北京市國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化研究
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，可以促進企業(yè)的經(jīng)營管理活動更具經(jīng)濟性、效率性及效果性。企業(yè)內(nèi)部控制是體系建設(shè)、執(zhí)行反饋、檢查評價和持續(xù)改進循環(huán)往復的動態(tài)過程�！侗本┦袊衅髽I(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)及優(yōu)化研究》根據(jù)內(nèi)部控制應用指引等規(guī)范文件為北京市國有企業(yè)設(shè)計、建設(shè)并優(yōu)化內(nèi)部控制體系，同時，以某企業(yè)的實際經(jīng)營業(yè)務為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的組織機構(gòu)設(shè)置，為其建立以流程標準化、關(guān)鍵風險點分析、風險控制矩陣為核心的內(nèi)部控制體系框架。隨后，對內(nèi)部控制體系的設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行評價，幫助企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化。
本書適合于會計學、財務管理、審計學、資產(chǎn)評估等專業(yè)的本科生及研究生進行研究性學習。同時，本書也可以為大中型企業(yè)、咨詢公司等相關(guān)實務工作者設(shè)計和完善內(nèi)部控制體系提供借鑒與指導。
第1章 緒論 /1
1.1 研究背景 / 1
1.1.1 國外背景 / 1
1.1.2 國內(nèi)背景 / 2
1.2 研究意義 / 4
1.2.1 理論意義 / 4
1.2.2 實務意義 / 5
1.3 研究目標和路徑 / 5
1.4 研究方法 / 6
1.4.1 文獻分析法 / 7
1.4.2 案例分析法 / 7
1.4.3 調(diào)研走訪法 / 7
1.4.4 專家咨詢法 / 8
第2章 企業(yè)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀與理論依據(jù) / 9
2.1 內(nèi)部控制觀念的演變 / 9
2.1.1 內(nèi)部牽制階段 / 9
2.1.2 內(nèi)部控制階段 / 10
2.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)提出階段 / 10
2.1.4 企業(yè)風險管理提出階段 / 13
2.2 企業(yè)風險管理框架研究現(xiàn)狀 / 15
2.2.1 風險管理發(fā)展概述 / 15
2.2.2 風險管理框架概述 / 18
2.2.3 主要企業(yè)全面風險管理框架的比較分析 / 30
2.2.4 企業(yè)全面風險管理框架的演進 / 33
2.3 企業(yè)風險管理整體框架與內(nèi)部控制整體框架的比較 / 35
2.3.1 目標發(fā)展與風險觀念 / 36
2.3.2 風險管理流程 / 36
2.3.3 角色與職責變化 / 36
2.4 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 / 37
2.5 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引概述 / 38
2.5.1 內(nèi)部環(huán)境類指引 / 39
2.5.2 控制活動類指引 / 44
2.5.3 控制手段類指引 / 51
2.6 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引概述 / 55
2.7 總結(jié)評述 / 56
第3章 北京市國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化的過程分析 /57
3.1 北京市國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與優(yōu)化的內(nèi)容 / 58
3.1.1 風險篩查與評估 / 59
3.1.2 權(quán)責重整 / 59
3.1.3 流程重整 / 61
3.1.4 制度重整 / 62
3.1.5 建立檢查評價保障體系 / 62
3.2 北京市國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化的步驟 / 63
3.2.1 北京市國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的步驟 / 63
3.2.2 北京市國有企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化的步驟 / 66
第4章 A集團內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化的調(diào)研實踐 /71
4.1 企業(yè)概況 / 74
4.2 A集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估與診斷 / 74
4.3 對A集團內(nèi)部控制風險進行評估 / 77
4.3.1 應用風險清單方法的目標 / 77
4.3.2 應用風險清單方法的總體思路 / 78
4.3.3 風險清單方法的內(nèi)容 / 79
4.3.4 A集團風險清單方法應用 / 84
4.4 構(gòu)建A集團內(nèi)部控制體系框架 / 88
4.5 對A集團建立的內(nèi)部控制體系進行試運行 / 94
4.6 持續(xù)優(yōu)化A集團內(nèi)部控制體系 / 96
第5章 B公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與優(yōu)化調(diào)研實踐 /106
5.1 企業(yè)概況 / 106
5.2 B公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估與診斷 / 106
5.3 對B公司內(nèi)部控制風險進行評估 / 112
5.4 構(gòu)建B公司內(nèi)部控制體系框架 / 113
5.5 對B公司建立的內(nèi)部控制體系進行試運行 / 114
5.6 持續(xù)優(yōu)化B公司內(nèi)部控制體系 / 115
第6章 研究結(jié)論及問題反思 /118
6.1 研究結(jié)論 / 118
6.2 研究反思與探討 / 121
6.2.1 內(nèi)部控制框架的適用性 / 121
6.2.2 內(nèi)部控制體系與內(nèi)部審計、內(nèi)部審計人員的關(guān)系 / 122
6.2.3 對企業(yè)需求的進一步考量 / 123
附錄 124
附錄1 企業(yè)內(nèi)部控制整體情況調(diào)查表 / 124
附錄2 風險評級參考標準 / 130
附錄3 企業(yè)層面風險調(diào)查情況分析 / 131
附錄4 企業(yè)層面風險清單 / 148
附錄5 A集團管理控制標準清單 / 156
附錄6 A集團《內(nèi)部控制手冊》基本框架 / 164
附錄7 B公司《內(nèi)部控制手冊》基本框架 / 168
參考文獻 172
后記 176
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