《納稅籌劃實務》分別從增值稅（含營業(yè)稅改征增值稅）、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等14個稅種的角度，以及從企業(yè)創(chuàng)建設立、投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營、成果分配、產(chǎn)權重組等不同經(jīng)營階段的角度，分別探討了企業(yè)的納稅籌劃問題，同時對納稅籌劃前沿等專題性問題進行了探討。為培養(yǎng)應用型、技能型納稅籌劃人才，本書從案例導入稅法依據(jù)籌劃思路籌劃過程籌劃結論籌劃點評6個方面對案例進行分析點評，突出了納稅籌劃的實用性和應用性，讓讀者在學習納稅籌劃理論知識的同時，提升納稅籌劃的實踐能力。
本書不僅可以作為高等院校的教材，也可作為各種財稅培訓機構的培訓教材，還適合企業(yè)董事長、經(jīng)理、財務主管、稅務經(jīng)理、會計人員、稅務人員、稅務律師、注冊會計師、稅務師、會計師、納稅籌劃師等各類關心財稅的人士閱讀。
《納稅籌劃實務》（第1～8版）得到了廣大師生及財稅人員的廣泛好評，由于我國近幾年稅改力度較大，國家出臺了較多稅收法律法規(guī)和政策，因此，有必要對教材進行改版。
《納稅籌劃實務》（第9版）具有以下特色。
一、用心撰寫，對讀者負責
本教材撰寫的目標是打造納稅籌劃類精品教材，因此在撰寫過程中，結合作者多年納稅籌劃專業(yè)經(jīng)驗，本著對讀者負責的態(tài)度，基于讓讀者滿意的目的，用心撰寫而成。
二、落實立德樹人根本任務，實施課程思政
為貫徹落實黨的二十大精神，進一步落實立德樹人根本任務、實施課程思政，本教材每章開頭設置素養(yǎng)提升欄目，引導學生提升會計職業(yè)道德修養(yǎng)。
三、內(nèi)容新穎
本教材根據(jù)截稿之日（2024年6月21日）的最新稅法進行修訂，而且在本套教材以后修訂或再版時，將根據(jù)最新稅法及時修正和完善。
四、具有一定的創(chuàng)新性
本教材的案例經(jīng)作者認真總結與提煉，框架一目了然，文字通俗易懂。主要表現(xiàn)在：創(chuàng)新性地采用了案例導入稅法依據(jù)籌劃思路籌劃過程籌劃結論籌劃點評的形式，對納稅籌劃案例進行一一探討。
五、理論與實踐相結合
本教材在介紹納稅籌劃理論的基礎上，更加注重納稅籌劃的實踐性，著重培養(yǎng)學生的應用能力。本教材共有120多個納稅籌劃案例，通過對這些案例的精講，讓學生較快地把握納稅籌劃的精髓和思想。
六、配有大量的課后習題
本教材的課后習題包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題及案例題等幾種題型，讓學生通過練習來更好地理解、掌握所學知識。
七、配套的教學資源豐富
本教材配有PPT授課課件、課后習題答案電子版和模擬試題A、B卷。
八、創(chuàng)建教材專用QQ群和郵箱，提供互動、交流的空間
作者創(chuàng)建教材專用QQ群和郵箱，供任課教師與作者互動、交流。
在本教材出版過程中，得到了北京交通大學出版社吳嫦娥編輯及相關工作人員的大力支持與幫助，在此表示特別的感謝。作者在撰寫本教材的過程中，參考、借鑒了大量本學科相關著作、教材與論文，在此向其作者表示由衷的感謝。由于本人水平所限，本教材定會存在不當之處，竭誠歡迎廣大讀者批評指正。若有意見、建議或指正，請發(fā)送至作者郵箱，郵箱地址是：nashuichouhua@126.com。本教材任課教師專用QQ群號是：640296287（僅供任課老師申請加入，申請加入時，請說明單位、姓名）。
同時，作者發(fā)現(xiàn)本人前期成果有的已被個別人員抄襲、剽竊。在此特別鄭重聲明，本教材內(nèi)容及本人其他相關成果是經(jīng)作者用心撰寫而成的，嚴禁任何人對其進行抄襲、剽竊，否則作者本人將聯(lián)同出版社對其追究法律責任。
為方便教學，本教材配有的PPT授課課件、課后習題答案電子版和模擬試題A、B卷，可提供給為學生統(tǒng)一訂購教材的學校任課教師。任課教師需要通過電子郵件發(fā)送工作單位、姓名、教材名稱、學生用書量等信息，出版社經(jīng)過核實后提供（郵箱地址：cewu@bjtu.edu.cn）。
作者2024年6月
第1篇納稅籌劃認知
第1章納稅籌劃概述1
1.1納稅籌劃的含義與特征1
1.2納稅籌劃的目標3
1.3納稅籌劃的主要形式6
1.4納稅籌劃相關概念辨析7
1.5納稅籌劃的成本與收益8
1.6納稅籌劃的方法11
1.7納稅籌劃的步驟13
關鍵詞15
能力訓練15
第2章納稅籌劃的風險及其防范19
2.1納稅籌劃風險的含義與特征19
2.2納稅籌劃風險的類型21
2.3納稅籌劃風險產(chǎn)生的原因23
2.4納稅籌劃風險的防范措施25
關鍵詞26
能力訓練26
第2篇納稅人不同稅種下的納稅籌劃
第3章增值稅的納稅籌劃29
3.1增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃30
3.2供應商增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃38
3.3分別核算的納稅籌劃42
3.4折扣方式選擇的納稅籌劃43
3.5分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃48
3.6存貨非正常損失的納稅籌劃49
3.7增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃51
3.8一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)
或者不動產(chǎn)的納稅籌劃53
3.9避免零申報、負申報的納稅籌劃54
3.10延期納稅的納稅籌劃55
3.11增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅籌劃56
3.12全面營改增后兼營行為的納稅籌劃59
3.13全面營改增后混合銷售行為的納稅籌劃60
3.14全面營改增后變小規(guī)模納稅人為一般納稅人的納稅籌劃61
3.15全面營改增后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃62
3.16全面營改增后餐飲服務和住宿服務相互轉化的納稅籌劃64
3.17全面營改增后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃65
3.18全面營改增后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃67
3.19全面營改增后固定資產(chǎn)購置時機選擇的納稅籌劃68
3.20全面營改增后自然人辦理稅務登記的納稅籌劃69
關鍵詞72
能力訓練72
第4章消費稅的納稅籌劃77
4.1降低價格的納稅籌劃77
4.2通過先銷售來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃78
4.3通過設立銷售公司來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃79
4.4成套消費品的納稅籌劃80
4.5酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃81
4.6白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃83
4.7規(guī)避消費稅的納稅籌劃86
4.8手表起征點納稅籌劃87
4.9自產(chǎn)自用應稅消費品的納稅籌劃89
4.10延期納稅的納稅籌劃90
關鍵詞91
能力訓練91
第5章企業(yè)所得稅的納稅籌劃97
5.1企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃97
5.2將大企業(yè)分立為小企業(yè)的納稅籌劃99
5.3加大稅前扣除金額的納稅籌劃100
5.4固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃101
5.5利用小型微利企業(yè)低稅率政策的納稅籌劃102
5.6無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃104
5.7業(yè)務招待費的納稅籌劃105
5.8創(chuàng)造條件成為國家重點扶持的高新技術企業(yè)的納稅籌劃107
5.9技術轉讓所得的納稅籌劃108
5.10招聘殘疾人員的納稅籌劃109
5.11企業(yè)捐贈的納稅籌劃110
5.12企業(yè)所得稅核定征收的納稅籌劃111
關鍵詞112
能力訓練112
第6章個人所得稅的納稅籌劃116
6.1個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃116
6.2居民個人按年均衡綜合所得的納稅籌劃118
6.3居民個人子女教育專項附加扣除方式選擇的納稅籌劃120
6.4合理選擇組織形式的納稅籌劃121
6.5非居民個人增加取得勞務報酬所得次數(shù)的納稅籌劃123
6.6非居民個人費用轉移的納稅籌劃125
6.7非居民個人工資、薪金所得與勞務報酬所得相互轉換的納稅籌劃126
6.8居民個人股東取得紅利與工資、薪金選擇的納稅籌劃127
6.9偶然所得臨界點的納稅籌劃130
6.10個人捐贈的納稅籌劃131
關鍵詞134
能力訓練134
第7章其他稅種的納稅籌劃139
7.1關稅的納稅籌劃139
7.2城市維護建設稅的納稅籌劃145
7.3資源稅的納稅籌劃147
7.4土地增值稅的納稅籌劃149
7.5城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃151
7.6房產(chǎn)稅的納稅籌劃153
7.7車船稅的納稅籌劃156
7.8車輛購置稅的納稅籌劃158
7.9印花稅的納稅籌劃160
7.10契稅的納稅籌劃164
關鍵詞166
能力訓練166
第3篇納稅人不同業(yè)務流程下的納稅籌劃
第8章企業(yè)創(chuàng)建設立中的納稅籌劃171
8.1一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的納稅籌劃171
8.2國家重點扶持的高新技術企業(yè)注冊地點選擇的納稅籌劃173
8.3利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃174
8.4企業(yè)設立時組織形式選擇的納稅籌劃175
8.5企業(yè)擴張時組織形式選擇的納稅籌劃177
關鍵詞178
能力訓練178
第9章企業(yè)投資融資中的納稅籌劃181
9.1投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃181
9.2直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃182
9.3房產(chǎn)投資方式選擇的納稅籌劃183
9.4融資結構的納稅籌劃184
9.5企業(yè)向股東籌資的納稅籌劃185
關鍵詞188
能力訓練188
第10章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃191
10.1采購對象選擇的納稅籌劃191
10.2采購運費選擇的納稅籌劃192
10.3采購時間選擇的納稅籌劃195
10.4存貨計價方法選擇的納稅籌劃196
10.5固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃198
10.6還本銷售中的納稅籌劃199
10.7折扣銷售的納稅籌劃201
10.8實物折扣的納稅籌劃202
10.9返還現(xiàn)金的納稅籌劃203
10.10銷售折扣的納稅籌劃205
關鍵詞206
能力訓練206
第11章企業(yè)成果分配中的納稅籌劃210
11.1境外投資利潤分配的納稅籌劃210
11.2虧損彌補的納稅籌劃211
11.3企業(yè)轉讓股票時機選擇的納稅籌劃213
11.4個人轉讓股票時機選擇的納稅籌劃214
關鍵詞215
能力訓練215
第12章企業(yè)產(chǎn)權重組中的納稅籌劃217
12.1通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃217
12.2通過合并來抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃218
12.3通過合并變銷售行為為轉讓企業(yè)產(chǎn)權的納稅籌劃219
12.4通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃221
12.5通過分立變混合銷售行為為兩種單一行為的納稅籌劃222
12.6通過設立銷售公司的納稅籌劃223
12.7企業(yè)清算的納稅籌劃224
關鍵詞226
能力訓練226
第4篇納稅籌劃前沿
第13章企業(yè)簽訂合同中的納稅籌劃229
13.1避免陷入合同稅收陷阱的納稅籌劃229
13.2簽訂分期收款合同的納稅籌劃231
13.3改變合同性質的納稅籌劃232
13.4改變合同中租金支付方式的納稅籌劃233
關鍵詞235
能力訓練235
第14章現(xiàn)金凈流量法在納稅籌劃決策中的應用237
14.1納稅籌劃決策中的公式模型237
14.2現(xiàn)金凈流量法在增值稅納稅人身份選擇納稅籌劃中的應用241
14.3現(xiàn)金凈流量法在供應商增值稅納稅人身份選擇納稅籌劃中的應用245
關鍵詞249
能力訓練249
第15章納稅籌劃的風險管理研究251
15.1納稅籌劃風險管理的流程框架251
15.2納稅籌劃風險管理的準備252
15.3納稅籌劃風險管理的實施254
15.4納稅籌劃風險管理的監(jiān)控268
15.5我國企業(yè)納稅籌劃風險管理當前存在的問題270
15.6改進我國企業(yè)納稅籌劃風險管理的措施271
關鍵詞273
能力訓練273
附錄A貨幣時間價值系數(shù)表276
參考文獻284
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