面對(duì)波譎云詭的國(guó)際形勢(shì)、復(fù)雜敏感的周邊環(huán)境、艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，
我們既要有防范風(fēng)險(xiǎn)的先手，也要有應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的高招；既要打好防范和抵御
風(fēng)險(xiǎn)的有準(zhǔn)備之戰(zhàn)，也要打好化險(xiǎn)為夷、轉(zhuǎn)危為機(jī)的戰(zhàn)略主動(dòng)戰(zhàn)。根據(jù)總書記2019
年1月21日在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)專題研討班開
班式上的講話精神可知，加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)是新時(shí)期高層次財(cái)經(jīng)專業(yè)人才必須具
備的知識(shí)和能力。

編 寫 目 標(biāo)

由于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制已由單純規(guī)避損失的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向能夠創(chuàng)造價(jià)值的全面
風(fēng)險(xiǎn)管理，因此，構(gòu)建有效的內(nèi)控體系并推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的全面提升，是企業(yè)發(fā)
展與改革的需要。鑒于此，本教材的編寫目標(biāo)為：

（1）融入思政教育，培養(yǎng)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想品德。
總書記在2016年12月全國(guó)高校思想政治工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)使各類課程與思想政治理
論課同向同行，形成協(xié)同效應(yīng)，指明了高校會(huì)計(jì)類課程與思政理論課協(xié)同建設(shè)、協(xié)同
育人的根本方向。眾所周知，會(huì)計(jì)誠(chéng)信是會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)社會(huì)的一種職業(yè)承諾，守誠(chéng)信、不
做假賬是會(huì)計(jì)人的職業(yè)道德底線。在課程教材建設(shè)中融入思政教育，對(duì)于提高會(huì)計(jì)學(xué)專
業(yè)學(xué)生的思想覺悟、職業(yè)道德至關(guān)重要。

（2）注重科學(xué)性、先進(jìn)性和適用性，強(qiáng)調(diào)學(xué)以致用，努力提升學(xué)生內(nèi)部控制和風(fēng)
險(xiǎn)管理方面的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力框架，使學(xué)員不僅能夠理解內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理
論，而且能夠較為熟練地對(duì)不同企業(yè)的內(nèi)部控制做出分析和評(píng)價(jià)，掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理
流程和技術(shù)。

（3）通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的介紹及案例分析，模擬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活
動(dòng)情境，培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力，并提升學(xué)生的管理理論水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技能程
度，使之能夠以高屋建瓴的戰(zhàn)略視野思考企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，以卓越
可靠的技能戰(zhàn)術(shù)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

主 要 特 點(diǎn)
本教材內(nèi)容融入COSO（Committee of Sponsoring Organization，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)
告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)）關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論，并結(jié)合國(guó)內(nèi)
外研究成果，系統(tǒng)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的理論、方法和應(yīng)用案例。教材
編寫堅(jiān)持以新時(shí)期高層次會(huì)計(jì)專業(yè)人才所的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)和素質(zhì)教育的需求
為導(dǎo)向，結(jié)合研究生教育的特點(diǎn)，采取專題式、模塊化內(nèi)容設(shè)計(jì)，力求做到起點(diǎn)高、內(nèi)
容新、針對(duì)性和實(shí)效性強(qiáng)。本教材突出以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（1）建設(shè)與模塊式教學(xué)相配套的《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》教材。由于企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)
專業(yè)學(xué)生的要求是不盡相同且經(jīng)常變化的，需要構(gòu)建以應(yīng)用和創(chuàng)新為特色的模塊式教學(xué)
模式，從而滿足多樣化的市場(chǎng)需求，并對(duì)市場(chǎng)需求有較快的應(yīng)變能力。按照課程模塊化
教學(xué)的要求，本教材將學(xué)習(xí)內(nèi)容分割成相對(duì)獨(dú)立的三個(gè)模塊，即內(nèi)部控制模塊、風(fēng)險(xiǎn)管
理模塊、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專題模塊。每個(gè)模塊具體解決相關(guān)的實(shí)踐問(wèn)題，同時(shí)模塊
之間具有系統(tǒng)性的聯(lián)系，使之能整體架構(gòu)成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理課程教材。
（2）基于建構(gòu)主義思想，完善《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》教材建設(shè)。內(nèi)容設(shè)計(jì)上堅(jiān)
持建構(gòu)主義，打破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)教材內(nèi)容單調(diào)乏味、體例安排陳舊老套的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)的
實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，闡述各章主題；根據(jù)教材內(nèi)容，以靈活方式展示知識(shí)點(diǎn)，充分調(diào)動(dòng)學(xué)生
的主動(dòng)性去探索、討論，讓學(xué)生以自己的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，通過(guò)經(jīng)驗(yàn)來(lái)建構(gòu)新的知識(shí)。
（3）注重教材建設(shè)的國(guó)際化和職業(yè)化。會(huì)計(jì)專業(yè)碩士研究生教育面向會(huì)計(jì)職業(yè)，
旨在培養(yǎng)具備良好職業(yè)道德和法治觀念，能夠系統(tǒng)掌握現(xiàn)代會(huì)計(jì)以及相關(guān)領(lǐng)域知識(shí)和技
能，具有國(guó)際視野的高層次應(yīng)用型人才。因此，本教材將融入COSO內(nèi)部控制以及風(fēng)
險(xiǎn)管理框架理論，充分關(guān)注教材建設(shè)的國(guó)際化和職業(yè)化。
本教材既適應(yīng)高層次會(huì)計(jì)專業(yè)人才所的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)和素質(zhì)教育的
需求，也適合以應(yīng)用和創(chuàng)新為特色的模塊式教學(xué)模式的需求，可以作為會(huì)計(jì)專業(yè)碩士
（MPAcc）、審計(jì)專業(yè)碩士（MAud）、工商管理碩士（MBA）等專業(yè)碩士以及會(huì)計(jì)類
專業(yè)本科和研究生課程教材或參考資料使用。

本教材是中央財(cái)經(jīng)大學(xué)雙一流建設(shè)研究生精品教材建設(shè)項(xiàng)目，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)
計(jì)學(xué)院博士生導(dǎo)師劉紅霞教授任主編，會(huì)計(jì)學(xué)院岳彥芳副教授、陳運(yùn)森教授、李連燕教
授為副主編。各章撰寫任務(wù)分配如下：劉紅霞（第1章、第4章、第5章、第6章、第
7章、第8章、第9章、第10章）、岳彥芳（第1章、第2章）、陳運(yùn)森（第3章）、
李連燕（第3章），劉紅霞對(duì)全書做了總纂工作。感謝王新宇、尹粉麗、葉恒宇、馮怡
珂、朱曉逸、張乃千、張皓月、鐘穎婷、韓炎培、韓詩(shī)雨（按姓氏筆畫順序）等研究生
對(duì)本教材案例分析所做出的貢獻(xiàn)。在本教材的撰寫過(guò)程中，我們也借鑒了同行們的相關(guān)
出版文獻(xiàn)和論文資料，在此一并致謝！

同時(shí)，感謝中央財(cái)經(jīng)大學(xué)給予的出版基金資助，感謝匿名評(píng)審專家對(duì)本教材提出的
修改建議，感謝清華大學(xué)出版社的大力支持。受時(shí)間和編寫人員能力限制，本教材尚存
在許多不足之處，懇請(qǐng)同行批評(píng)指正。