本書以財務業(yè)務一體化的會計信息系統(tǒng)為對象，著重介紹作為企業(yè)管理信息化的關鍵子系統(tǒng)——會計信息系統(tǒng)對于提高企業(yè)管理水平的作用，與同類教材相比具有較強的理論體系和實用性。
本書共分11章。第1章以企業(yè)管理信息化為背景，系統(tǒng)而概括地介紹了會計信息系統(tǒng)有關的基本概念和理論以及相關的技術知識。第2章至第9章分別介紹了會計信息系統(tǒng)中最重要和最基礎的系統(tǒng)管理、賬務、報表、工資、固定資產(chǎn)以及企業(yè)內(nèi)部供應鏈關鍵模塊——采購、銷售、庫存管理與存貨核算等子系統(tǒng)的內(nèi)部結構及使用方法。第10章介紹了系統(tǒng)建設和管理的問題。第11章介紹了與企業(yè)財務管理密切相關、目前不斷發(fā)展并逐步完善的預算管理和資金集中管理的兩個相關模塊的基本功能、內(nèi)部結構等。以期通過本書使會計及有關人員對計算機會計信息系統(tǒng)的工作原理、內(nèi)部結構及使用方法有一個全面的了解。
本書從會計人員實際工作需要出發(fā)，理論結合實際，主要供高等財經(jīng)院校會計、經(jīng)濟信息管理等相關專業(yè)本、�？平虒W使用，也適合會計人員專業(yè)崗位培訓使用。
第二版前言
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的形成和完善，迫切需要企業(yè)加強管理，提高企業(yè)的應變能力和經(jīng)濟效益。企業(yè)管理信息化受到社會各方面的高度關注并成為經(jīng)濟和社會發(fā)展的大趨勢。在這樣的大背景下，作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)核心組成部分的會計信息系統(tǒng)在企業(yè)得到廣泛應用，成為企業(yè)財務管理的基本工作平臺。
為了使教學內(nèi)容更好地切合企業(yè)的實際，也為了推進會計信息系統(tǒng)在企業(yè)的應用，我們在2002年由清華大學出版社出版的《會計信息系統(tǒng)》一書的基礎上根據(jù)會計軟件的最新發(fā)展和企業(yè)應用實際，進行了認真的改寫和修訂。本書以財務業(yè)務一體化的會計信息系統(tǒng)為對象，著重介紹作為企業(yè)管理信息化的關鍵子系統(tǒng)—— 會計信息系統(tǒng)對于提高企業(yè)管理水平的作用，與同類教材相比具有較強的理論體系和實用性。
本書共分11章，第1章以企業(yè)管理信息化為背景，系統(tǒng)而概括地介紹了會計信息系統(tǒng)有關的基本概念和理論以及相關的技術知識；第2章至第9章分別介紹了會計信息系統(tǒng)中最重要和最基礎的系統(tǒng)管理、賬務、報表、工資、固定資產(chǎn)以及企業(yè)內(nèi)部供應鏈關鍵模塊—— 采購、銷售、庫存管理及存貨核算等子系統(tǒng)的內(nèi)部結構及使用方法；第10章介紹了系統(tǒng)建設和管理的問題；第11章介紹了與企業(yè)財務管理密切相關、目前不斷發(fā)展并逐步完善的ERP(企業(yè)資源規(guī)劃）、預算管理系統(tǒng)和資金集中管理的管理思想、基本功能、處理流程等；以期通過本書使會計及有關人員對計算機會計信息系統(tǒng)的工作原理、內(nèi)部結構、使用方法以及與會計信息系統(tǒng)密切相關的其他管理信息系統(tǒng)有一個全面的了解。
目前關于會計信息系統(tǒng)的教材有很多版本，不同的版本也各有其特點。
本書在內(nèi)容和結構上突出了以下特點：
● 先進性
本書堅持了第一版(2002年出版的《會計信息系統(tǒng)》)貼近企業(yè)應用實際、貼近會計信息系統(tǒng)的最新發(fā)展這一基本宗旨。在各相關章節(jié)增加了企業(yè)急需的會計信息系統(tǒng)的最新擴展功能的介紹，如人力資源管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)容。突出強調(diào)了企業(yè)會計信息系統(tǒng)提供企業(yè)管理信息的能力和加強會計事前、事中控制的能力。同時注重當前國際、國內(nèi)先進管理思想及其相應管理信息系統(tǒng)的介紹。從而為消除信息孤島，逐步建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)奠定堅實的基礎。
● 理論與務實相結合
本書擯棄了同類教材或者單純注重編程或者著重介紹某一財會軟件具體使用方法的傳統(tǒng)編寫方法，從會計人員的需要出發(fā)，既介紹會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部結構，也介紹目前多數(shù)企業(yè)使用的主流軟件的一般應用方法，以期在提供給讀者完整的理論體系的同時，使讀者掌握這一類會計信息系統(tǒng)軟件的使用方法。
為了使讀者更好地理論聯(lián)系實際，我們在全書的絕大多數(shù)章節(jié)都增加了案例分析的內(nèi)容，盡管限于篇幅，這些案例都比較簡單，但在案例中提出的問題還是很值得讀者思考的。
● 較強的系統(tǒng)性和實用性
本書系統(tǒng)地介紹了會計信息系統(tǒng)的基本概念、理論框架、各子系統(tǒng)的結構、使用方法、會計信息系統(tǒng)的建設和管理等問題，使讀者對會計信息系統(tǒng)涉及的問題有一個全面、完整的了解。
● 理論教材與軟件應用教材配套
本書與所屬叢書中的《會計信息系統(tǒng)實驗教程(用友ERP-U8 8.61版)》(王新玲主編)在內(nèi)容上各有側重又密切聯(lián)系，相互配合使用可以較好地解決理論教學和軟件應用教學相結合的問題，便于在教學中使用。本書上機軟件可以是用友U8-8.50、U8-8.61，也可以是其他類似的會計信息系統(tǒng)軟件。
本書主要供高等財經(jīng)院校會計、經(jīng)濟信息管理等有關專業(yè)教學使用，也可以作為會計、財務人員以及采購、倉庫保管和銷售等有關業(yè)務人員會計信息系統(tǒng)應用的培訓教材和業(yè)務學習資料。本書是在用友軟件股份有限公司的大力支持下編寫完成的。參加本書編寫的人員都是擔任會計信息系統(tǒng)課程教學工作多年的教師，本書是我們多年教學經(jīng)驗的總結。我們衷心希望本書能為促進我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展盡一點微薄的力量。
本書由付得一主編，負責設計全書的總體結構和總纂，并編寫其中的第1、2、3、10、11章，吳輝編寫第4、5、6章，田芬編寫7、8、9章。在本書編寫過程中得到用友公司陳江北先生、王新玲女士和汪剛先生的大力幫助，也離不開清華大學出版社的大力支持，需要特別指出的是，本書的責編劉小峰女士無論對本書的策劃和結構都提出了重要的意見和建議，在此表示深深的謝意。
由于計算機會計是一個發(fā)展極為迅速的新興領域，其理論框架和方法體系還處于正在建立和完善的階段，相關的會計信息系統(tǒng)軟件也根據(jù)企業(yè)不斷提高的管理需求在不斷地發(fā)展和完善，因此在本書的編寫過程中我們雖然做了不少的努力，但由于作者本身的局限，其缺點、錯漏在所難免。我們誠摯地希望讀者對本書的不足之處給予批評指正。
《會計信息系統(tǒng)》第一版曾被數(shù)十所高校選為會計專業(yè)的教學用書。本書在編寫的過程中充分吸取了讀者的各種建議和意見，以期能夠更好地滿足教學的需要�？梢哉f沒有這些讀者的熱心幫助和督促，本書是難以完成的，在此也對廣大讀者表示我們誠摯的謝意。
本書的電子教案可通過http://www.tupwk.com.cn/downpage下載。服務郵箱：wkservice@ tup.tsinghua.edu.cn。
作 者
2007年3月
目 錄
第1章 會計信息系統(tǒng)1
1.1 計算機會計概述1
1.1.1 企業(yè)管理信息化與會計信息系統(tǒng)1
1.1.2 計算機會計工作的基本內(nèi)容2
1.2 會計信息系統(tǒng)的相關概念4
1.2.1 數(shù)據(jù)和信息5
1.2.2 系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構成6
1.2.3 會計信息系統(tǒng)概述7
1.2.4 計算機會計信息系統(tǒng)8
1.3 計算機會計信息系統(tǒng)的功能結構11
1.3.1 會計信息系統(tǒng)功能結構概述11
1.3.2 會計信息系統(tǒng)應用方案介紹13
1.4 計算機會計信息系統(tǒng)技術基礎14
1.4.1 計算機網(wǎng)絡基礎14
1.4.2 計算機網(wǎng)絡操作系統(tǒng)19
1.4.3 信息資源管理技術23
1.4.4 信息資源處理模式27
1.4.5 網(wǎng)絡安全技術30
1.5 本書基本的邏輯框架36
1.5.1 本書的理論基礎36
1.5.2 本書基本的邏輯框架36
本章小結37
案例分析37
復習思考題38
第2章 系統(tǒng)管理39
2.1 系統(tǒng)管理概述39
2.1.1 賬套管理39
2.1.2 年度賬管理39
2.1.3 系統(tǒng)操作員及操作權限的集中管理40
2.1.4 設立統(tǒng)一的安全機制40
2.1.5 系統(tǒng)管理子系統(tǒng)的使用權限40
2.2 賬套的建立和管理41
2.2.1 建立賬套41
2.2.2 修改賬套43
2.2.3 輸出和引入賬套43
2.2.4 企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理44
2.3 操作員及權限的管理45
2.3.1 操作人員工作權限劃分的基本原則45
2.3.2 操作員及權限的管理46
2.3.3 系統(tǒng)運行安全管理47
2.4 基礎信息設置47
2.4.1 部門檔案48
2.4.2 職員檔案48
2.4.3 客戶/供應商分類49
2.4.4 客戶/供應商檔案49
2.4.5 基礎信息設置的順序49
本章小結50
案例分析50
復習思考題51
第3章 賬務處理子系統(tǒng)53
3.1 賬務處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結構53
3.1.1 賬務處理子系統(tǒng)手工處理方式53
3.1.2 賬務處理子系統(tǒng)計算機處理方式53
3.1.3 計算機賬務處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程54
3.1.4 通用賬務處理子系統(tǒng)基本功能結構55
3.2 賬務處理子系統(tǒng)的初始化56
3.2.1 賬務處理子系統(tǒng)初始化設置概述56
3.2.2 初始化設置前準備工作56
3.2.3 會計科目設置58
3.2.4 會計科目輔助核算設置62
3.2.5 憑證類別設置66
3.2.6 初始數(shù)據(jù)錄入67
3.2.7 結算方式設置68
3.2.8 其他有關設置68
3.3 賬務處理子系統(tǒng)日常業(yè)務處理69
3.3.1 憑證錄入、審核和修改69
3.3.2 記賬73
3.4 賬務處理子系統(tǒng)期末業(yè)務處理74
3.4.1 期末攤、提、結轉業(yè)務處理74
3.4.2 自動轉賬憑證設置75
3.4.3 試算平衡和對賬76
3.4.4 結賬76
3.5 賬務處理子系統(tǒng)的輸出77
3.5.1 賬務處理子系統(tǒng)輸出方式77
3.5.2 記賬憑證輸出78
3.5.3 賬簿輸出78
3.5.4 輔助核算信息輸出79
3.6 資金管理82
3.6.1 支票登記簿82
3.6.2 銀行對賬82
本章小結85
案例分析85
復習思考題86
第4章 報表處理子系統(tǒng)87
4.1 報表處理子系統(tǒng)概述87
4.1.1 企業(yè)報表概述87
4.1.2 通用會計報表處理子系統(tǒng)概述88
4.1.3 報表處理子系統(tǒng)的基本概念89
4.1.4 報表處理子系統(tǒng)的處理流程和主要功能93
4.2 報表的定義94
4.2.1 新建或打開報表文件95
4.2.2 報表格式設置95
4.2.3 報表公式設置96
4.3 報表處理子系統(tǒng)日常工作的處理99
4.3.1 報表的編制99
4.3.2 報表輸出100
4.3.3 會計報表的匯總和分析101
4.3.4 報表的維護102
4.4 現(xiàn)金流量表的編制103
4.4.1 輔助賬法103
4.4.2 標志字段法105
本章小結106
案例分析106
復習思考題106
第5章 工資管理子系統(tǒng)107
5.1 工資管理子系統(tǒng)概述107
5.1.1 工資核算業(yè)務概述107
5.1.2 工資管理子系統(tǒng)的構成模式和任務108
5.2 工資管理子系統(tǒng)內(nèi)部結構分析109
5.2.1 工資管理子系統(tǒng)的特點109
5.2.2 工資管理子系統(tǒng)業(yè)務處理流程109
5.2.3 工資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程110
5.2.4 工資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件111
5.2.5 工資管理子系統(tǒng)的代碼112
5.2.6 工資管理子系統(tǒng)的功能結構113
5.3 工資管理子系統(tǒng)的初始設置114
5.3.1 核算單位的建立114
5.3.2 基礎數(shù)據(jù)設置115
5.4 工資管理子系統(tǒng)的系統(tǒng)輸入/輸出與數(shù)據(jù)處理116
5.4.1 工資管理子系統(tǒng)的輸入116
5.4.2 工資數(shù)據(jù)的處理117
5.4.3 工資數(shù)據(jù)的輸出119
5.5 工資管理子系統(tǒng)的擴展—— 人力資源管理子系統(tǒng)119
5.5.1 人事管理120
5.5.2 時間管理122
5.5.3 招聘管理123
5.5.4 培訓管理123
5.5.5 績效管理123
5.5.6 工資管理124
5.5.7 直線經(jīng)理功能124
5.5.8 員工自助功能125
本章小結125
案例分析125
復習思考題126
第6章 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)127
6.1 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)概述127
6.1.1 固定資產(chǎn)概述127
6.1.2 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制與核算128
6.1.3 固定資產(chǎn)的管理129
6.1.4 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)概述130
6.2 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)內(nèi)部結構分析130
6.2.1 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)特點130
6.2.2 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程131
6.2.3 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件132
6.2.4 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的代碼133
6.2.5 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)功能模塊結構134
6.3 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的初始設置135
6.3.1 系統(tǒng)使用前的準備工作135
6.3.2 系統(tǒng)初始設置136
6.4 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的輸入與輸出138
6.4.1 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的輸入138
6.4.2 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的輸出139
6.5 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理140
6.5.1 折舊的計算140
6.5.2 憑證處理141
6.6 企業(yè)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)141
6.6.1 企業(yè)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能概述141
6.6.2 企業(yè)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)實現(xiàn)的目標142
6.6.3 企業(yè)資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能介紹142
本章小結144
案例分析144
復習思考題145
第7章 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)概述147
7.1 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的內(nèi)容147
7.1.1 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的基本結構147
7.1.2 企業(yè)內(nèi)部供應鏈的核算和管理149
7.2 企業(yè)內(nèi)部供應鏈的內(nèi)部結構分析152
7.2.1 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的特點153
7.2.2 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程154
7.2.3 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件162
7.2.4 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的編碼171
7.2.5 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的功能結構172
本章小結176
案例分析177
復習思考題178
第8章 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的初始設置179
8.1 系統(tǒng)建賬與啟用179
8.1.1 編碼方案對內(nèi)部供應鏈核算與管理的影響179
8.1.2 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)中各個子系統(tǒng)的啟用180
8.2 往來單位設置181
8.2.1 供應商分類和供應商檔案設置181
8.2.2 客戶分類和客戶檔案設置182
8.3 機構設置183
8.3.1 部門檔案設置183
8.3.2 職員檔案設置183
8.4 存貨設置184
8.4.1 存貨分類和存貨檔案設置184
8.4.2 倉庫設置185
8.5 其他相關設置185
8.5.1 結算方式設置185
8.5.2 付款條件設置186
8.5.3 收發(fā)類別設置186
8.5.4 采購類型設置187
8.5.5 銷售類型設置187
8.5.6 初始數(shù)據(jù)的錄入187
本章小結188
復習思考題188
第9章 企業(yè)內(nèi)部供應鏈管理子系統(tǒng)的日常應用189
9.1 采購管理與應付款管理子系統(tǒng)的日常應用189
9.1.1 采購管理與應付款管理子系統(tǒng)的輸入189
9.1.2 采購管理與應付款管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理192
9.1.3 采購管理與應付款管理子系統(tǒng)的輸出195
9.2 銷售管理與應收款管理子系統(tǒng)的日常應用196
9.2.1 銷售管理與應收款管理子系統(tǒng)的輸入196
9.2.2 銷售管理與應收款管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理200
9.2.3 銷售管理與應收款管理子系統(tǒng)的輸出202
9.3 庫存管理與存貨核算子系統(tǒng)的日常應用203
9.3.1 庫存管理與存貨核算子系統(tǒng)的輸入203
9.3.2 庫存管理與存貨核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理204
9.3.3 庫存管理與存貨核算子系統(tǒng)的輸出205
9.3.4 特殊業(yè)務的處理和成本計算206
本章小結207
案例分析208
復習思考題209
第10章 會計信息系統(tǒng)的建設與管理211
10.1 建立和管理會計信息系統(tǒng)工作概述211
10.2 會計信息系統(tǒng)建設的發(fā)展規(guī)劃212
10.2.1 制定會計信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃的原則212
10.2.2 會計信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃的主要內(nèi)容213
10.2.3 制定會計信息系統(tǒng)建設發(fā)展規(guī)劃應注意的問題214
10.2.4 建立單位計算機應用的領導機構215
10.3 會計信息系統(tǒng)的建設216
10.3.1 會計信息系統(tǒng)運行環(huán)境的建設216
10.3.2 會計信息系統(tǒng)應用軟件選型218
10.3.3 業(yè)務流程優(yōu)化220
10.3.4 信息化人員培訓220
10.3.5 會計信息系統(tǒng)的實施223
10.4 會計信息系統(tǒng)的管理224
10.4.1 會計信息系統(tǒng)運行的管理體制和組織結構225
10.4.2 會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度226
10.4.3 會計數(shù)據(jù)的管理228
本章小結229
案例分析229
復習思考題230
第11章 企業(yè)管理信息系統(tǒng)的新發(fā)展231
11.1 企業(yè)資源計劃231
11.1.1 ERP是激烈市場競爭的必然產(chǎn)物231
11.1.2 ERP是企業(yè)管理思想演進的結果233
11.1.3 企業(yè)資源計劃介紹234
11.2 企業(yè)預算管理系統(tǒng)236
11.2.1 信息技術與預算管理236
11.2.2 預算管理系統(tǒng)流程237
11.2.3 預算管理系統(tǒng)的基本功能238
11.2.4 預算管理系統(tǒng)的特點242
11.2.5 預算管理系統(tǒng)的體系結構242
11.3 資金集中結算系統(tǒng)242
11.3.1 資金集中結算概述243
11.3.2 資金集中管理系統(tǒng)的總體結構245
11.3.3 資金集中管理系統(tǒng)基本功能246
本章小結248
案例分析249
復習思考題249
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