目錄

第1篇　內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)

第1章 內(nèi)部審計概述

1.1根據(jù)內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展歷程得出的結(jié)論和啟示 1

1.2內(nèi)部審計的概念、特征、職能與作用 3

1.2.1內(nèi)部審計的概念 3

1.2.2內(nèi)部審計的特征 3

1.2.3內(nèi)部審計的職能 5

1.2.4內(nèi)部審計的作用 6

第2章 內(nèi)部審計的準(zhǔn)則

2.1內(nèi)部審計準(zhǔn)則概述 8

2.1.1內(nèi)部審計準(zhǔn)則的含義 8

2.1.2內(nèi)部審計準(zhǔn)則的作用 8

2.2國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則 10

2.2.1國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系及演變過程 10

2.2.2《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》的內(nèi)容 10

2.3中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則 12

2.3.1中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的框架 12

2.3.2中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的具體內(nèi)容 13

第3章 內(nèi)部審計的職業(yè)道德規(guī)范

3.1內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范概述 18

3.1.1內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義 18

3.1.2內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機制 19

3.1.3內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用 19

3.1.4內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架與基本原則 20

3.2內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的具體內(nèi)容 22

3.2.1國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的職業(yè)道德規(guī)范 23

3.2.2中國內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 24

第4章 內(nèi)部審計的機構(gòu)與人員設(shè)置

4.1內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置與模式 27

4.1.1內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置原則 27

4.1.2內(nèi)部審計機構(gòu)常見設(shè)置模式 28

4.1.3集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)管理模式 31

4.2內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé) 32

4.3內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力 33

4.3.1執(zhí)業(yè)技能體系 33

4.3.2職業(yè)知識體系 34

第2篇　內(nèi)部審計作業(yè)流程

第5章 準(zhǔn)備階段

5.1確定審計項目 36

5.1.1項目來源 36

5.1.2內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限 36

5.1.3項目綜合評估 37

5.1.4項目啟動 39

5.2初步了解被審計單位 39

5.2.1審前調(diào)查 39

5.2.2編制檢查清單和設(shè)計調(diào)查問卷 40

5.2.3面談 40

5.2.4穿行測試 41

5.3風(fēng)險評估 42

5.3.1風(fēng)險評估的考慮因素 42

5.3.2風(fēng)險評估總結(jié) 42

5.3.3風(fēng)險評估的要點 42

5.3.4風(fēng)險評估過程中應(yīng)采用的審計程序 43

5.3.5風(fēng)險控制矩陣 43

5.4確定審計目標(biāo)和審計范圍 44

5.5確認(rèn)評價標(biāo)準(zhǔn)和審計資源 45

5.5.1確認(rèn)業(yè)務(wù)的評價標(biāo)準(zhǔn) 45

5.5.2確認(rèn)所需的審計資源 45

5.6制定項目審計方案 45

5.6.1審計方案內(nèi)容 45

5.6.2審計方案模板 46

5.7發(fā)送審計通知書 46

5.7.1審計通知書的內(nèi)容 46

5.7.2審計通知書的編制及發(fā)送要求 47

5.7.3審計通知書模板 47

第6章 實施階段

6.1開展現(xiàn)場工作 49

6.1.1現(xiàn)場進點會 49

6.1.2索取、收集必要的資源 50

6.1.3現(xiàn)場觀察 50

6.2內(nèi)部控制有效性測試 51

6.2.1了解內(nèi)部控制 51

6.2.2測試內(nèi)部控制 51

6.2.3調(diào)整審計方案或擴大測試 52

6.3實施審計測試程序 52

6.3.1收集、鑒定審計證據(jù) 52

6.3.2審計證據(jù)的獲取與處理 55

6.3.3符合性測試與實質(zhì)性測試 57

6.4審計工作底稿的編制和復(fù)核 59

6.4.1審計工作底稿的編制 59

6.4.2審計工作底稿的復(fù)核 60

6.5小結(jié)會、撤點會及總結(jié)與考核 61

6.5.1小結(jié)會 61

6.5.2撤點會 62

6.5.3總結(jié)與考核 62

第7章 報告階段

7.1審計中期報告 64

7.1.1向主管審計師匯報測試結(jié)果 64

7.1.2中期報告 64

7.2審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議 65

7.2.1審計發(fā)現(xiàn) 65

7.2.2審計結(jié)論 65

7.2.3審計建議 65

7.3審計結(jié)果溝通 66

7.3.1結(jié)果溝通的概念 66

7.3.2結(jié)果溝通的目的和作用 66

7.3.3結(jié)果溝通的形式 67

7.3.4結(jié)果溝通的內(nèi)容、時間和記錄 67

7.3.5結(jié)果溝通的對象和方法 68

7.4撰寫審計報告 68

7.4.1審計報告的定義和作用 68

7.4.2審計報告的編制要求 69

7.4.3審計報告的內(nèi)容 69

7.4.4審計報告注意事項 71

7.5審計報告的復(fù)核與報送 72

7.5.1審計報告的復(fù)核 72

7.5.2審計報告定稿 73

7.5.3形成審計意見 75

7.5.4審計報告發(fā)送及存檔 76

第8章 后續(xù)審計跟蹤階段

8.1整改情況調(diào)查 77

8.1.1發(fā)送整改通知書 77

8.1.2審計整改調(diào)查 78

8.2后續(xù)審計 81

8.2.1編制后續(xù)審計方案 81

8.2.2后續(xù)審計程序 81

8.2.3后續(xù)審計報告 82

8.3審計文件材料的整理歸檔 84

8.3.1審計檔案的內(nèi)容和整理 84

8.3.2審計檔案歸檔注意事項 85

8.3.3審計檔案保管期限及借閱 85

8.4審計成果利用 86

8.4.1整改落實 86

8.4.2審計情況通報 86

8.4.3責(zé)任追究 86

8.4.4移送 87

8.4.5結(jié)果公告 87

8.4.6考核評優(yōu) 87

8.4.7人事任免 87

第3篇　內(nèi)部審計技術(shù)與方法

第9章 審計證據(jù)

9.1審計證據(jù)概述 88

9.1.1審計取證的相關(guān)概念 88

9.1.2審計證據(jù)的類型 89

9.1.3審計證據(jù)的特性 90

9.2審計證據(jù)的獲取方法 94

第10章 抽樣技術(shù)

10.1審計抽樣概述 98

10.1.1審計抽樣的概念 98

10.1.2審計抽樣的方法 98

10.2內(nèi)部審計抽樣的基本流程 99

10.2.1樣本設(shè)計階段 99

10.2.2樣本選取階段 101

10.2.3對樣本實行審計程序 103

10.2.4樣本結(jié)果評價階段 104

10.3屬性抽樣審計 106

10.3.1屬性抽樣審計的概念 106

10.3.2屬性抽樣審計的基本步驟 106

10.3.3三種屬性抽樣審計的比較 108

10.4變量抽樣審計 109

10.4.1變量抽樣審計的概念 109

10.4.2變量抽樣審計的分類 109

第11章 分析性技術(shù)

11.1分析性技術(shù)概述 111

11.1.1分析性技術(shù)的概念 111

11.1.2分析性技術(shù)的特點 111

11.1.3分析性技術(shù)的作用 112

11.2分析性技術(shù)方法 112

11.2.1趨勢分析法 112

11.2.2比較分析法 112

11.2.3比率分析法 113

11.2.4回歸分析法 114

11.2.5模型分析法 114

11.3分析性技術(shù)的實際應(yīng)用 114

11.3.1分析性技術(shù)的關(guān)鍵 114

11.3.2分析性技術(shù)在內(nèi)部審計各階段的應(yīng)用 115

第12章 內(nèi)部審計工作底稿

12.1內(nèi)部審計工作底稿概述 117

12.1.1內(nèi)部審計工作底稿的含義 117

12.1.2內(nèi)部審計工作底稿的編制目的 117

12.1.3內(nèi)部審計工作底稿的編制要求 117

12.1.4內(nèi)部審計工作底稿的存在形式、常包括的內(nèi)容和不包括的內(nèi)容 118

12.2內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍 119

12.2.1確定內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍時需考慮的因素 119

12.2.2內(nèi)部審計工作底稿的要素 120

12.3內(nèi)部審計工作底稿的歸檔 124

12.3.1內(nèi)部審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì) 124

12.3.2審計檔案的結(jié)構(gòu) 124

12.3.3內(nèi)部審計工作底稿歸檔后的變動 125

12.3.4內(nèi)部審計工作底稿的保存期限 126

第4篇　基礎(chǔ)內(nèi)部審計實務(wù)

第13章 企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計

13.1銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計 128

13.1.1銷售與收款循環(huán)的特點 128

13.1.2銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 132

13.1.3銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計 136

13.1.4銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 143

13.2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計 156

13.2.1采購與付款循環(huán)的特點 156

13.2.2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 159

13.2.3采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計 161

13.2.4采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 164

13.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計 177

13.3.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點 177

13.3.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 179

13.3.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計 182

13.3.4生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 190

13.4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計 192

13.4.1投資與籌資循環(huán)的特點 192

13.4.2投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制 195

13.4.3投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計 199

13.4.4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹 201

13.5貨幣資金的內(nèi)部審計 209

13.5.1貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)概述 209

13.5.2貨幣資金內(nèi)部控制及其測試 210

13.5.3庫存現(xiàn)金審計 213

13.5.4銀行存款和其他貨幣資金審計 217

13.5.5貨幣資金的內(nèi)部審計案例 225

第14章 建設(shè)項目內(nèi)部審計

14.1建設(shè)項目審計概述 229

14.1.1建設(shè)項目審計的含義 229

14.1.2建設(shè)項目審計的特點 230

14.1.3建設(shè)項目審計的方法 232

14.2建設(shè)項目審計的內(nèi)容 238

14.2.1開工前審計 238

14.2.2在建項目審計 239

14.2.3竣工決算審計 242

14.3建設(shè)項目審計的要點 242

14.3.1聘用專業(yè)人員的風(fēng)險和質(zhì)量控制 242

14.3.2跟蹤審計方式的選擇 243

14.3.3跟蹤審計中審計責(zé)任和管理責(zé)任的區(qū)分 244

14.3.4不同承包合同形式下的造價審計重點 244

14.4建設(shè)項目審計案例介紹 245

14.4.1某科研所綜合樓建設(shè)項目審計案例 245

14.4.2 Y公司員工宿舍建設(shè)項目審計案例 249

第5篇　按目標(biāo)分類的內(nèi)部審計實務(wù)指南

第15章 合規(guī)性審計

15.1舞弊審計 254

15.1.1舞弊審計概述 254

15.1.2舞弊審計的內(nèi)容 254

15.1.3舞弊審計的方法 258

15.1.4舞弊審計的案例介紹 259

15.2內(nèi)部控制審計 262

15.2.1內(nèi)部控制審計概述 262

15.2.2內(nèi)部控制審計的內(nèi)容 263

15.2.3內(nèi)部控制審計的方法 267

15.2.4內(nèi)部控制審計的案例介紹 269

15.3合同審計 284

15.3.1合同審計概述 284

15.3.2合同審計的內(nèi)容 284

15.3.3合同審計程序 286

15.3.4合同審計的方法 287

15.3.5合同審計中應(yīng)注意的問題 288

15.3.6合同審計的案例介紹 289



第16章 保證性審計

16.1風(fēng)險管理審計 295

16.1.1風(fēng)險管理審計概述 295

16.1.2風(fēng)險管理審計的內(nèi)容 296

16.1.3風(fēng)險管理審計的程序 301

16.1.4風(fēng)險管理審計的方法 302

16.1.5風(fēng)險管理審計要點 304

16.1.6風(fēng)險管理審計的案例介紹 305

16.2財務(wù)審計 313

16.2.1財務(wù)審計概述 313

16.2.2財務(wù)審計的內(nèi)容 313

16.2.3財務(wù)審計程序 314

16.2.4財務(wù)審計的方法 315

16.2.5財務(wù)審計要點 316

16.2.6財務(wù)審計的案例介紹 317

16.3信息系統(tǒng)審計 321

16.3.1信息系統(tǒng)審計概述 321

16.3.2信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容 323

16.3.3信息系統(tǒng)審計程序 324

16.3.4信息系統(tǒng)審計的方法 326

16.3.5信息系統(tǒng)審計的要點 327

第17章 績效達(dá)標(biāo)審計

17.1內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計 330

17.1.1內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計概述 330

17.1.2內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容 333

17.1.3內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計過程 336

17.1.4內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的方法 340

17.1.5內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計要點 346

17.1.6內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的案例介紹 347

17.2績效審計 355

17.2.1績效審計概述 355

17.2.2績效審計的內(nèi)容 359

17.2.3績效審計的過程 360

17.2.4績效審計的評價和方法 361

17.2.5績效審計的要點 364

17.2.6績效審計的案例介紹 365

第18章 績效提高審計

18.1職能管理審計 373

18.1.1職能管理審計概述 373

18.1.2職能管理審計內(nèi)容 374

18.1.3職能管理審計程序 376

18.1.4職能管理審計要點 376

18.1.5職能管理審計的案例介紹 377

18.2戰(zhàn)略審計 380

18.2.1戰(zhàn)略審計概述 380

18.2.2戰(zhàn)略審計內(nèi)容 381

18.2.3戰(zhàn)略審計程序 382

18.2.4戰(zhàn)略審計要點 384

18.2.5戰(zhàn)略審計的案例介紹 385

18.3治理審計 395

18.3.1治理審計概述 395

18.3.2治理審計內(nèi)容 397

18.3.3治理審計要點 401

18.4經(jīng)營決策審計 402

18.4.1經(jīng)營決策審計概述 402

18.4.2經(jīng)營決策審計內(nèi)容 404

18.4.3經(jīng)營決策審計要點 405

18.4.4經(jīng)營決策審計的案例介紹 405

第6篇　內(nèi)部審計管理

第19章 內(nèi)部審計部門管理

19.1內(nèi)部審計部門管理概述 409

19.1.1內(nèi)部審計部門管理的概念 409

19.1.2內(nèi)部審計部門管理的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn) 409

19.1.3內(nèi)部審計部門的權(quán)力與責(zé)任 410

19.2內(nèi)部審計部門計劃管理 410

19.2.1制訂年度審計計劃的基本要求 411

19.2.2制訂年度審計計劃的基本思路 411

19.2.3年度審計計劃的主要內(nèi)容 412

19.2.4制訂年度審計計劃應(yīng)考慮的重要因素 413

19.2.5內(nèi)部審計部門人員關(guān)系處理 415

19.2.6內(nèi)部審計制度建設(shè)及工作手冊編制 416

第20章 內(nèi)部審計項目管理

20.1內(nèi)部審計項目管理概述 422

20.1.1內(nèi)部審計項目管理目標(biāo) 422

20.1.2內(nèi)部審計項目管理的要素 422

20.1.3內(nèi)部審計項目管理的標(biāo)準(zhǔn)和手段 426

20.2項目運行管理 427

20.2.1內(nèi)部審計項目計劃管理 427

20.2.2內(nèi)部審計項目成本管理 427

20.2.3內(nèi)部審計項目現(xiàn)場管理 427

20.3內(nèi)部審計項目外包管理 429

20.3.1內(nèi)部審計項目外包服務(wù)的內(nèi)容 429

20.3.2內(nèi)部審計項目外包的形式 429

20.3.3內(nèi)部審計項目外包的優(yōu)勢和缺陷 429

20.3.4內(nèi)部審計項目外包的現(xiàn)實考慮 431

20.3.5加強對內(nèi)部審計項目外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管 431

第21章 內(nèi)部審計質(zhì)量控制

21.1內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述 432

21.1.1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性和目標(biāo) 432

21.1.2內(nèi)部審計質(zhì)量控制的范圍和措施 433

21.1.3內(nèi)部審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 433

21.2內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法 434

21.2.1內(nèi)部評估 434

21.2.2外部評估 435

21.3內(nèi)部審計質(zhì)量評估流程 436

21.3.1組建評估組 436

21.3.2編制評估方案 437

21.3.3召開進點會 438

21.3.4現(xiàn)場評估 438

21.3.5匯總評估結(jié)果 439

21.3.6召開出點會 440

21.3.7出具質(zhì)量評估報告 440

21.4內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀、問題及對策 440

21.4.1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題 440

21.4.2提高內(nèi)部審計質(zhì)量的具體對策 441

第22章 風(fēng)險評估

22.1風(fēng)險評估概述 443

22.1.1風(fēng)險評估的概念 443

22.1.2風(fēng)險評估的目的與作用 444

22.1.3風(fēng)險評估的方法 445

22.2風(fēng)險評估流程 448

22.2.1風(fēng)險識別 448

22.2.2風(fēng)險的分析與評價 451

22.2.3風(fēng)險應(yīng)對 454