本書內(nèi)容主要分為兩個(gè)板塊：法律合規(guī)和財(cái)稅合規(guī)，共七章內(nèi)容。第一章主要介紹了股權(quán)激勵(lì)制度設(shè)計(jì)在境內(nèi)外的歷史淵源，回顧了其理論基礎(chǔ)，從公司治理和公司管理的雙重視角分析了股權(quán)激勵(lì)的功能。第二章從公司治理角度對實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)注意的核心問題進(jìn)行了討論，主要涉及：大股東控制權(quán)、股權(quán)激勵(lì)對公司治理的影響以及股權(quán)激勵(lì)在新時(shí)代背景下的發(fā)展趨勢等問題。第三章從公司管理角度對實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的核心要點(diǎn)進(jìn)行了分析，主要涉及：股權(quán)激勵(lì)對企業(yè)管理的制度價(jià)值、從管理角度需要關(guān)注的15個(gè)實(shí)操要點(diǎn)等。第四章對如何合規(guī)地實(shí)施股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行了全面論述，包括人力資源作為出資方式的法律考量、股權(quán)激勵(lì)與非法集資的辨析、境內(nèi)非上市公司/境內(nèi)上市公司/國有公司/赴境外上市公司等不同類型的主體在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)過程中應(yīng)該關(guān)注的要點(diǎn)等，對設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)方案的常見法律問題進(jìn)行了全方位的拆解，并提出了針對性的解決方案。第五章討論了股權(quán)激勵(lì)涉及的股份支付這一核心會(huì)計(jì)處理問題，對股份支付的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量原則、公允價(jià)值確認(rèn)、股票期權(quán)和限制性股票這兩種常見的股權(quán)激勵(lì)工具如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理等問題，進(jìn)行了詳細(xì)分析。第六章專門關(guān)注股權(quán)激勵(lì)的中國境內(nèi)稅務(wù)處理，對上市公司和非上市公司兩類主體分別探討了稅務(wù)處理的相關(guān)細(xì)節(jié)，并就股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)報(bào)備、如何利用稅收優(yōu)惠政策等問題進(jìn)行了詳細(xì)討論。第七章專門關(guān)注股權(quán)激勵(lì)的境外個(gè)稅處理，重點(diǎn)展示了美國、英國、澳大利亞、新加坡四個(gè)國家實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的常用工具，并分別就其個(gè)稅處理進(jìn)行了討論。
理論 案例 實(shí)操
法律實(shí)務(wù)專家 財(cái)稅專家
法律合規(guī) 財(cái)稅合規(guī)
公司治理 公司管理
160個(gè)核心問題
于強(qiáng)偉，山東濰坊人，執(zhí)業(yè)律師，法學(xué)博士。多年來深耕公司股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、股權(quán)激勵(lì)、股權(quán)信托以及股權(quán)投融資等事務(wù)，主導(dǎo)或參與了大量境內(nèi)A股上市、境外紅籌上市、股權(quán)重組與公司并購等法律事務(wù)，在公司股權(quán)領(lǐng)域擁有近二十年的法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。近年來，也在家族財(cái)富傳承/家族信托、企業(yè)數(shù)據(jù)合規(guī)/數(shù)據(jù)信托等方面進(jìn)行了大量的業(yè)務(wù)實(shí)踐。擅長運(yùn)用專業(yè)知識(shí)為公司創(chuàng)業(yè)、企業(yè)資本運(yùn)作、股權(quán)管理以及數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理（數(shù)據(jù)交易）等提供全方位、多角度的整體解決方案。近期出版了《股權(quán)架構(gòu)解決之道》（法律出版社2019年出版）、《股權(quán)投融資交易結(jié)構(gòu)：設(shè)計(jì)要點(diǎn)與體系化考量》（法律出版社2020年出版）等著作。
曹煒，重慶人，普華永道人才與稅務(wù)咨詢部合伙人，美國注冊稅務(wù)師，國際信托與資產(chǎn)規(guī)劃學(xué)會(huì)成員。她在眾多知名企業(yè)的稅務(wù)咨詢和合規(guī)項(xiàng)目中起到了主導(dǎo)和參與的重要角色，并在跨境股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、員工個(gè)人稅務(wù)系統(tǒng)管理、薪酬制度設(shè)計(jì)、雙重征稅領(lǐng)域等方面積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，為中外籍員工的稅務(wù)規(guī)劃和管理提供了寶貴的意見。此外，她還專注于中國、美國及其他國家個(gè)人所得稅、家庭跨境稅務(wù)規(guī)劃、家庭傳承和家族信托等領(lǐng)域的研究和咨詢，涵蓋了從初創(chuàng)公司到境內(nèi)外上市的各個(gè)階段，為眾多創(chuàng)始人、股東、高管和員工提供了深入的支持和指導(dǎo)。曹煒的專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)使她成為企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)規(guī)劃領(lǐng)域的杰出專家。
第一章 綜述
一、股權(quán)激勵(lì)簡史
1.境內(nèi)簡史
2.境外簡史
二、股權(quán)激勵(lì)的理論基礎(chǔ)
1.人力資本理論
2.委托代理理論
3.激勵(lì)相容理論
三、股權(quán)激勵(lì)承載公司治理和公司管理的雙重職能
1.公司治理和公司管理的角色定位
2.股權(quán)激勵(lì)如何鏈接公司治理和公司管理
四、在爭議中前行兼評(píng)巴菲特對股權(quán)激勵(lì)的認(rèn)識(shí)
1.巴菲特為什么不完全贊成實(shí)施股權(quán)激勵(lì)
2.怎樣做才能充分發(fā)揮股權(quán)激勵(lì)的最佳效果
第二章 公司治理角度的股權(quán)激勵(lì)
一、大股東控制權(quán)是實(shí)施股權(quán)激勵(lì)首要考慮的問題
1.實(shí)施股權(quán)激勵(lì)對公司控制權(quán)有何影響
2.實(shí)施股權(quán)激勵(lì)過程中如何保證大股東或?qū)嶋H控制人的控制權(quán)穩(wěn)定
二、股權(quán)激勵(lì)與公司治理共生共榮
1.股權(quán)激勵(lì)對公司治理的深刻影響
2.公司治理過程中實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)關(guān)注什么問題
三、公司治理在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下的發(fā)展趨勢
1.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離在當(dāng)今新經(jīng)濟(jì)背景下的變化
2.事業(yè)合伙人機(jī)制給我們帶來的反思
第三章 公司管理角度的股權(quán)激勵(lì)
一、股權(quán)激勵(lì)帶來的企業(yè)管理價(jià)值
1.能夠滿足企業(yè)戰(zhàn)略管理需求
2.有助于打造共贏分享的企業(yè)文化
3.能夠提升員工滿意度
4.能夠優(yōu)化企業(yè)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)氛圍
5.融智：留住及引進(jìn)人才
6.助力公司業(yè)績提升
二、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)從管理角度應(yīng)當(dāng)注意的問題
1.什么時(shí)機(jī)適合實(shí)施股權(quán)激勵(lì)
2.不同階段企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)關(guān)注什么問題
3.股權(quán)激勵(lì)適合向哪類員工實(shí)施
4.股權(quán)激勵(lì)是否有必要全員實(shí)施
5.股權(quán)激勵(lì)是否可以適用于外部伙伴
6.股權(quán)激勵(lì)的授予節(jié)奏應(yīng)當(dāng)如何把握
7.股權(quán)激勵(lì)對激勵(lì)對象有什么效應(yīng)
8.如何確定激勵(lì)對象的資格
9.如何對激勵(lì)對象進(jìn)行考核
10.股權(quán)激勵(lì)常用的考核指標(biāo)是什么
11.如何確定每一位激勵(lì)對象的激勵(lì)數(shù)量
12.股權(quán)激勵(lì)一般確定多大比例作為期權(quán)池
13.股權(quán)激勵(lì)中激勵(lì)對象是否應(yīng)當(dāng)出資
14.股權(quán)激勵(lì)成功的關(guān)鍵在于投其所好
15.股權(quán)激勵(lì)如何防止產(chǎn)生懶人
第四章 股權(quán)激勵(lì)的法律合規(guī)問題
一、人力資源作為出資方式的法律考量
1.人力資源與人力資本的概念區(qū)分
2.有關(guān)人力資源出資的立法類型
3.我國《公司法》規(guī)定的出資形式及其演變
4.人力資源出資作為股權(quán)激勵(lì)的基礎(chǔ)具備充分的理由
二、股權(quán)激勵(lì)與非法集資的辨析
1.股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施謹(jǐn)防以合法形式掩蓋非法目的
2.非法集資的表現(xiàn)形式及刑法規(guī)制
三、制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案要考慮的問題境內(nèi)非上市公司
1.股權(quán)激勵(lì)的再認(rèn)識(shí)
2.股權(quán)激勵(lì)通常采用什么模式
3.股權(quán)激勵(lì)所需要兌現(xiàn)的股票從哪里獲取
4.股權(quán)激勵(lì)通常采用什么工具
5.股票期權(quán)應(yīng)用中應(yīng)注意什么問題
6.限制性股票應(yīng)用中應(yīng)注意什么問題
7.虛擬股票應(yīng)用中應(yīng)注意什么問題
8.業(yè)績股票應(yīng)用中應(yīng)注意什么問題
9.干股到底具有哪些權(quán)利
10.如何確定股權(quán)激勵(lì)的持股路徑
11.如何確定股權(quán)激勵(lì)的授予價(jià)格
12.如何確定股權(quán)激勵(lì)的持股主體
13.采用個(gè)人直接持股有哪些利弊
14.采用有限合伙持股有哪些利弊
15.采用有限責(zé)任公司持股有哪些利弊
16.采用金融產(chǎn)品持股
17.股權(quán)激勵(lì)的價(jià)值預(yù)期如何進(jìn)行管理
18.公司融資時(shí)外部投資人對股權(quán)激勵(lì)的預(yù)期
19.期權(quán)能夠流通嗎
20.激勵(lì)對象離職后是否還可以繼續(xù)持有激勵(lì)股權(quán)或期權(quán)
21.激勵(lì)對象無過錯(cuò)離職后期權(quán)如何處理
22.激勵(lì)對象有過錯(cuò)離職后期權(quán)如何處理
23.激勵(lì)對象主動(dòng)辭職后期權(quán)如何處理
24.激勵(lì)對象離職后違約期權(quán)如何處理
25.代持在股權(quán)激勵(lì)中有何影響
26.如何確定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的退出機(jī)制
27.制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的程序性要求是什么
28.關(guān)于200人紅線在何種情況下可以突破
四、制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案要考慮的問題境內(nèi)上市公司
1.股權(quán)激勵(lì)的股權(quán)總量和個(gè)量有什么要求
2.哪類人不得成為股權(quán)激勵(lì)對象
3.股權(quán)激勵(lì)所需要兌現(xiàn)的股票從哪里獲取
4.公司能夠?yàn)榧?lì)對象提供資金支持嗎
5.股票期權(quán)應(yīng)用中應(yīng)注意什么問題
6.限制性股票應(yīng)用中應(yīng)注意什么問題
7.首發(fā)申報(bào)前擬上市公司實(shí)施的員工持股計(jì)劃應(yīng)當(dāng)符合哪些要求
8.首發(fā)申報(bào)前擬上市公司員工持股計(jì)劃如何計(jì)算股東人數(shù)
9.首發(fā)申報(bào)前實(shí)施員工持股計(jì)劃的信息披露要求及中介機(jī)構(gòu)核查要點(diǎn)
10.首發(fā)前制訂且上市后實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)滿足哪些披露要求
11.首發(fā)前制訂且上市后實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃發(fā)行人信息的披露和中介機(jī)構(gòu)核查應(yīng)滿足哪些要求
12.制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的程序性要求是什么
13.上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃通常需要律師出具哪些類型的法律意見書
五、制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案要考慮的問題國有公司
1.實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的國有公司應(yīng)當(dāng)具備什么條件
2.激勵(lì)對象范圍有何特殊要求
3.股權(quán)激勵(lì)的持股比例有何特殊規(guī)則
4.股權(quán)激勵(lì)對象不在公司任職時(shí)獲授的激勵(lì)權(quán)益如何處理
5.員工參與股權(quán)激勵(lì)的出資要求和入股價(jià)格是什么
6.員工持股產(chǎn)生的股權(quán)激勵(lì)收益在管理上有什么限制
7.員工股權(quán)持股路徑及其管理的要求是什么
8.制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的程序性要求是什么
六、制訂和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案要考慮的問題赴境外上市公司
1.為什么赴境外上市的公司多數(shù)都實(shí)施股權(quán)激勵(lì)
2.境外股權(quán)激勵(lì)的常用激勵(lì)工具是什么
3.激勵(lì)對象在數(shù)量上有無限制
4.境外股權(quán)激勵(lì)的持股路徑通常怎樣確定
5.同股不同權(quán)在港股和美股市場中的差異
6.怎樣申請外管37號(hào)文登記及對股權(quán)激勵(lì)有何影響
7.怎樣申請外管7號(hào)文登記及對股權(quán)激勵(lì)有何影響
第五章 股份支付的會(huì)計(jì)處理問題
一、股份支付概述
1.什么是股份支付
2.股份支付有哪些特征
3.股份支付的適用范圍
4.股份支付交易的分類
5.股份支付涉及的環(huán)節(jié)
二、授予日
1.什么是授予日
2.獲得批準(zhǔn)與達(dá)成一致
三、授予條件
1.條件的分類
2.非可行權(quán)條件
3.可行權(quán)條件
四、股份支付的確認(rèn)和計(jì)量原則
1.以權(quán)益結(jié)算的股份支付的確認(rèn)和計(jì)量
2.以權(quán)益結(jié)算的股份支付的攤銷
3.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的確認(rèn)和計(jì)量
4.權(quán)益結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的對比
五、公允價(jià)值
1.股份（通常為限制性股票）的公允價(jià)值
2.股票期權(quán)的公允價(jià)值
六、股份支付的會(huì)計(jì)處理
1.限制性股票的會(huì)計(jì)處理
2.股票期權(quán)的會(huì)計(jì)處理
七、披露要求
第六章 股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理中國稅
一、上市公司股權(quán)激勵(lì)稅務(wù)處理
1.股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅相關(guān)的基本要素
2.股票期權(quán)的稅務(wù)處理
3.限制性股票的稅務(wù)處理
4.股票增值權(quán)的稅務(wù)處理
5.股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的稅務(wù)處理
6.非居民股權(quán)激勵(lì)收入的稅務(wù)處理
7.股權(quán)激勵(lì)延期納稅
8.上市公司股權(quán)激勵(lì)稅收征管
9.轉(zhuǎn)讓上市公司股票和股息紅利的個(gè)稅處理
10.上市公司股權(quán)激勵(lì)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理
11.稅會(huì)差異
二、非上市公司股權(quán)激勵(lì)稅務(wù)處理
1.遞延納稅的適用股權(quán)激勵(lì)形式
2.遞延納稅的7大條件
3.非上市公司的股權(quán)價(jià)值確認(rèn)
4.非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的持股模式
5.非上市公司股權(quán)激勵(lì)稅收征管
三、股權(quán)激勵(lì)的報(bào)備及申報(bào)管理匯總
四、其他股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠政策
第七章 股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理境外稅
一、美國常用股權(quán)激勵(lì)工具與個(gè)稅處理
1.員工的權(quán)益類薪酬
2.股票期權(quán)的類型
3.激勵(lì)型股票期權(quán)
4.非合格股票期權(quán)與非法定股票期權(quán)
5.限制性股票單位
6.限制性股票
7.業(yè)績股票
8.員工股票購買計(jì)劃
9.關(guān)于409A條款
二、澳大利亞雇員股票計(jì)劃與個(gè)稅處理
1.澳大利亞雇員股票計(jì)劃
2.年度豁免優(yōu)惠方案
3.遞延納稅優(yōu)惠方案
4.初創(chuàng)公司特別稅收待遇
5.股票期權(quán)計(jì)劃
6.限制性股票計(jì)劃
三、英國股權(quán)激勵(lì)工具與個(gè)稅處理
1.英國雇員股票計(jì)劃
2.股份激勵(lì)計(jì)劃
3.賺取即存
4.公司股份期權(quán)計(jì)劃
5.企業(yè)管理激勵(lì)
6.員工所有權(quán)信托
7.長期激勵(lì)計(jì)劃
四、新加坡股權(quán)激勵(lì)工具與個(gè)稅處理
1.員工股票期權(quán)計(jì)劃
2.員工持股計(jì)劃
3.遞延納稅計(jì)劃
4.外籍員工與新加坡永久居民
5.股權(quán)薪酬激勵(lì)計(jì)劃
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