手把手教你編制高質(zhì)量現(xiàn)金流量表：從入門(mén)到精通 第2版
定 價(jià)：69 元
- 作者：徐崢 夏詩(shī)源 著
- 出版時(shí)間：2022/5/1
- ISBN：9787111704447
- 出 版 社：機(jī)械工業(yè)出版社
- 中圖法分類(lèi)：F231.5
- 頁(yè)碼：336
- 紙張：
- 版次：
- 開(kāi)本：16(B5)
本書(shū)的目的是不僅帶你認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表常規(guī)知識(shí)，還帶你掌握如何編制高質(zhì)量現(xiàn)金流量表。作者用其十幾年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)心得，寫(xiě)成了本書(shū)，詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流量表相關(guān)的基本準(zhǔn)則、編制的基本原理與思路、不同行業(yè)的編制實(shí)例、合并現(xiàn)金流量表的編制技巧，以及常見(jiàn)的現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中的問(wèn)題等。
本書(shū)中的案例全部來(lái)自于作者接觸過(guò)的真實(shí)事例，在表現(xiàn)形式上，力求模擬實(shí)務(wù)工作的真實(shí)場(chǎng)景，說(shuō)透現(xiàn)金流量表的編制原理與操作的基本思路。本書(shū)將在現(xiàn)金流量表相關(guān)的工作中容易遇到的困難一一道來(lái)，并提出實(shí)際的解決思路。因此，這不是一本純理論的書(shū)籍，而是一本以理論為基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)工作操作指南，是從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、教學(xué)等工作的人學(xué)習(xí)和應(yīng)用現(xiàn)金流量表的好幫手。
前言
第1章 從凈利潤(rùn)到凈現(xiàn)金流量的演變 / 1
1.1 傳統(tǒng)利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”的定義 / 1
1.2 凈利潤(rùn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的不足 / 2
1.2.1 大量人為估計(jì)導(dǎo)致凈利潤(rùn)指標(biāo)存在一定的主觀性 / 3
1.2.2 利潤(rùn)表指標(biāo)在使用過(guò)程中存在固有限制 / 4
1.3 凈現(xiàn)金流量指標(biāo)的定義 / 4
1.4 從凈利潤(rùn)到凈現(xiàn)金流量的發(fā)展變化 / 5
1.5 評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的意義 / 8
第2章 現(xiàn)金流量表的定義和意義 / 10
2.1 現(xiàn)金流量表的定義 / 10
2.2 現(xiàn)金流量表的基本原理 / 11
2.3 現(xiàn)金流量表相關(guān)準(zhǔn)則的出臺(tái)背景 / 11
2.4 我國(guó)現(xiàn)金流量表列報(bào)的發(fā)展與變遷 / 12
2.4.1 現(xiàn)金流量表的雛形：“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表” / 12
2.4.2 對(duì)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”增加具體列報(bào)項(xiàng)目 / 13
2.4.3 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的列報(bào)規(guī)范 / 13
2.4.4 以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則正式頒布 / 13
2.4.5 現(xiàn)金流量表中出現(xiàn)了“貨幣資金” / 14
2.4.6 對(duì)現(xiàn)金流量表的設(shè)置和結(jié)構(gòu)予以修訂 / 15
2.4.7 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)—現(xiàn)金流量表》發(fā)布 / 15
2.5 中國(guó)的現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則與國(guó)際現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則的差異 / 16
2.5.1 編制基礎(chǔ)的差異 / 17
2.5.2 編制方法的差異 / 17
2.5.3 現(xiàn)金流量分類(lèi)的差異 / 18
2.5.4 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量及其他現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容 / 18
2.6 學(xué)習(xí)編制現(xiàn)金流量表的意義 / 20
第3章 現(xiàn)金流量表的基本概念 / 22
3.1 什么叫現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 / 22
3.2 “貨幣資金”與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的關(guān)系 / 23
3.3 什么叫“現(xiàn)金流量”和“現(xiàn)金流量?jī)纛~” / 24
第4章 現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu) / 26
4.1 一般企業(yè)現(xiàn)金流量表的基本格式和結(jié)構(gòu) / 26
4.1.1 現(xiàn)金流量表主表格式 / 26
4.1.2 現(xiàn)金流量表附注 / 28
4.2 金融企業(yè)現(xiàn)金流量表的基本格式和結(jié)構(gòu) / 32
4.3 各行次主要內(nèi)容解析 / 35
4.3.1 什么是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 35
4.3.2 什么是投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 36
4.3.3 什么是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 37
4.3.4 如何理解“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響” / 39
4.3.5 初步了解“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量” / 39
4.3.6 初步了解“不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)” / 41
4.3.7 現(xiàn)金流量表附注的其他組成 / 41
第5章 現(xiàn)金流量表的編制方法及調(diào)整思路 / 42
5.1 現(xiàn)金流量表常用的編制方法 / 42
5.2 編制現(xiàn)金流量表前的準(zhǔn)備工作 / 43
5.3 各種編制方法的編制思路 / 43
5.3.1 工作底稿法的編制思路 / 43
5.3.2 T形賬戶(hù)法的編制思路 / 45
5.3.3 公式分析法的編制思路 / 45
5.3.4 記賬憑證法的編制思路 / 47
5.3.5 明細(xì)分類(lèi)賬法的編制思路 / 47
5.3.6 間接法的調(diào)整思路 / 47
5.3.7 記賬憑證、賬簿、報(bào)表相結(jié)合的編制方法 / 49
5.3.8 編制現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意的其他問(wèn)題 / 51
第6章 現(xiàn)金流量表的編制原理及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) / 52
6.1 現(xiàn)金流量的分類(lèi)原則 / 52
6.1.1 三大活動(dòng)的主要內(nèi)容 / 52
6.1.2 會(huì)計(jì)方法的選擇對(duì)現(xiàn)金流量分類(lèi)的影響 / 54
6.2 現(xiàn)金流量表的編制原則 / 56
6.3 現(xiàn)金流量表的編制原理 / 57
6.4 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) / 59
6.5 用直接法編制現(xiàn)金流量表的不足 / 61
6.6 現(xiàn)金流量表的合格標(biāo)準(zhǔn) / 61
6.7 主表與附注的鉤稽關(guān)系 / 62
6.8 現(xiàn)金流量表主表與附注和另兩大報(bào)表的鉤稽關(guān)系 / 62
第7章 各項(xiàng)目現(xiàn)金流量的調(diào)整思路 / 66
7.1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的調(diào)整 / 66
7.1.1 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 / 67
7.1.2 收到的稅費(fèi)返還 / 75
7.1.3 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / 75
7.1.4 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 / 77
7.1.5 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 / 82
7.1.6 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) / 84
7.1.7 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / 84
7.2 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的調(diào)整 / 84
7.2.1 收回投資收到的現(xiàn)金 / 85
7.2.2 取得投資收益收到的現(xiàn)金 / 86
7.2.3 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 / 87
7.2.4 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 / 87
7.2.5 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / 88
7.2.6 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 / 89
7.2.7 投資支付的現(xiàn)金 / 89
7.2.8 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 / 90
7.2.9 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / 91
7.3 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的調(diào)整 / 91
7.3.1 吸收投資收到的現(xiàn)金 / 91
7.3.2 取得借款收到的現(xiàn)金 / 92
7.3.3 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / 92
7.3.4 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 / 93
7.3.5 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 / 93
7.3.6 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 / 93
7.4 “匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”的調(diào)整 / 94
7.5 現(xiàn)金流量表附注的調(diào)整事項(xiàng) / 97
第8章 新準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)金流量表列報(bào)的影響 / 99
8.1 政府補(bǔ)助在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 99
8.1.1 收到財(cái)政無(wú)償撥款 / 99
8.1.2 政府補(bǔ)助退回 / 104
8.1.3 收到財(cái)政貼息 / 105
8.1.4 收到稅收返還 / 107
8.1.5 無(wú)償給予非貨幣性資產(chǎn) / 107
8.2 金融工具在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 107
8.2.1 確認(rèn)金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量表列報(bào) / 108
8.2.2 發(fā)行交易性金融負(fù)債 / 111
8.2.3 發(fā)行看漲期權(quán) / 112
8.2.4 套期保值業(yè)務(wù) / 113
8.2.5 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金流量表列報(bào) / 114
8.2.6 利息列報(bào)對(duì)編制現(xiàn)金流量表的影響 / 115
8.3 新收入準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表列報(bào)問(wèn)題的探討 / 116
8.3.1 現(xiàn)金流量表列報(bào)思路分析 / 117
8.3.2 修訂后新增項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量表的影響 / 118
8.3.3 其他不影響現(xiàn)金流量的事項(xiàng) / 122
8.4 新租賃準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)金流量表列報(bào)的影響 / 123
第9章 生產(chǎn)型企業(yè)現(xiàn)金流量表編制實(shí)例分析 / 125
9.1 案例背景及相關(guān)資料 / 125
9.2 工作底稿法的編制步驟與方法 / 131
9.2.1 現(xiàn)金流量表主表的編制與調(diào)整 / 131
9.2.2 附注的編制與調(diào)整 / 144
第10章 商業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表編制實(shí)例分析 / 147
10.1 案例背景及相關(guān)資料 / 147
10.2 用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表 / 154
第11章 金融企業(yè)現(xiàn)金流量表編制實(shí)例分析 / 170
11.1 案例背景及相關(guān)資料 / 170
11.2 用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表 / 175
第12章 合并現(xiàn)金流量表的編制 / 192
12.1 合并現(xiàn)金流量表概述 / 192
12.1.1 定義 / 192
12.1.2 編制原理 / 192
12.1.3 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定 / 193
12.1.4 可供選擇的編制方法 / 194
12.1.5 常見(jiàn)的合并現(xiàn)金流量表需要抵銷(xiāo)的項(xiàng)目 / 196
12.2 合并現(xiàn)金流量表和個(gè)別現(xiàn)金流量表的異同 / 200
12.2.1 共同點(diǎn) / 200
12.2.2 主要區(qū)別 / 200
12.3 同一控制與非同一控制的合并形式對(duì)現(xiàn)金流量表的不同影響 / 202
12.4 合并現(xiàn)金流量表編制的基本過(guò)程 / 202
12.5 非同一控制下取得或處置子公司的合并現(xiàn)金流量表處理 / 208
12.5.1 基本原理和思路 / 208
12.5.2 非同一控制下增加子公司的合并現(xiàn)金流量表編制過(guò)程 / 209
12.5.3 非同一控制下處置子公司的合并現(xiàn)金流量表編制思路 / 213
12.6 同一控制下合并現(xiàn)金流量表的基本思路 / 219
12.6.1 同一控制下合并的經(jīng)濟(jì)本質(zhì) / 219
12.6.2 合并現(xiàn)金流量表包含的內(nèi)容 / 220
12.6.3 與非同一控制下合并業(yè)務(wù)的不同點(diǎn) / 220
12.6.4 同一控制下合并業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量的列示 / 221
12.6.5 少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目在合并現(xiàn)金流量表中的反映 / 221
12.7 其他應(yīng)注意事項(xiàng) / 222
12.8 現(xiàn)金流量表編制綜合案例 / 223
第13章 現(xiàn)金流量表編制的常見(jiàn)問(wèn)題及解決思路 / 237
13.1 現(xiàn)金流量表初稿無(wú)法平衡如何處理 / 237
13.1.1 直接法下的檢查與處理 / 237
13.1.2 間接法下的檢查與處理 / 238
13.2 銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 244
13.3 定期存款在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 247
13.4 銀行存款利息收入在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 249
13.5 “以前年度損益調(diào)整”的處理 / 249
13.6 匯兌損益在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 250
13.7 現(xiàn)金流量是以總額反映還是以?xún)纛~反映 / 252
13.8 核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備在現(xiàn)金流量表上如何列報(bào) / 252
13.9 外幣現(xiàn)金流量表折算為本位幣報(bào)表時(shí)，主表和補(bǔ)充資料分別使用何種折算匯率 / 252
13.10 注銷(xiāo)清算子公司的現(xiàn)金流量表問(wèn)題 / 254
13.11 房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)為自用時(shí)在現(xiàn)金流量表上如何歸類(lèi) / 254
13.12 公司在研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金流出應(yīng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是投資活動(dòng)中列報(bào) / 256
13.13 關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 257
13.14 保理業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 259
13.15 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生利息收入的現(xiàn)金流量表列報(bào) / 261
13.16 填列“利息收入、支付的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)”時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng) / 261
13.17 “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”與相關(guān)會(huì)計(jì)科目存在什么樣的鉤稽關(guān)系 / 262
13.18 商業(yè)匯票背書(shū)在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 263
13.19 向有關(guān)勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)支付的勞務(wù)費(fèi)用在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 264
13.20 固定資產(chǎn)盤(pán)虧在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 266
13.21 安全生產(chǎn)費(fèi)在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 267
13.22 現(xiàn)金捐贈(zèng)在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 269
13.23 遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在附注中如何列報(bào) / 270
13.24 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 271
13.25 處置金融性資產(chǎn)時(shí)差價(jià)現(xiàn)金在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 272
13.26 現(xiàn)金折扣和商業(yè)匯票貼現(xiàn)息在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 273
13.27 “固定資產(chǎn)報(bào)廢損失”項(xiàng)目在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 276
13.28 附注中存貨的變動(dòng)如何填列 / 277
13.29 因銀行承兌匯票貼現(xiàn)而取得的現(xiàn)金在現(xiàn)金流量表中的列報(bào) / 279
13.30 定期存單的質(zhì)押與解除質(zhì)押業(yè)務(wù) / 279
13.31 關(guān)聯(lián)方之間的票據(jù)如何抵銷(xiāo)和還原 / 279
13.32 現(xiàn)金流量表的行次可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎 / 281
13.33 手工賬的情況下如何編制現(xiàn)金流量表 / 282
13.34 如何快速用Excel編制現(xiàn)金流量表 / 285
13.34.1 基本思路 / 286
13.34.2 Excel現(xiàn)金流量表編制的具體步驟 / 286
第14章 現(xiàn)金流量表的實(shí)務(wù)分析 / 290
14.1 現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容 / 291
14.2 現(xiàn)金流量表分析的作用 / 292
14.3 現(xiàn)金流量表分析中應(yīng)關(guān)注的常見(jiàn)問(wèn)題 / 295
14.4 現(xiàn)金流量表的分析方法 / 297
14.5 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 / 299
14.5.1 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析的重要性 / 299
14.5.2 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析的主要方式 / 300
14.5.3 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析的內(nèi)容 / 300
14.6 償債能力分析 / 301
14.6.1 現(xiàn)金流量?jī)攤芰Ψ治龅囊饬x / 301
14.6.2 通過(guò)現(xiàn)金流量的相關(guān)指標(biāo)對(duì)償債能力進(jìn)行分析 / 303
14.7 趨勢(shì)分析 / 308
14.8 支付能力分析 / 312
14.9 對(duì)現(xiàn)金流量表應(yīng)做綜合性的分析 / 315
14.10 重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流的操縱 / 316
參考文獻(xiàn) / 319
書(shū)單推薦
