本書首先對稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃的共同起源,即稅法進(jìn)行概述。然后對稅務(wù)會計(jì)的理論進(jìn)行綜述,涉及稅務(wù)會計(jì)的相關(guān)理論文獻(xiàn)、稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系、稅務(wù)會計(jì)的目標(biāo)、稅務(wù)會計(jì)的三類不同模式及其發(fā)展等內(nèi)容。接著從納稅籌劃的基本原理、方法、步驟以及新舊會計(jì)準(zhǔn)則對納稅籌劃的影響等角度闡述了納稅籌劃的基礎(chǔ)性理論。增值稅與所得稅是我國的主要稅種,因此分別對增值稅會計(jì)與納稅籌劃、所得稅會計(jì)與納稅籌劃展開討論。除增值稅與所得稅之外,土地增值稅、房產(chǎn)稅、資源稅、關(guān)稅、車輛購置稅等也對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)生著重要影響,最后對這些稅種的會計(jì)與籌劃進(jìn)行了深入分析。
我國新稅制的基本框架,是以增值稅普遍調(diào)節(jié),消費(fèi)稅特殊調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅制度;這一制度由統(tǒng)一的企業(yè)所得稅、充實(shí)完善的地方稅制度等共同組成。增值稅和企業(yè)所得稅兩大稅種幾乎涉及所有的企業(yè),成為調(diào)節(jié)濟(jì)的主要稅種。新的增值稅擴(kuò)大了征稅范圍,了能。同時,又實(shí)行了價(jià)外稅和憑專用發(fā)票注明稅款抵扣的辦法,在會計(jì)處理上增加了不少較為復(fù)雜的內(nèi)容。新所得稅的實(shí)施標(biāo)志著我國財(cái)務(wù)會計(jì)和稅務(wù)會計(jì)的分離,納稅所得和會計(jì)利潤成為兩個獨(dú)立的濟(jì)范疇。所有這些都要求將企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)中有關(guān)稅務(wù)核算的部分分離出來,成為獨(dú)立的稅務(wù)會計(jì),才能正確地執(zhí)行稅收法規(guī),地計(jì)算應(yīng)繳稅金。因此,稅務(wù)會計(jì)是我國新稅制實(shí)施的必然產(chǎn)物。稅務(wù)會計(jì)的建立,為企業(yè)實(shí)行自核自繳,自行計(jì)算納稅,形成自我管理機(jī)制創(chuàng)造了條件,提供了一套系統(tǒng)的稅務(wù)會計(jì)核算方法,稅務(wù)會計(jì)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。
我國在01年加人WTO組織,05年 WTO 原則正式在我國啟動,我國出口企業(yè)遭遇了反傾銷、反原則的挑戰(zhàn),政府為了執(zhí)行 WTO 貿(mào)易原則,先行了內(nèi)外資企業(yè)所得稅的合并,出臺了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,合并了原先內(nèi)外資企業(yè)執(zhí)行不一致的“土地使用稅”“車船稅”等,又相繼推出了09年1月1日增值稅的全面轉(zhuǎn)型改革,《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的調(diào)整等一系列的稅制改革。因此,納稅籌劃的內(nèi)容、方法和均要不斷地更新,稅務(wù)會計(jì)的內(nèi)容也行調(diào)整。
第一章稅收與會計(jì)
第一節(jié)稅務(wù)會計(jì)的基礎(chǔ)知識
第二節(jié)稅收與政府會計(jì)
第三節(jié)稅收與納稅人的會計(jì)
第四節(jié)會計(jì)領(lǐng)域中的稅務(wù)研究
第二章稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃概述
第一節(jié)稅務(wù)會計(jì)的概念與特點(diǎn)
第二節(jié)稅務(wù)會計(jì)的內(nèi)容、方法和財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系
第三節(jié)稅收籌劃的基本知識
第三章稅務(wù)會計(jì)制度
第一節(jié)稅務(wù)登記制度
第二節(jié)稅務(wù)會計(jì)管理制度
第三節(jié)納稅申報(bào)制度
第四節(jié)稅款繳納制度
第五節(jié)稅務(wù)代理制度
第六節(jié)稅收和稅務(wù)會計(jì)的法律責(zé)任
第四章稅務(wù)會計(jì)基本板塊一增值稅納稅籌劃
第一節(jié)增值稅概述
第二節(jié)增值稅的籌劃
第三節(jié)增值稅的會計(jì)處理
第五章稅務(wù)會計(jì)基本板塊一一消費(fèi)稅納稅籌劃
第一節(jié)消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃
第二節(jié)消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃·
第三節(jié)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
第六章稅務(wù)會計(jì)基本板塊一一企業(yè)所得稅納稅籌劃
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述
第二節(jié)企業(yè)所得稅的籌劃
第三節(jié)企業(yè)所得稅的會計(jì)處理
第七章稅務(wù)會計(jì)基本板塊一一個人所得稅納稅籌劃
第一節(jié)個人所得稅概述
第二節(jié)個人所得稅的籌劃
第三節(jié)個人所得稅的會計(jì)處理
參考文獻(xiàn)