新世紀財經(jīng)系列教科書,由我國著名會計學專家、中國會計學會理事、中國審計學會理事、中國生產(chǎn)力學會常務理事、曾受聘擔任國家教育部全國專科教育人才培養(yǎng)工作委員會副主任、享受國務院政府特殊津貼的李海波教授和著名會計學專家劉學華教授主編。該系列教科書由我社先后出版,并多次再版、重印,多次榮獲教育部重點推薦教材、全國普通高等學校優(yōu)秀教材、全國高校出版社優(yōu)秀暢銷書、中國書刊發(fā)行業(yè)協(xié)會優(yōu)秀暢銷書等榮譽。該系列教科書汲取了相關理論研究和實務改革的最新成果,經(jīng)過作者的精心修訂,結構更加合理、內(nèi)容更加新穎、語言更加精練、表述更加正確,是一套科學、規(guī)范、實用的系列教科書。
第一章 緒論
第一節(jié) 稅收的含義、職能與作用
第二節(jié) 稅法及其構成要素
第三節(jié) 稅收法律關系
第四節(jié) 我國稅收制度的沿革及現(xiàn)行稅制
第二章 增值稅法律制度
第一節(jié) 增值稅法律制度概述
第二節(jié) 增值稅的納稅人
第三節(jié) 增值稅的征收范圍
第四節(jié) 增值稅的稅率與征收率
第五節(jié) 增值稅的應納稅額
第六節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 增值稅的征收管理
第八節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理
第三章 消費稅法律制度
第一節(jié) 消費稅法律制度概述
第二節(jié) 消費稅的納稅人與征稅范圍
第三節(jié) 消費稅的稅目與稅率
第四節(jié) 消費稅的應納稅額
第五節(jié) 消費稅的減免、退稅與補稅
第六節(jié) 消費稅的征收管理
第四章 營業(yè)稅法律制度
第一節(jié) 營業(yè)稅法律制度概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人
第三節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅目與稅率
第五節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù)
第六節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算
第七節(jié) 營業(yè)稅的起征點與稅收減免
第八節(jié) 營業(yè)稅的征稅管理
第五章 城市維護建設稅與教育費附加法律制度
第一節(jié) 城市維護建設稅
第二節(jié) 教育費附加
第六章 關稅法律制度
第一節(jié) 關稅法律制度概述
第二節(jié) 關稅的納稅人和征稅對象
第三節(jié) 關稅的稅則、稅目和稅率
第四節(jié) 關稅完稅價格
第五節(jié) 關稅應納稅額的計算
第六節(jié) 關稅減免
第七節(jié) 關稅的征納管理
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應納稅所得額
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
……
第八章 個人所得稅法律制度
第九章 資源稅法律制度
第十章 土地增值稅法律制度
第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度
第十二章 耕地占用稅法律制度
第十三章 房產(chǎn)稅法律制度
第十四章 車船稅法律制度
第十五章 車輛購置稅法律制度
第十六章 印花稅法律制度
第十七章 契稅法律制度
第十八章 稅收征收管理法律制度
緒論
第一節(jié)稅收的含義、職能與作用
一、稅收的含義
(一)稅收的產(chǎn)生稅收是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。稅收的產(chǎn)生必須具備兩個條件:一是國家的產(chǎn)生和存在;二是私有財產(chǎn)制度的存在和發(fā)展。前者是政治條件,后者為經(jīng)濟條件,只有同時具備這兩個條件,稅收才能產(chǎn)生。
國家的出現(xiàn)與稅收的產(chǎn)生有著本質的、內(nèi)在的聯(lián)系。第一,稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎。國家為了行使其職能必須擁有一批專政機構,管理國家的行政管理機構,這些國家機構及其公職人員并不直接從事物質生產(chǎn),但要不斷耗用一定的物質資料,為了滿足這種需要,就要向社會成員征稅。第二,稅收是以國家為主體,以國家政治權力為依據(jù)的特定產(chǎn)品的分配。只有出現(xiàn)了國家,才能有征收稅收的主體--國家,也才能有國家征稅的憑據(jù)--國家的政治權力,從而才會使稅收的產(chǎn)生成為可能和現(xiàn)實。
私有財產(chǎn)制度的出現(xiàn)與稅收的產(chǎn)生也有著直接的、必然的聯(lián)系。國家可以通過多種形式取得財政收入,但用什么方式,要受客觀經(jīng)濟條件的制約。稅收是國家憑借政治權力而不是財產(chǎn)權利的分配形式,只有在社會上存在著私有財產(chǎn)制度,而國家又需要將一部分不屬于國家所有或不能直接支配使用的社會產(chǎn)品轉變?yōu)閲宜械那闆r下,才有必要采取稅收方式。對于那些本來就屬于國家所有或國家可以直接支配的社會產(chǎn)品,國家無須采用稅收的方式去獲得,而可以采用利潤分配等方式。
總之,稅收是為適應人類社會經(jīng)濟發(fā)展的需要,特別是國家的需要而存在和發(fā)展的;同時,它又被用來作為執(zhí)行國家職能的必不可少的重要經(jīng)濟杠桿。隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和社會政治、經(jīng)濟情況的發(fā)展變化,稅收也經(jīng)歷了一個由簡單到復雜、由不成熟到比較成熟、由不完善到比較完善、由不合理到比較合理的發(fā)展演變過程。歷史發(fā)展到今天,稅收也由一國一制向國際化方向發(fā)展,稅收的國際協(xié)調日趨明顯。
(二)稅收的概念
由于所處的時代不同、環(huán)境不同、角度不同,稅收概念的表述也各異。目前相對一致的說法是:稅收是指以國家為主體,為實現(xiàn)國家職能,憑借政治權力,按照法定標準,無償取得財政收入的一種特定分配形式。它體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關系,是一定社會制度下的一種特定分配關系。
稅收的定義可以從以下三點來理解:
首先,稅收與國家存在直接聯(lián)系,兩者密不可分,是政府機器賴以生存并實現(xiàn)其職能的物質基礎。
其次,稅收是一個分配范疇,是國家參與并調節(jié)國民收入分配的一種手段,是國家財政收入的主要形式。
再次,稅收是國家在征稅過程中形成的一種特殊分配關系,即以國家為主體的分配關系,因而稅收的性質取決于社會經(jīng)濟制度的性質。
(三)稅收的特征
稅收與其他財政收入形式相比,具有強制性、無償性和固定性三個特征。這就是所謂的稅收“三性”,它是稅收本身所固有的。
……