《最新中國稅收制度》從稅收基礎(chǔ)理論和基本知識入手，以介紹最新中國稅收制度為主要目標(biāo)，在內(nèi)容上強調(diào)理論性和實務(wù)性兼?zhèn)�，但以實�?wù)性為主，闡述稅收制度、稅制結(jié)構(gòu)、稅制改革及具體稅種的操作實務(wù)的基礎(chǔ)知識。《最新中國稅收制度》集中介紹了全部最新的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅政策，以及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、煙葉稅等相關(guān)稅種及政策�？梢哉f，囊括了到目前為止中豳正在發(fā)揮調(diào)控作用的全部稅種，涵蓋了稅收領(lǐng)域的主要知識點。因此，《最新中國稅收制度》有助于讀者全面了解和掌握稅收實務(wù)，適合于希望了解和掌握最新中國稅收制度的所有人員及企業(yè)管理人員閱讀，可以作為從事經(jīng)濟管理工作的相關(guān)人員的培訓(xùn)教材和參考書。
中國正經(jīng)歷著新一輪稅制改革，中國人正面臨著新一批稅收制度。每一個處在新時代的人，必然要面對全新的稅制。本書冠名《最新中國稅收制度》，正是從稅收基礎(chǔ)理論和基本知識人手，以介紹最新中國稅制為主要目標(biāo)，在內(nèi)容上強調(diào)理論性和實務(wù)性兼?zhèn)�，但以實�?wù)性為主，闡述稅收制度、稅制結(jié)構(gòu)、稅制改革及具體稅種的操作實務(wù)的基礎(chǔ)知識。
從總體上看，本書具有以下鮮明的特征：其一，內(nèi)容新。1994年，中國在貨物制造領(lǐng)域普遍實行生產(chǎn)型增值稅；自2004年7月1日起，在東北地區(qū)率先實行增值稅轉(zhuǎn)型試點；自2007年7月1日起，在中部地區(qū)進行擴大增值稅抵扣范圍試點；自2008年7月1日起，對受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)實行增值稅擴大抵扣范圍政策；自2009年1月1日起，伴隨中國政府?dāng)U大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的措施出爐，消費型增值稅在全國范圍內(nèi)實施，改革過程歷久而彌新。為了確保增值稅轉(zhuǎn)型改革的順利實施，做好增值稅、消費稅和營業(yè)稅之間的銜接，在推出新《中華人民共和國增值稅暫行條例》的同時，還推出了新《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，增值稅、消費稅、營業(yè)稅改革同步進行。2007年3月16日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，并自2008年1月1日起實施。2007年11月28日，國務(wù)院第197次常務(wù)會議審議原則通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，自2008年1月1日起與新企業(yè)所得稅法同步實施。在隨后的一年時間內(nèi)，財政部、國家稅務(wù)總局分別以財稅、國稅發(fā)、國稅函形式下發(fā)了大量的補充性文件，聯(lián)合其他部委下發(fā)了各類文件，一批批指導(dǎo)性文件陸續(xù)公布實施。
全新的消費型增值稅允許企業(yè)對新購進機器設(shè)備所含的增值稅進項稅額予以抵扣，將會給中國稅收制度帶來至關(guān)重要的影響。企業(yè)亟須透視增值稅轉(zhuǎn)型改革，把握政策的走向與脈搏，及時應(yīng)對并且應(yīng)變，以從政府的稅制改革中獲得最大利益。而無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)，都必須重新審視自己的發(fā)展策略與經(jīng)營計劃，把握新稅收條例及相關(guān)政策影響，通過研讀企業(yè)所得稅法的實施條例，以評估新的政策指引對其經(jīng)營模式、投資布局和融資策略的影響；內(nèi)資企業(yè)需要復(fù)核其境外子公司等海外投資的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況，應(yīng)對新的“受控外國公司”條款和境外稅款抵免的規(guī)定；外商投資企業(yè)及其海外投資方則將面臨更高的稅收負(fù)擔(dān)，需要考慮減小因喪失稅收優(yōu)惠而帶來的成本壓力。一年多來，法律法規(guī)大量地充實了企業(yè)所得稅法，彌補了企業(yè)所得稅法執(zhí)行中的不足，也使納稅人在學(xué)習(xí)時無從下手。本書正是為解決上述問題而著，因此，本書適合于希望了解和掌握最新中國稅收制度的所有人員。
第一篇 稅收制度基礎(chǔ)理論
第一章 稅收與稅法
第一節(jié) 稅收的含義與特征
一、稅收的含義
二、傳統(tǒng)意義的稅收特征
第二節(jié) 稅法的含義與構(gòu)成要素
一、稅法的含義
二、稅法的構(gòu)成要素
第二章 中國稅收制度
第一節(jié) 中國稅收的起源與變遷
第二節(jié) 新中國的稅收制度
第三節(jié) 最新稅制改革的主要內(nèi)容
一、最新稅制改革的背景
二、最新稅制改革的主要內(nèi)容
第四節(jié) 現(xiàn)行稅收制度的基本情況
第二篇 商品稅類
第三章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的計稅原理及方法
二、增值稅的來源
三、增值稅的類型
四、增值稅的特點
五、中國增值稅的發(fā)展歷程
第二節(jié) 征稅范圍
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的特殊規(guī)定
第三節(jié) 稅率和征收率
一、增值稅稅率
二、征收率
三、增值稅稅率的調(diào)整
四、舊貨銷售
第四節(jié) 納稅人的分類及管理
一、納稅人的一般規(guī)定
二、納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)
三、納稅人的分類管理
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、稅收優(yōu)惠的一般規(guī)定
二、稅收優(yōu)惠的特殊規(guī)定
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 銷項稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、銷售額的計算
第八節(jié) 進項稅額的確定
一、準(zhǔn)予抵扣的進項稅額
二、不得抵扣的進項稅額
三、進項稅額的轉(zhuǎn)出
第九節(jié) 進口貨物應(yīng)納稅額的計算
一、進口貨物適用稅率
二、應(yīng)納稅額的計算
第十節(jié) 出口貨物退(免)稅制度
一、出口貨物退(免)稅基本政策
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍
三、出口退稅的計算
第十一節(jié) 增值稅申報繳納
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、征收機關(guān)
三、納稅期限
四、納稅地點
第十二節(jié) 增值稅專用發(fā)票管理
一、專用發(fā)票的基本規(guī)定
二、專用發(fā)票的領(lǐng)購與開具
三、報稅與繳銷
四、認(rèn)證與稅額抵扣
五、已開具專用發(fā)票丟失的處理
六、失控增值稅專用發(fā)票的處理
練習(xí)與思考
第四章 消費稅
第一節(jié) 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
三、消費稅與增值稅的關(guān)系
第二節(jié) 消費稅征稅范圍
一、煙
二、酒及酒精
三、化妝品
四、貴重首飾及珠寶玉石
五、鞭炮焰火
六、成品油
七、汽車輪胎
八、摩托車
九、小汽車
十、高爾夫球及球具
十一、高檔手表
十二、游艇
十三、木制一次性筷子
十四、實木地板
第三節(jié) 消費稅納稅人
一、納稅義務(wù)人
二、代收代繳義務(wù)人
三、課稅環(huán)節(jié)
第四節(jié) 稅率
一、稅率形式
二、消費稅稅率
三、適用稅率的特殊規(guī)定
第五節(jié) 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、從價計征消費稅的計算辦法
二、從量計征消費稅的計算辦法
三、復(fù)合計征消費稅的計算辦法
第六節(jié) 自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
二、自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、委托加工應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
二、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第八節(jié) 進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、進口應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
二、進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第九節(jié) 批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、批發(fā)卷煙的稅務(wù)處理
二、批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第十節(jié) 零售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
一、零售應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
二、零售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第十一節(jié) 出口退(免)稅
一、出口貨物退(免)稅基本政策
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍
三、出口貨物退稅率
四、出口退稅管理
第十二節(jié) 消費稅申報繳納
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、納稅地點
三、納稅期限
四、報稅繳稅的方法
練習(xí)與思考
第五章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅概念
二、營業(yè)稅的特點
三、營業(yè)稅的發(fā)展歷程
四、營業(yè)稅的作用
第二節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定
一、征稅范圍的一般規(guī)定
二、征稅范圍的特殊規(guī)定
第三節(jié) 營業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定
一、納稅人
二、扣繳義務(wù)人
第四節(jié) 營業(yè)稅稅率
一、基本規(guī)定
二、稅率的調(diào)整
……
第六章 城市維護建設(shè)稅
第七章 關(guān)稅
第三篇 費用稅類
第八章 印花稅
第九章 房產(chǎn)稅
第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅
第十一章 耕地占用稅
第十二章 車船舶
第四篇 資本稅類
第十三章 車輛購置稅
第十四章 契稅
第五篇 其他稅類
第十五章 土地增值稅
第十六章 資源稅
第十七章 煙葉稅
第六篇 所得稅類
第十八章 企業(yè)所得稅
第十九章 個人所得稅
1.稅目。稅目是征稅對象的具體內(nèi)容，亦稱“課稅品目”或“征稅品目”。設(shè)置稅目的目的是為了體現(xiàn)公平原則，根據(jù)不同項目的利潤水平和國家經(jīng)濟政策，通過設(shè)置不同的稅率進行稅收調(diào)控；同時也是為了體現(xiàn)簡便原則，對性質(zhì)相同、利潤水平相同且國家經(jīng)濟政策調(diào)控方向也相同的項目進行分類，以便按照項目類別設(shè)置稅率。有些稅種不分課稅對象的性質(zhì)，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此沒有必要設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。有些稅種具體課稅對象復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，如消費稅共有14個稅目，每一稅目中包含著不同的產(chǎn)品，列入稅目的產(chǎn)品就是應(yīng)稅產(chǎn)品，沒有列入稅目的就不是應(yīng)稅產(chǎn)品。
2.計稅依據(jù)。計稅依據(jù)是征稅對象的稅基。為了解決征稅的計算問題，我國稅收制度對每一稅種都規(guī)定了計稅時的依據(jù)，即計稅基數(shù)。如消費稅中的化妝品是以銷售價格為基數(shù)計算征稅。計稅依據(jù)一般可分為兩種類型：
�。�1）從價計征，即以課稅對象的自然數(shù)量與單位價格的乘積為計稅依據(jù)，按這種方法計征的稅種稱從價稅。如消費稅的計稅依據(jù)為產(chǎn)品銷售收入，即產(chǎn)品的銷售數(shù)量與單位銷售價格的乘積。
�。�2）從量計征，即以課稅對象的自然實物量為計稅依據(jù)，按稅法規(guī)定的計量標(biāo)準(zhǔn)（數(shù)量、重量、面積等）計算，按這種方法計征的稅種稱從量稅。如車船稅，對載客汽車以“每輛”為計稅依據(jù)；對船舶以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)。
3.稅源。稅源是征稅對象的源泉，是指稅款的最終來源。每種稅收都有其各自的經(jīng)濟來源，如企業(yè)所得稅的稅源，是企業(yè)的經(jīng)營利潤；個人所得稅的稅源，是個人取得的各種收入等。稅收制度中并不明確規(guī)定稅源，但通過分析征稅對象的稅源，對研究稅收的調(diào)節(jié)作用，以及稅收的負(fù)擔(dān)具有很重要的作用。
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