涉案企業(yè)必須針對(duì)涉案合規(guī)風(fēng)險(xiǎn), 制訂專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃, 完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu), 健全規(guī)章制度, 形成有效的合規(guī)管理體系。為國(guó)家相關(guān)立法積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)的重要目的。各地在試點(diǎn)過(guò)程中, 既要嚴(yán)格依法辦案, 遵守試點(diǎn)規(guī)則, 又要結(jié)合實(shí)際勇于探索, 及時(shí)總結(jié)提煉改革經(jīng)驗(yàn); 既要研究解決改革試點(diǎn)中的實(shí)際問(wèn)題, 又要研究探索涉案企業(yè)合規(guī)的立法和理論問(wèn)題。為了保障涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作在法治軌道上順利推進(jìn), 我們組織編寫了《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊(cè)》, 深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于合規(guī)管理重要論述, 推介企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)知識(shí), 匯編改革試點(diǎn)相關(guān)規(guī)范性文件、專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃和典型案例, 供涉案企業(yè)、第三方組織、檢察機(jī)關(guān)使用。
習(xí)近平總書記指出,“法治是最好的營(yíng)商環(huán)境”。2020年以來(lái),最高人民檢察院創(chuàng)新司法政策,研究部署涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn),在規(guī)則和工作機(jī)制建設(shè)上取得了初步的成效,適應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求和發(fā)展趨勢(shì),得到了黨政機(jī)關(guān)和社會(huì)各界的普遍支持和積極評(píng)價(jià)。
企業(yè)合規(guī),是企業(yè)通過(guò)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、健全規(guī)章制度、強(qiáng)化合規(guī)文化、有效防治合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。企業(yè)普遍實(shí)行合規(guī)管理,經(jīng)濟(jì)交往的成本就會(huì)大幅度降低,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量就會(huì)大幅度提高。涉案企業(yè)合規(guī),則是涉嫌單位犯罪的企業(yè),或者實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)管理人員、關(guān)鍵技術(shù)人員等涉嫌實(shí)施與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)犯罪的企業(yè)在檢察機(jī)關(guān)等國(guó)家機(jī)關(guān)或者第三方組織的監(jiān)督下,通過(guò)制定和實(shí)施合規(guī)整改計(jì)劃,強(qiáng)化企業(yè)自治,建立健全預(yù)防違法犯罪的合規(guī)管理體系。
對(duì)于涉案企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰并承諾實(shí)行或者改進(jìn)合規(guī)的,人民檢察院可以根據(jù)其合規(guī)有效性依法作出不批準(zhǔn)逮捕、變更強(qiáng)制措施、不起訴的決定,或者提出從寬處罰的量刑建議,向主管行政機(jī)關(guān)提出從寬處罰的檢察意見(jiàn)。對(duì)于涉案企業(yè)實(shí)行虛假合規(guī)或者其合規(guī)經(jīng)評(píng)估、審查無(wú)效的,人民檢察院可以依法作出逮捕、起訴決定,向主管行政機(jī)關(guān)提出從嚴(yán)處罰的檢察意見(jiàn)。合規(guī)從寬司法政策對(duì)企業(yè)實(shí)行合規(guī)管理具有重要的引導(dǎo)和激勵(lì)作用。
落實(shí)合規(guī)從寬刑事司法政策,必須堅(jiān)持“真合規(guī)從寬、假合規(guī)從嚴(yán)”的原則。如果真合規(guī)與假合規(guī)的法律后果沒(méi)有差別,那就達(dá)不到推動(dòng)企業(yè)自治自律的預(yù)期和目的,甚至有損司法的公正和信譽(yù)。涉案企業(yè)承諾建設(shè)或者完善合規(guī)管理體系,是悔過(guò)自新、積極防范違法犯罪的表現(xiàn),是適用合規(guī)從寬政策的前提條件,也是落實(shí)合規(guī)從寬政策的基本要求。
涉案企業(yè)必須針對(duì)涉案合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),制定專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃,完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu),健全規(guī)章制度,形成有效的合規(guī)管理體系。涉案企業(yè)的合規(guī)管理體系是否有效,不僅要看在一定時(shí)間內(nèi)有沒(méi)有再度發(fā)生違法犯罪行為,還要按照既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估。這種有效性評(píng)估通常是由第三方組織進(jìn)行的。對(duì)于小微企業(yè),也可以由企業(yè)進(jìn)行自評(píng),定期報(bào)告合規(guī)管理情況。第三方組織的評(píng)估和企業(yè)的自評(píng)經(jīng)檢察機(jī)關(guān)審查同意后,才能作為處理案件的重要參考。
涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)必須在法治軌道上進(jìn)行。最高人民檢察院高度重視試點(diǎn)工作規(guī)則建設(shè),自2021年3月制發(fā)第二批涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作方案以來(lái),推動(dòng)涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制委員會(huì)先后制定了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》《<關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)>實(shí)施細(xì)則》《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)》《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法(試行)》等規(guī)范性文件,為涉案企業(yè)合規(guī)改革提供了基本規(guī)則。同時(shí),最高人民檢察院先后制發(fā)了兩批涉案企業(yè)合規(guī)改革典型案例,選編了《涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)參考文件》,包括《涉案企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃及其相關(guān)制度》《常用企業(yè)合規(guī)制度》《涉案企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃有效性評(píng)估和審查重點(diǎn)》三份文件,供各地檢察機(jī)關(guān)辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件參考。
為國(guó)家相關(guān)立法積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)的重要目的。各地在試點(diǎn)過(guò)程中,既要嚴(yán)格依法辦案,遵守試點(diǎn)規(guī)則,又要結(jié)合實(shí)際勇于探索,及時(shí)總結(jié)提煉改革經(jīng)驗(yàn);既要研究解決改革試點(diǎn)中的實(shí)際問(wèn)題,又要研究探索涉案企業(yè)合規(guī)的立法和理論問(wèn)題。為了保障涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作在法治軌道上順利推進(jìn),我們組織編寫了《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊(cè)》,深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于合規(guī)管理重要論述,推介企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)知識(shí),匯編改革試點(diǎn)相關(guān)規(guī)范性文件、專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃和典型案例,供涉案企業(yè)、第三方組織、檢察機(jī)關(guān)使用。隨著改革和立法的發(fā)展,該手冊(cè)的內(nèi)容將不斷更新和豐富。
導(dǎo)論
第一部分 企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)知識(shí)
一、企業(yè)合規(guī)的含義和分類
(一)企業(yè)合規(guī)的含義
(二)企業(yè)合規(guī)的分類
二、企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
(一)國(guó)外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
(二)中國(guó)企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
三、企業(yè)合規(guī)的基本價(jià)值
(一)企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值
(二)企業(yè)合規(guī)的社會(huì)價(jià)值
四、合規(guī)的基本要素
(一)合規(guī)管理機(jī)構(gòu)
(二)合規(guī)管理制度
(三)合規(guī)流程監(jiān)控
(四)合規(guī)文化
五、企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責(zé)任
(一)企業(yè)合規(guī)與行政執(zhí)法
(二)企業(yè)合規(guī)與刑事歸責(zé)
第二部分 關(guān)于涉案企業(yè)合規(guī)檢察改革的規(guī)范性文件
一、最高人民檢察院關(guān)于開(kāi)展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作方案
二、關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)
三、關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)實(shí)施細(xì)則
四、涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)
五、涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法(試行)
第三部分 涉案企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)實(shí)踐探索
一、企業(yè)合規(guī)典型案例
案例一 張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案
案例二 上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案
案例三 王某某、林某某、劉某乙對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案
案例四 新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件
案例五 上海J公司、朱某某假冒注冊(cè)商標(biāo)案
案例六 張家港S公司、雎某某銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品案
案例七 山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標(biāo)案
案例八 隨州市Z公司康某某等人重大責(zé)任事故案
案例九 深圳X公司走私普通貨物案
案例十 海南文昌市S公司、翁某某掩飾、隱瞞犯罪所得案
二、專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃有效性評(píng)估審查重點(diǎn)示例
(一)反商業(yè)賄賂類專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的有效性評(píng)估和審查重點(diǎn)
(二)涉稅類專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的有效性評(píng)估和審查重點(diǎn)
第四部分 國(guó)外涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
一、《合規(guī)管理體系要求及使用指南》(ISO 37301)
二、美國(guó)涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
三、英國(guó)涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
四、歐盟成員國(guó)涉案企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)概覽
《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊(cè)》:
。1)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域
企業(yè)合規(guī)管理是我國(guó)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石,也是企業(yè)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)新發(fā)展、提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。但是,企業(yè)在完善其合規(guī)管理制度中,也要抓住重點(diǎn)方面的重點(diǎn)領(lǐng)域,才能收到事半功倍的效果,尤其是在新時(shí)代,國(guó)際合規(guī)監(jiān)管趨勢(shì)日趨嚴(yán)格的大背景下,我國(guó)企業(yè)在紛紛走出國(guó)門的同時(shí),要特別關(guān)注各國(guó)及組織密集出臺(tái)的反腐敗、誠(chéng)信合規(guī)等法規(guī)及指引,事先加強(qiáng)自己的合規(guī)管理能力,完善自身的合規(guī)管理制度。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域包括市場(chǎng)交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等。限于篇幅,本文主要討論重點(diǎn)領(lǐng)域中的以下幾方面。
①市場(chǎng)交易。市場(chǎng)交易是企業(yè)得以生存的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。交易管理制度是否完善,直接影響一個(gè)企業(yè)能否生存與發(fā)展這一根本性問(wèn)題,其中最為重要的是要嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序,建立健全自律誠(chéng)信體系,突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標(biāo)等活動(dòng)。
、诎踩h(huán)保。安全環(huán)保無(wú)疑也是企業(yè)生存的根本性問(wèn)題,尤其是在倡導(dǎo)“綠水青山就是金山銀山”的新理念指導(dǎo)下,企業(yè)的環(huán)保問(wèn)題更受廣泛關(guān)注。企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī),完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度,加強(qiáng)監(jiān)督檢查,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題并加以整改。安全環(huán)保主要要求公司為解決現(xiàn)實(shí)或潛在的安全和環(huán)境問(wèn)題,讓企業(yè)采取相應(yīng)的措施來(lái)確保企業(yè)的行為符合安全環(huán)保要求,防止安全事故的發(fā)生和環(huán)境的污染破壞。
、郛a(chǎn)品質(zhì)量。產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)的生命所在。在合規(guī)管理中,企業(yè)需要考慮的首要問(wèn)題就是完善質(zhì)量體系,加強(qiáng)過(guò)程控制,嚴(yán)把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān),提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)。產(chǎn)品質(zhì)量管理包括縱向的產(chǎn)品質(zhì)量管理和橫向的產(chǎn)品質(zhì)量管理,前者根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)的具體要求和特點(diǎn)制定涵蓋整個(gè)產(chǎn)品生命周期的質(zhì)量合規(guī)管理制度,后者根據(jù)產(chǎn)品所屬行業(yè)或特點(diǎn)進(jìn)行分類而制定質(zhì)量合規(guī)管理制度。前者是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)格管控的,后者則適用于產(chǎn)品線較多的大型企業(yè)。產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需滿足標(biāo)準(zhǔn)性和程序性兩個(gè)方面,標(biāo)準(zhǔn)性包括國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等,程序性標(biāo)準(zhǔn)包括強(qiáng)制性認(rèn)證、企業(yè)產(chǎn)品的召回等程序。
、軇趧(dòng)用工。勞動(dòng)用工是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。企業(yè)必須嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法律規(guī)范,健全完善勞動(dòng)合同管理制度,規(guī)范勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除,切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。企業(yè)員工的招聘、績(jī)效、薪酬、離職、休假、獎(jiǎng)懲等管理問(wèn)題的規(guī)范化,既有助于維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益,減少勞動(dòng)爭(zhēng)議的發(fā)生,也有助于在企業(yè)行為和員工行為之間建立一道安全的隔離區(qū)域。勞動(dòng)用工制度合規(guī)管理的建立,可在員工和企業(yè)之間建立緊密相連又相對(duì)分離的勞動(dòng)用工關(guān)系,若日后企業(yè)涉嫌單位犯罪,可引用勞動(dòng)用工等合規(guī)管理?xiàng)l款來(lái)為員工獲得減責(zé)或免責(zé)。
⑤財(cái)務(wù)稅收。依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的重要義務(wù)之一。企業(yè)在完善其合規(guī)管理制度時(shí),應(yīng)健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化依法納稅意識(shí),嚴(yán)格遵守稅收法律政策。財(cái)務(wù)稅收突出的是企業(yè)財(cái)務(wù)資金權(quán)力的合規(guī)行使,主要包括企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員的資格審查、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理、支付臺(tái)賬的記錄留存等方面。
⑥知識(shí)產(chǎn)權(quán)。企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分,尤其是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)只有不斷創(chuàng)新技術(shù)和產(chǎn)品,才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展,而良好的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理是知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的第一道屏障。因此,在合規(guī)管理時(shí),企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果,規(guī)范實(shí)施許可和轉(zhuǎn)讓,加強(qiáng)對(duì)商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù),依法規(guī)范適用他人知識(shí)產(chǎn)權(quán),防止侵權(quán)行為。上海市浦東新區(qū)檢察院在案件辦理的同時(shí),積極探索知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的制定,與中國(guó)信息通信研究院知識(shí)產(chǎn)權(quán)與創(chuàng)新發(fā)展中心共同發(fā)布了《企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》,成為上海首個(gè)專項(xiàng)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)指引,為涉知產(chǎn)類企業(yè)合規(guī)有效評(píng)估提供了規(guī)范指引和浦東樣本。企業(yè)在建立合規(guī)管理制度時(shí),應(yīng)明確規(guī)定涉及本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)等事項(xiàng),須通過(guò)評(píng)估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場(chǎng)化方式來(lái)確定交易價(jià)格。與此同時(shí),企業(yè)在將研發(fā)的新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場(chǎng)前,要開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查,有效分析知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn),從而防范企業(yè)有可能涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的問(wèn)題。在與他人締結(jié)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用協(xié)議時(shí),也要充分尊重他人知識(shí)產(chǎn)權(quán),嚴(yán)格按照約定的范圍和方式予以使用。
……