目錄
第一章 審計與鑒證概論 1
第一節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展 1
第二節(jié) 審計概念與分類 14
第三節(jié) 審計相關(guān)業(yè)務(wù)概述 18
第四節(jié) 審計技術(shù)的演進(jìn)與趨勢 22
第二章 注冊會計師管理 38
第一節(jié) 注冊會計師 38
第二節(jié) 會計師事務(wù)所 43
第三節(jié) 注冊會計師協(xié)會 46
第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 54
第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述 54
第二節(jié) 中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 56
第三節(jié) 會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則 68
第四章 注冊會計師職業(yè)道德 83
第一節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德守則概述 83
第二節(jié) 中國注冊會計師職業(yè)道德守則的基本原則 87
第三節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德概念框架 94
第四節(jié) 職業(yè)道德框架的具體應(yīng)用 101
第五章 注冊會計師法律責(zé)任 111
第一節(jié) 注冊會計師法律責(zé)任概述 112
第二節(jié) 外國注冊會計師的法律責(zé)任 118
第三節(jié) 中國注冊會計師的法律責(zé)任 123
第四節(jié) 注冊會計師法律責(zé)任的預(yù)防 127
第六章 財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計過程 130
第一節(jié) 審計總體目標(biāo) 130
第二節(jié) 管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任 133
第三節(jié) 認(rèn)定與具體審計目標(biāo) 137
第四節(jié) 審計目標(biāo)的實現(xiàn)過程 141
第七章 審計證據(jù)與審計工作底稿 144
第一節(jié) 審計證據(jù) 144
第二節(jié) 獲取審計證據(jù)的審計程序 148
第三節(jié) 審計工作底稿 157
第八章 審計重要性與審計風(fēng)險 167
第一節(jié) 審計重要性 167
第二節(jié) 審計風(fēng)險 177
第九章 接受業(yè)務(wù)委托與計劃審計工作 182
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動 183
第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃 193
第十章 風(fēng)險評估 205
第一節(jié) 風(fēng)險評估的含義 206
第二節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 210
第三節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制 216
第四節(jié) 識別和評估重大錯報風(fēng)險 223
第十一章 風(fēng)險應(yīng)對 230
第一節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 231
第二節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序 233
第三節(jié) 控制測試 236
第四節(jié) 實質(zhì)性程序 242
第十二章 財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮 248
第一節(jié) 舞弊及其舞弊風(fēng)險動因和責(zé)任 248
第二節(jié) 識別與評估舞弊風(fēng)險 251
第三節(jié) 應(yīng)對舞弊風(fēng)險的決策 253
第十三章 審計抽樣 260
第一節(jié) 審計中選擇測試項目的方法 260
第二節(jié) 審計抽樣 262
第三節(jié) 控制測試中抽樣技術(shù)的運用 265
第四節(jié) 細(xì)節(jié)測試中抽樣技術(shù)的運用 266
第十四章 審計報告與溝通 269
第一節(jié) 審計報告概述 269
第二節(jié) 無保留意見審計報告 271
第三節(jié) 非無保留意見審計報告 271
第四節(jié) 在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段和其他事項段 274
第五節(jié) 公司持續(xù)經(jīng)營能力對審計報告的影響 275
第六節(jié) 在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項 279
第七節(jié) 期后事項 281
第十五章 常見非年報審計的鑒證業(yè)務(wù) 284
第一節(jié) 驗資業(yè)務(wù) 284
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計 290
二維碼目錄
第一章 審計與鑒證概論 1
【審計故事】“會稽山”的由來 1
【審計故事】秦朝御史大夫是否掌管財政？ 3
【審計故事】古代審計的萌芽 3
【審計故事】古代審計制度的發(fā)展 4
【審計故事】新四軍在蘇中抗日根據(jù)地的審計制度的建立過程 5
【一問一答】中國審計機(jī)關(guān)在世界審計組織和亞洲審計組織中發(fā)揮了什么作用？ 7
【一問一答】影響力較大的國際審計組織有哪些？ 8
【擴(kuò)展閱讀】中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則發(fā)展歷程 11
【一問一答】審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人指的是誰？ 20
【前沿資訊】審計中的大數(shù)據(jù)思維的應(yīng)用 22
【審計故事】會“說話”的指紋簽到機(jī) 25
【審計故事】航空公司：明修棧道，暗度陳倉 26
【擴(kuò)展閱讀】以數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展 29
【前沿資訊】未來審計：什么是區(qū)塊鏈？ 31
【一問一答】信息技術(shù)對審計的影響有哪些？ 33
【前沿資訊】財務(wù)智能機(jī)器人——“失業(yè)”VS“提升” 37
第二章 注冊會計師管理 38
【一問一答】審計助理是做什么的？ 46
【擴(kuò)展閱讀】規(guī)范秩序，優(yōu)化服務(wù)，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展 49
【一問一答】國際上政府審計公認(rèn)的準(zhǔn)則體系是什么? 53
【審計實踐】會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則情況 53
第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 54
【專業(yè)拓展】會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則常見問題 68
【一問一答】如何判斷一個聯(lián)合體是否形成網(wǎng)絡(luò)？ 70
【專業(yè)拓展】質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)層示例 70
【一問一答】公眾利益實體包括哪些？ 74
【專業(yè)拓展】對改進(jìn)項目質(zhì)量控制復(fù)核的具體措施 77
第四章 注冊會計師職業(yè)道德 83
【審計故事】董狐直筆 83
【審計故事】《論語》與審計工作 87
【一問一答】審計人員的基本職業(yè)道德有哪些？ 87
【擴(kuò)展閱讀】財政部印發(fā)《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》 88
【專業(yè)拓展】穿透式審計 89
【一問一答】保持職業(yè)懷疑的作用有哪些？ 90
【審計故事】《論語》與審計良好職業(yè)行為 91
【專業(yè)拓展】在財務(wù)報表審計中，遵循職業(yè)道德基本原則與保持職業(yè)懷疑是一致的 93
【一問一答】怎樣理解習(xí)近平總書記提出的“三立”要求？ 94
【專業(yè)拓展】因收入過分依賴客戶而導(dǎo)致獨立性受影響的防范措施 96
【一問一答】與前任注冊會計師溝通，為何需要征得客戶同意？ 105
【審計實踐】判斷是否符合《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》 110
第五章 注冊會計師法律責(zé)任 111
【審計案例】R會計師收受賄賂，與公司合作造假？ 117
【審計案例】康美藥業(yè)一案的中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書（節(jié)選） 129
第六章 財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計過程 130
【專業(yè)拓展】會計監(jiān)管風(fēng)險提示第2號——通過未披露關(guān)聯(lián)方實施的舞弊風(fēng)險摘錄 131
【一問一答】審計的固有限制表現(xiàn)在哪幾個方面？ 132
第七章 審計證據(jù)與審計工作底稿 144
【一問一答】存貨監(jiān)盤審計程序要點是什么？ 150
【一問一答】存貨監(jiān)盤不可行的情況有哪些？替代審計程序如何操作？ 150
【審計實踐】被審計單位存貨存放在多個地點，注冊會計師在計劃監(jiān)盤程序時需要考慮哪些因素？ 150
【一問一答】存貨監(jiān)盤應(yīng)注意哪些問題？ 151
【審計案例】監(jiān)盤時的風(fēng)險應(yīng)對 151
【一問一答】函證應(yīng)注意哪些事項？ 155
【審計案例】詢問和分析程序在識別和評價舞弊中的作用 157
【一問一答】審計證據(jù)取證方法的應(yīng)用場景有哪些？ 157
【審計案例】渾水對瑞幸咖啡的做空 157
【一問一答】審計工作底稿具有法律效力嗎？ 160
【一問一答】審計工作底稿編制需要注意哪些事項？ 166
第八章 審計重要性與審計風(fēng)險 167
【一問一答】如何理解重要性水平？ 169
【一問一答】財務(wù)報表整體層次的重要性水平等于各賬戶或認(rèn)定的重要性水平之和嗎？ 173
【一問一答】為什么注冊會計師在審計過程中要考慮重要性概念？ 174
【一問一答】擴(kuò)大審計程序范圍與追加審計程序的適用前提是什么？ 176
【審計案例】審計的重要性 177
【一問一答】審計風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別是什么？ 177
【擴(kuò)展閱讀】從理論模型看高質(zhì)量審計實現(xiàn)路徑 180
【一問一答】擴(kuò)大審計程序范圍與追加審計程序的區(qū)別是什么？ 181
第九章 接受業(yè)務(wù)委托與計劃審計工作 182
【一問一答】不應(yīng)該承接哪些客戶的審計委托？ 184
【審計案例】初步業(yè)務(wù)活動 193
第十章 風(fēng)險評估 205
【一問一答】用作風(fēng)險評估程序的分析程序有哪些要求？ 208
【審計案例】上市公司財務(wù)造假套路 210
【審計案例】內(nèi)控被否的上市公司漏洞在哪？ 223
【一問一答】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險有哪些？ 225
【審計實踐】被審計單位風(fēng)險評估 229
第十一章 風(fēng)險應(yīng)對 230
【一問一答】如何理解財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險？ 233
【一問一答】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試包括哪些？ 241
【一問一答】實施函證時應(yīng)該對舞弊風(fēng)險跡象采取什么應(yīng)對措施？ 243
【一問一答】如何確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額？ 246
【審計實踐】重大錯報風(fēng)險評估及其應(yīng)對措施 246
第十二章 財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮 248
【審計故事】以小見大，見微知著 248
【審計案例】欣泰電氣（300372）IPO造假 249
【審計案例】基于舞弊三角理論探析東方金鈺虛構(gòu)翡翠原石銷售財務(wù)造假案件 250
【審計故事】審計人的客觀性——公正審計 252
【擴(kuò)展閱讀】《中國企業(yè)反舞弊調(diào)查報告2022》摘要 253
【一問一答】為何僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險？ 254
【專業(yè)拓展】針對常見的會計估計，注冊會計師可以考慮的事項 259
【專業(yè)拓展】11項公司財務(wù)風(fēng)險及其盡調(diào)方法 259
第十三章 審計抽樣 260
【一問一答】傳統(tǒng)變量抽樣屬于統(tǒng)計抽樣嗎？ 263
【一問一答】如何理解抽樣風(fēng)險？ 264
【一問一答】抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險的關(guān)系是什么？ 265
【審計案例】抽樣風(fēng)險的識別及其對審計工作的影響 265
【一問一答】控制測試中影響樣本規(guī)模的因素有哪些？ 268
第十四章 審計報告與溝通 269
【審計案例】華信證券被出具“無法表示意見” 273
【擴(kuò)展閱讀】對與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性的上市公司年報審計風(fēng)險的關(guān)注 279
【一問一答】期后事項的三個階段是什么？ 283
【審計實踐】期后事項的披露 283
第十五章 常見非年報審計的鑒證業(yè)務(wù) 284
【一問一答】內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計中的控制測試有何區(qū)別？ 296
【一問一答】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象有哪些？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容有哪些？ 297
【一問一答】什么是資源環(huán)境審計？ 297