中華人民共和國個人所得稅法

第一條【納稅人】

一、稅收行政法規(guī)

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

二、稅務(wù)規(guī)章

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》

三、稅務(wù)規(guī)范性文件

1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對外國承包商派雇員來中國從事承包作業(yè)的工資、薪金收入征收個人所得稅問題的通知》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于國際組織駐華機(jī)構(gòu)外國政府駐華使領(lǐng)館和駐華新聞機(jī)構(gòu)雇員個人所得稅征收方式的通知》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》

4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》

5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》

6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告》

第二條【應(yīng)稅所得】

一、稅收行政法規(guī)

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

二、稅務(wù)規(guī)章

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈機(jī)動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

3.《國家稅務(wù)總局文化部關(guān)于印發(fā)〈演出市場個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》

三、稅務(wù)規(guī)范性文件

（一）綜合所得

工資薪金所得

1.《國家稅務(wù)局關(guān)于外籍人員×××先生的工資、薪金含有假設(shè)房租，如何計征個人所得稅問題的函》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于民航空地勤人員的伙食費征收個人所得稅的通知》

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆航空公司空勤人員飛行小時費和伙食費收入征收個人所得稅的批復(fù)》

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于外國企業(yè)的董事在中國境內(nèi)兼任職務(wù)有關(guān)稅收問題的通知》

7.《國務(wù)院關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》

8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于聯(lián)想集團(tuán)改制員工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅征收個人所得稅問題的批復(fù)》

9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》

10.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》

11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個人所得稅問題的通知》

12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》

13.《國家稅務(wù)總局關(guān)于杜邦中國集團(tuán)有限公司以前年度補(bǔ)充養(yǎng)老金計算繳納個人所得稅問題的批復(fù)》

低價售房

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》

2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》

離退休人員再任職

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補(bǔ)貼征收個人所得稅的批復(fù)》

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提前退休取得補(bǔ)貼收入個人所得稅問題的公告》

7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的公告》

8.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》

特許權(quán)使用費

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得專利賠償所得征收個人所得稅問題的批復(fù)》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于劇本使用費征收個人所得稅問題的通知》

（二）經(jīng)營所得

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的批復(fù)》

（三）利息、股息、紅利所得

擬制股息

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征收個人所得稅問題的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復(fù)》

4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅問題的公告》

股票股息與轉(zhuǎn)增注冊資本金

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應(yīng)納個人所得稅的批復(fù)》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊資本征收個人所得稅問題的批復(fù)》

4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》

利息所得

《國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋買受人按照約定退房取得的補(bǔ)償款有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》

（四）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅問題的批復(fù)》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因購買和處置債權(quán)取得所得征收個人所得稅問題的批復(fù)》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣取得收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》

（五）租金所得

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主稅收問題的批復(fù)》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂有條件優(yōu)惠價格協(xié)議購買商店征收個人所得稅問題的批復(fù)》

（六）偶然所得

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人在境外取得博彩所得征收個人所得稅問題的批復(fù)》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》

4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復(fù)》

5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》

6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》

（七）特殊職業(yè)所得

文藝與體育表演

《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外團(tuán)體或個人在我國從事文藝及體育演出有關(guān)稅收問題的通知》

醫(yī)療服務(wù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人從事醫(yī)療服務(wù)活動征收個人所得稅問題的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)有關(guān)個人所得稅政策問題的通知》

社會辦學(xué)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人舉辦各類學(xué)習(xí)班取得的收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于社會力量辦學(xué)征收個人所得稅問題的批復(fù)》

教師與研究人員

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確我國對外簽訂稅收協(xié)定中教師和研究人員條款適用范圍的通知》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定教師和研究人員條款有關(guān)問題的公告》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的公告》

商品推銷與代理服務(wù)

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動取得收入征收營業(yè)稅和個人所得稅有關(guān)問題的通知》

第三條【稅率】

第四條【免稅所得】

一、稅收行政法規(guī)

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

二、稅務(wù)規(guī)范性文件

（一）獎金所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于曾憲梓教育基金會教師獎免征個人所得稅的函》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》

4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于“長江學(xué)者獎勵計劃”有關(guān)個人收入免征個人所得稅的通知》

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于“特聘教授獎金”免征個人所得稅的通知》

（二）延遲退休所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》

（三）補(bǔ)貼、津貼

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對中國科學(xué)院中國工程院資深院士津貼免征個人所得稅的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》

3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》

4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告》

（四）保險賠款

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》

（五）福利費

《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費范圍確定問題的通知》

（六）外籍人員的免稅所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于世界銀行、聯(lián)合國直接派遣來華工作的專家享受免征個人所得稅有關(guān)問題的通知》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得的探親費免征個人所得稅有關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)問題的通知》

5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》

6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》

7.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補(bǔ)貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》

8.《關(guān)于延續(xù)實施外籍個人有關(guān)津補(bǔ)貼個人所得稅政策的公告》

（七）經(jīng)營所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)個人取得農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得征免個人所得稅問題的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》

（八）住房轉(zhuǎn)讓所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓住房享受稅收優(yōu)惠政策判定購房時間問題的公告》

（九）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息有關(guān)稅收問題的函》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知》

4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》

5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》

6.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》

7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策的通知》

8.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》

9.《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制有關(guān)個人所得稅政策的通知》

10.《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個人所得稅政策的通知》

11.《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的通知》

12.《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告》

13.《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于交易型開放式基金納入內(nèi)地與香港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制后適用稅收政策問題的公告》

14.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》

15.《財政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會關(guān)于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個人所得稅政策的公告》

（十）利息所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》

2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于〈建立亞洲開發(fā)銀行協(xié)定〉有關(guān)個人所得稅問題的補(bǔ)充通知》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得免征個人所得稅工作的通知》

5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》

6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》

（十一）其他免稅所得

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》

2.《財政部人力資源社會保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》

3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》

4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》

5.《財政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會關(guān)于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告》

第五條【減稅所得】

稅務(wù)規(guī)范性文件

（一）綜合所得

全年一次性獎金

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》