理模式ERP 224

9.2.2 ERP如何實現(xiàn)全面預(yù)算管理 226

9.2.3 大數(shù)據(jù)時代與ERP的發(fā)展前景 229

第10章　投資、咨詢公司經(jīng)營預(yù)算的

編制

10.1 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)概念與業(yè)務(wù)范圍/230

10.1.1 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)概念 230

10.1.2 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)范圍 231

10.2 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)預(yù)算的編制/232

10.2.1 編制投資成本預(yù)算 232

10.2.2 編制投資收益預(yù)算 235

10.3 投資、咨詢公司成本費用預(yù)算的編制/236

10.3.1 管理費用預(yù)算 236

10.3.2 銷售費用預(yù)算 237

10.3.3 財務(wù)費用預(yù)算 238

第11章　投資、咨詢公司財務(wù)預(yù)算的

編制

11.1 投資、咨詢公司財務(wù)預(yù)算管理/240

11.1.1 財務(wù)預(yù)算管理的重要性 240

11.1.2 財務(wù)預(yù)算管理存在的問題 242

11.1.3 財務(wù)預(yù)算管理秉持的理念 244

11.1.4 財務(wù)預(yù)算模式應(yīng)用 246

11.2 投資、咨詢公司現(xiàn)金流量預(yù)算/247

11.2.1 收益預(yù)算現(xiàn)金收入 248

11.2.2 管理費用現(xiàn)金支出 249

11.2.3 銷售費用現(xiàn)金支出 251

11.2.4 財務(wù)費用預(yù)算現(xiàn)金支出 252

11.2.5 其他費用預(yù)算現(xiàn)金支出 254

11.2.6 現(xiàn)金流量預(yù)算基礎(chǔ)表的編制 255

11.3 投資、咨詢公司利潤預(yù)算/257

11.3.1 投資、咨詢公司利潤預(yù)算概述 257

11.3.2 投資、咨詢公司利潤預(yù)算表 259

第12章　投、融（籌）資預(yù)算的編制

12.1 資本預(yù)算方法/261

12.1.1 資源分配標(biāo)準(zhǔn)的確定 262

12.1.2 資本預(yù)算評價指標(biāo)的選擇 263

12.1.3 項目的風(fēng)險調(diào)整與折現(xiàn)率的確定 264

12.1.4 優(yōu)化配置技術(shù) 264

12.1.5 投資項目的現(xiàn)金流量 265

12.2 投資項目因素分析/272

12.2.1 投資項目的不確定性因素分析 272

12.2.2 投資項目的可行性研究 273

12.2.3 項目可行性研究報告的編制 274

12.3 長期投資預(yù)算的編制/275

12.3.1 長期投資預(yù)算的內(nèi)容 276

12.3.2 固定資產(chǎn)投資管理 277

12.3.3 長期投資預(yù)算管理 283

12.3.4 長期投資預(yù)算編制步驟 284

12.4 融（籌）資預(yù)算的編制/285

12.4.1 融資管理工作流程 285

12.4.2 向金融機(jī)構(gòu)借款流程 285

12.4.3 經(jīng)營資金需要量的預(yù)測 286

12.4.4 經(jīng)營籌資預(yù)算的編制方法 287



第13章　制造業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制

13.1 財務(wù)預(yù)算的編制/288

13.1.1 財務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的

作用 288

13.1.2 怎樣正確理解企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算 288

13.2 現(xiàn)金流量預(yù)算/295

13.2.1 現(xiàn)金流量預(yù)算概述 295

13.2.2 現(xiàn)金流量預(yù)算的作用 296

13.2.3 現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容 296

13.2.4 現(xiàn)金流量預(yù)算的編制 297

13.2.5 現(xiàn)金流量預(yù)算基礎(chǔ)表的編制 302

13.3 利潤預(yù)算/304

13.3.1 利潤預(yù)算概述 304

13.3.2 利潤預(yù)算的編制流程 304

13.4 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算/305

13.4.1 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述 306

13.4.2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制步驟 306

第14章　房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

14.1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理模式/308

14.1.1 房地產(chǎn)企業(yè)三大特點 308

14.1.2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的六大

特點 308

14.1.3 常用的全面預(yù)算管理模式 309

14.1.4 適合房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理

模式 309

14.2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的編制/313

14.2.1 如何設(shè)計合理的預(yù)算編制體系 313

14.2.2 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算編制流程 317

14.2.3 房地產(chǎn)企業(yè)項目整體預(yù)算的編制 318

14.2.4 年度預(yù)算編制體系 320

14.2.5 房地產(chǎn)企業(yè)年度預(yù)算的編制 321

14.3 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制/323

14.3.1 房地產(chǎn)企業(yè)動態(tài)成本控制 323

14.3.2 房地產(chǎn)企業(yè)合同管理 323

14.3.3 房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理 324

14.3.4 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算控制原則與內(nèi)容 324

14.4 全面預(yù)算管理存在的問題與對策/329

14.4.1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的

問題 329

14.4.2 解決房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題的

對策 330

14.4.3 大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)預(yù)算管理分析 332

第15章　建筑施工企業(yè)經(jīng)營預(yù)算

15.1 建筑施工企業(yè)預(yù)算管理概述/336

15.1.1 實施預(yù)算管理的現(xiàn)實意義 336

15.1.2 實施預(yù)算管理存在的問題 337

15.1.3 完善預(yù)算管理的對策 339

15.2 建筑施工企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理/345

15.2.1 建筑施工企業(yè)經(jīng)營預(yù)算管理體系

搭建 345

15.2.2 經(jīng)營預(yù)算編制流程 346

15.2.3 經(jīng)營預(yù)算范圍與內(nèi)容 347

15.3 建筑施工企業(yè)預(yù)算編制流程/348

15.3.1 建筑工程預(yù)算的編制 349

15.3.2 安裝工程費預(yù)算的編制 350

15.3.3 設(shè)備費預(yù)算的編制 350

15.4 其他工程和費用預(yù)算的編制/351

15.4.1 工程建設(shè)其他費用 351

15.4.2 工程管理費 352

15.5 建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理/353

15.5.1 資金預(yù)算管理流程 353

15.5.2 資金預(yù)算范圍與內(nèi)容 355

15.6 資金預(yù)算編制/355

15.6.1 資金預(yù)算具體編報方法 355

15.6.2 項目資金管理工具化 357