《計算機系列教材：計算機審計實用教程》以“計算機審計”的方法為核心，立足審計實務(wù)應(yīng)用的需要，以豐富的案例為背景，由淺人深、循序漸進地介紹了計算機審計的基本流程、方法和技術(shù)，力圖使讀者掌握計算機審計的核心方法�！队嬎銠C系列教材：計算機審計實用教程》在滿足本科專業(yè)教學(xué)要求的同時，也能提高審計人員的計算機處理能力。
《計算機系列教材：計算機審計實用教程》共分為9章：第1章介紹計算機審計的基本概念和要素；第2章介紹計算機審前調(diào)查及進行審計現(xiàn)場VI-AN的構(gòu)建方法；第3章重點介紹數(shù)據(jù)采集中常見數(shù)據(jù)格式間的轉(zhuǎn)換、備份與恢復(fù)，例如使用SQL Server導(dǎo)入Oracle數(shù)據(jù)庫；第4章介紹計算機審計過程中對電子證據(jù)的處理方法；第5章介紹數(shù)據(jù)分析過程中確定分析目標(biāo)的方法；第6章介紹聯(lián)網(wǎng)審計的方法；第7章全面介紹信息安全審計中的系統(tǒng)控制檢查技術(shù)；第8章歸納介紹審計過程中常用的技術(shù)方法和工具；第9章以計算機審計中的新技術(shù)、新方法的運用為背景，詳細(xì)介紹計算機審計的實務(wù)方法。
《計算機系列教材：計算機審計實用教程》既可作為審計相關(guān)專業(yè)中IT審計領(lǐng)域的專業(yè)教材，也可作為專業(yè)審計人員的自學(xué)參考書。
《計算機系列教材：計算機審計實用教程》特色： 1．系統(tǒng)性強。適合作為計算機應(yīng)用或管理專業(yè)本科生和研究生的教材。 2．可操作性強。為計算機審計、信息系統(tǒng)審計、IT管理咨詢提供參考和方法�！ �3．針對性強。為企業(yè)管理人員、總會計師、內(nèi)部審計師、信息中心管理人員、審計人員和技術(shù)人員改進工作提供幫助�！ �4．觀點新穎。是IT技術(shù)與現(xiàn)代化審計技術(shù)的融合，為政府機關(guān)從事信息安全管理、經(jīng)濟管理、財政管理、審計、電子政務(wù)管理的人員提供幫助。
計算機審計是伴隨著計算機技術(shù)的應(yīng)用而產(chǎn)生，并伴隨著計算機技術(shù)的發(fā)展而普及的。首先，審計對象實現(xiàn)了管理的全面信息化，特別是財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化，其成為推進計算機審計產(chǎn)生和普及的最直接因素。其次，經(jīng)濟社會的發(fā)展、企業(yè)規(guī)模的擴大等都對審計本身提出了更高要求，形成了計算機審計發(fā)展的內(nèi)生動力。最后，以計算機技術(shù)為核心的信息技術(shù)的飛速發(fā)展，豐富了計算機審計的處理手段，使原來許多難以實現(xiàn)的事情成為可能，這些都加速了計算機審計的發(fā)展。
“審”重于行。當(dāng)前的計算機審計，首先要立足于應(yīng)用的研究。當(dāng)務(wù)之急，是要使廣大審計人員熟知計算機審計的基本概念和內(nèi)容，熟悉計算機審計的各種審計技術(shù)，尤其是要掌握運用計算審計的各種工具與技術(shù)�；谶@一基本思路，本書圍繞計算機審計的相關(guān)概念、審計目標(biāo)、組織形式、審計內(nèi)容、審計方法、審計工具與技術(shù)等幾個方面加以探討。力圖通過比較分析、案例說明、圖文結(jié)合等方法，將計算機審計的基礎(chǔ)知識通俗易懂地介紹給讀者。書中內(nèi)容具有系統(tǒng)性，觀點新穎，針對性強，所選案例豐富，且多為近年發(fā)生的真實案例。
本書既可以作為高校計算機應(yīng)用、管理信息系統(tǒng)、管理工程、審計、會計、企業(yè)管理等專業(yè)高年級本科生和研究生的教材，也可作為信息系統(tǒng)審計師、企業(yè)高級管理人員、政府機關(guān)和企業(yè)信息中心管理人員、內(nèi)部審計師、注冊會計師、系統(tǒng)分析師、IT咨詢顧問等專業(yè)人士的參考用書。
本書介紹的研究成果得到了江蘇省公共工程審計重點實驗室開放課題（課題編號: 20201201213）、江蘇省審計信息工程重點實驗室開放課題（課題編號: AIE201205)、南京審計學(xué)院信息科學(xué)學(xué)院重點專業(yè)建設(shè)等項目的支持和資助。
全書寫作大綱由景波副教授提出，陳耿教授、馮國富副教授、李庭燎博士、楊海榮副處長分別編寫了相關(guān)章節(jié)。具體分工如下: 陳耿編寫第1章；景波編寫第2、3、4、7、8章；馮國富編寫第5章；李庭燎編寫第6章；景波、楊海榮編寫第9章。
本書配套電子教案及習(xí)題答案均可從清華大學(xué)出版社網(wǎng)站（http://www.tup.com.cn）上的本書頁面中下載。
由于編者水平有限，書中難免有疏漏與不足之處，敬請讀者不吝指正。
編者
2013年8月
第1章 計算機審計概述
1.1 計算機審計的概念
1.1.1 計算機審計產(chǎn)生的原因
1.1.2 計算機審計的定義
1.2 計算機審計的開展
1.2.1 計算機審計的發(fā)展歷史
1.2.2 我國計算機審計的發(fā)展現(xiàn)狀
1.2.3 我國計算機審計的法律環(huán)境
1.3 計算機審計的方法與流程
1.3.1 計算機審計的方式
1.3.2 計算機審計的步驟
1.4 本書的組織
思考題
參考文獻
第2章 審前調(diào)查及審計現(xiàn)場構(gòu)建 第1章 計算機審計概述
1.1 計算機審計的概念
1.1.1 計算機審計產(chǎn)生的原因
1.1.2 計算機審計的定義
1.2 計算機審計的開展
1.2.1 計算機審計的發(fā)展歷史
1.2.2 我國計算機審計的發(fā)展現(xiàn)狀
1.2.3 我國計算機審計的法律環(huán)境
1.3 計算機審計的方法與流程
1.3.1 計算機審計的方式
1.3.2 計算機審計的步驟
1.4 本書的組織
思考題
參考文獻
第2章 審前調(diào)查及審計現(xiàn)場構(gòu)建
2.1 審前調(diào)查
2.1.1 審前調(diào)查的作用與意義
2.1.2 審前調(diào)查的內(nèi)容和方法
2.1.3 審前調(diào)查實例
2.1.4 計算機審計方案編制
2.2 審計現(xiàn)場構(gòu)建
2.2.1 審計現(xiàn)場構(gòu)造目標(biāo)
2.2.2 安全通信網(wǎng)絡(luò)的設(shè)置
2.2.3 VLAN的劃分方法
2.2.4 VLAN劃分實例
思考題
參考文獻
第3章 數(shù)據(jù)采集
3.1 審計數(shù)據(jù)采集的原理
3.1.1 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)涵
3.1.2 數(shù)據(jù)采集的方式
3.2 常用審計數(shù)據(jù)采集技術(shù)
3.2.1 利用審計軟件采集技術(shù)
3.2.2 利用DBMS采集技術(shù)
3.2.3 利用數(shù)據(jù)分析工具采集技術(shù)
3.2.4 利用程序腳本編碼技術(shù)
3.3 數(shù)據(jù)清理和轉(zhuǎn)換
3.3.1 數(shù)據(jù)清理
3.3.2 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
思考題
參考文獻
第4章 審計數(shù)據(jù)的取證技術(shù)
4.1 數(shù)字取證的相關(guān)概念
4.1.1 電子證據(jù)的概念
4.1.2 數(shù)字取證的概念
4.1.3 數(shù)字取證的分類
4.2 數(shù)字取證研究范圍
4.2.1 數(shù)字取證技術(shù)及相關(guān)計算機手段
4.2.2 數(shù)字取證程序
4.2.3 數(shù)字取證的相關(guān)規(guī)定
4.2.4 數(shù)字取證工具
4.3 數(shù)字取證的規(guī)范
4.3.1 取證主體規(guī)范
4.3.2 取證程序規(guī)范
4.3.3 電子證據(jù)鑒定規(guī)范
4.3.4 數(shù)字取證工具標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范
4.4 數(shù)字取證在持續(xù)審計中的應(yīng)用
4.4.1 常規(guī)的持續(xù)審計模型
4.4.2 基于數(shù)字取證技術(shù)的持續(xù)審計模型
思考題
參考文獻
第5章 數(shù)據(jù)分析
第6章 聯(lián)網(wǎng)審計
第7章 信息安全審計技術(shù)
第8章 計算機審計的技術(shù)方法
第9章 計算機審計實務(wù)
2.地理信息系統(tǒng)在耕地保護審計中的應(yīng)用
我國實行嚴(yán)格的耕地保護制度，目的是把基本農(nóng)田保護好，確�；巨r(nóng)田總量不減少、質(zhì)量不下降、用途不改變，它也是國家保證糧食安全最重要的舉措。國家通過下達耕地和基本農(nóng)田保有量的任務(wù)、考核的方法以及其他多種措施，確保各地保證耕地和基本農(nóng)田的數(shù)量和質(zhì)量。但由于農(nóng)業(yè)對地方經(jīng)濟的貢獻遠(yuǎn)不如其他產(chǎn)業(yè)，地方政府往往缺乏內(nèi)生動力保護耕地和基本農(nóng)田，在“一張圖”管理還未全面推行的情況下，部分地方為完成考核任務(wù)，甚至弄虛作假，將不符合要求的地塊也劃為基本農(nóng)田。即便是農(nóng)民，由于種植經(jīng)濟作物的收益往往優(yōu)于糧食作物，也常常會在優(yōu)質(zhì)耕地中種植果樹、茶樹甚至挖塘養(yǎng)魚等，影響了耕地保護的大局。
在地理信息系統(tǒng)環(huán)境下，可以通過對土地利用現(xiàn)狀和規(guī)劃數(shù)據(jù)進行比較，并借助外部數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)地方政府基本農(nóng)田保護責(zé)任落實的整體情況和存在問題。審計思路分3個層次：一是通過耕地和基本農(nóng)田現(xiàn)狀數(shù)據(jù)與上級下達指標(biāo)和規(guī)劃指標(biāo)比對，分析某地方有無突破土地利用總體規(guī)劃確定的耕地及基本農(nóng)田約束性指標(biāo)；二是比較基本農(nóng)田數(shù)據(jù)和土地利用現(xiàn)狀數(shù)據(jù)，統(tǒng)計其中可調(diào)整地類、坡度大于25°的耕地以及建設(shè)用地的情況，全面分析某地方基本農(nóng)田的總體結(jié)構(gòu)與質(zhì)量；三是引入林業(yè)等外部數(shù)據(jù)，借助遙感影像圖、Google Earth地圖等地理信息數(shù)據(jù)和技術(shù)手段，將重點抽查地方的基本農(nóng)田數(shù)據(jù)與對應(yīng)影像圖進行對比分析，快速有效地確定疑點圖斑；最后采用全球定位技術(shù)（GPS），對疑點圖斑進行實地核實，以甄別重點抽查地方的基本農(nóng)田現(xiàn)狀的真實性，核實虛假劃定及違法占用基本農(nóng)田的情況。上述步驟為評價區(qū)域基本農(nóng)田保護責(zé)任落實情況提供數(shù)據(jù)支撐。
要落實上述審計思路，需要從被審計單位獲取以下4類原始數(shù)據(jù)，包括土地利用現(xiàn)狀數(shù)據(jù)庫（包括所有地類圖斑和基本農(nóng)田保護現(xiàn)狀數(shù)據(jù)）；土地利用規(guī)劃數(shù)據(jù)庫（包括基本農(nóng)田規(guī)劃數(shù)據(jù)、土地規(guī)劃指標(biāo)數(shù)據(jù)）；遙感影像圖（相關(guān)年份帶坐標(biāo)信息遙感影像數(shù)據(jù)）；其他數(shù)據(jù)，如林業(yè)資源數(shù)據(jù)庫（包括所有林地分布數(shù)據(jù)）。需要的分析軟件可以為Super Map Deskpr 06、Arc GIS等常規(guī)地理信息系統(tǒng)軟件或?qū)徲嬍鹋c某特派辦合作開發(fā)的地理信息輔助審計系統(tǒng)。
（1）耕地及基本農(nóng)田約束性指標(biāo)總體評價審計過程
圍繞審計目標(biāo)，主要通過對耕地和基本農(nóng)田現(xiàn)狀數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，將統(tǒng)計結(jié)果與上級下達指標(biāo)和規(guī)劃指標(biāo)比對，分析地方有無突破土地利用總體規(guī)劃確定的耕地及基本農(nóng)田約束性指標(biāo)的情況。主要操作過程如下。
……
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