旅游業(yè)是指直接為游客提供出行、住宿、餐飲、游覽、購物、娛樂等服務(wù)活動的行業(yè)，旅游相關(guān)產(chǎn)業(yè)則是指為游客出行提供旅游輔助服務(wù)和政府旅游管理服務(wù)等活動的產(chǎn)業(yè)。國家統(tǒng)計(jì)局核算的結(jié)果顯示，我國出境旅游2015年度的營業(yè)收入突破了1？500億元。2015年度在線旅游主要幾家公司的總營業(yè)收入在300億元以內(nèi)，還不到出境游大盤子的五分之一，出境游無疑是一個巨大的市場。另外，全球經(jīng)濟(jì)下行壓力依然巨大，各國為吸引中國游客紛紛出臺新的簽證政策，加上人民幣于2016年10月1日正式加入SDR，出境游的外部環(huán)境正在不斷變好。所以多家在線旅游企業(yè)和旅行社集團(tuán)將2016年出境游的重心放在了出境游業(yè)務(wù)上，預(yù)計(jì)2016年出境旅游業(yè)收入將達(dá)到2 000億元左右。
中國在世界旅游業(yè)中的地位不斷上升。據(jù)世界旅游組織預(yù)測，到2020年中國將成為全球最大的國際旅游目的地國家和第四大旅游客源國，世界經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，行業(yè)劃分越來越細(xì)，旅游會計(jì)蓬勃發(fā)展，“重會計(jì)，輕財(cái)務(wù)”“重核算，輕管理”已不適應(yīng)現(xiàn)代旅游企業(yè)的發(fā)展要求，旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國旅游市場的飛速發(fā)展和日益完善，對旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求越來越大。
本書吸收了許多當(dāng)前流行的財(cái)務(wù)管理學(xué)教材的優(yōu)點(diǎn)，總結(jié)編者多年的財(cái)務(wù)管理教學(xué)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，力求體現(xiàn)以下特色。
（1）每章都由專門的引導(dǎo)案例引出，中間穿插大量的拓展知識和案例分析，增強(qiáng)知識的趣味性，便于讀者理解和掌握。
�。�2）數(shù)據(jù)均選取近兩年的最新數(shù)據(jù)，增強(qiáng)內(nèi)容的時效性。
�。�3）每節(jié)后面都設(shè)有評估練習(xí)，便于讀者對知識的理解與考核。
�。�4）實(shí)踐操作性強(qiáng)，結(jié)合典型企業(yè)實(shí)際案例對旅游企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行了計(jì)算與分析，并提出了合理化建議，使學(xué)習(xí)者對旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理有一個總體的把握。
本書介紹了旅游企業(yè)及旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，重點(diǎn)涵蓋旅游企業(yè)籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、成本管理、收入管理及股利分配政策；介紹了旅游企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，根據(jù)三大報(bào)表計(jì)算財(cái)務(wù)比率，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對企業(yè)發(fā)展提出合理化建議。本書可作為應(yīng)用型本科和高職高專院校旅游管理專業(yè)財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)用書，同時也可以用于旅游企業(yè)管理人員培訓(xùn)和自學(xué)用書。
本書的內(nèi)容分為8章，由趙素娟、蘇玲朵主編。趙素娟負(fù)責(zé)教材的總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，蘇玲朵總纂全書內(nèi)容，編寫分工如下：第一章、第三章、第四章由趙素娟編寫；第二章、第五章、第六章、第七章、第八章由蘇玲朵編寫。
本書編寫過程中，我們力求精品，但書中難免有不足之處，懇請讀者批評、指正。
編 者
2016年8月
第一章 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理概論1
第一節(jié) 認(rèn)識旅游企業(yè)2
一、旅游企業(yè)類別3
二、旅游企業(yè)組織形式4
三、旅游企業(yè)特征8
第二節(jié) 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜述9
一、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)9
二、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的
因素10
三、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的
內(nèi)容14
四、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的
環(huán)節(jié)16
五、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的
方法18
六、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的
原則18
七、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的
環(huán)境20
第二章 貨幣時間價值26
第一節(jié) 復(fù)利終值與現(xiàn)值27
一、貨幣時間價值的含義27
二、終值和現(xiàn)值的計(jì)算28
第二節(jié) 年金終值與年金現(xiàn)值32
一、普通年金33
二、預(yù)付年金35
三、遞延年金36
四、永續(xù)年金38
第三章 旅游企業(yè)籌資管理42
第一節(jié) 旅游企業(yè)籌資概述44
一、旅游企業(yè)籌資動機(jī)44
二、旅游企業(yè)籌資管理的
內(nèi)容47
三、旅游企業(yè)籌資方式49
四、旅游企業(yè)籌資的分類51
五、旅游企業(yè)籌資管理的
原則54
第二節(jié) 資金需要量預(yù)測56
一、因素分析法56
二、營業(yè)百分比法57
第三節(jié) 資本成本60
一、資本成本概述60
二、資本成本計(jì)算63
第四節(jié) 股權(quán)籌資68
一、吸收直接投資68
二、發(fā)行股票72
三、留存收益79
四、股權(quán)籌資的優(yōu)缺點(diǎn)80
五、股權(quán)籌資案例81
第五節(jié) 債務(wù)籌資85
一、銀行借款85
二、發(fā)行公司債券88
三、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點(diǎn)91
四、債務(wù)籌資案例92
第六節(jié) 籌資風(fēng)險(xiǎn)與資本結(jié)構(gòu)97
一、籌資風(fēng)險(xiǎn)97
二、資本結(jié)構(gòu)102
第四章 旅游企業(yè)投資管理110
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)與投資的基本
關(guān)系112
一、旅游投資風(fēng)險(xiǎn)113
二、投資風(fēng)險(xiǎn)衡量117
第二節(jié) 認(rèn)識證券投資120
一、證券投資概述121
二、旅游企業(yè)債券投資管理123
三、旅游企業(yè)股票投資管理127
四、旅游企業(yè)證券投資組合
策略與方法132
第三節(jié) 認(rèn)識項(xiàng)目投資134
一、旅游企業(yè)項(xiàng)目投資概述134
二、旅游企業(yè)項(xiàng)目投資決策
評價指標(biāo)138
三、旅游企業(yè)固定資產(chǎn)投資
管理144
第五章 旅游企業(yè)營運(yùn)資金管理152
第一節(jié) 旅游企業(yè)營運(yùn)資金概述153
一、旅游企業(yè)營運(yùn)資金的
概念153
二、旅游企業(yè)營運(yùn)資金的
特點(diǎn)154
三、旅游企業(yè)營運(yùn)資金管理的
意義154
第二節(jié) 旅游企業(yè)現(xiàn)金管理155
一、旅游企業(yè)現(xiàn)金管理的
目的155
二、現(xiàn)金的成本156
三、最佳現(xiàn)金持有量的確定158
四、現(xiàn)金收支的日常管理164
第三節(jié) 旅游企業(yè)應(yīng)收賬款管理167
一、應(yīng)收賬款及其管理的
意義167
二、應(yīng)收賬款的成本169
三、信用政策169
四、應(yīng)收賬款的日常管理174
第四節(jié) 旅游企業(yè)存貨管理177
一、存貨及其管理的意義177
二、旅游企業(yè)存貨的功能178
三、存貨成本178
四、存貨經(jīng)濟(jì)批量模型179
五、存貨日常管理183
第六章 旅游企業(yè)成本管理189
第一節(jié) 旅游企業(yè)成本管理概述191
第二節(jié) 旅游企業(yè)成本費(fèi)用管理195
一、旅游企業(yè)成本費(fèi)用的
內(nèi)容195
二、旅游企業(yè)成本費(fèi)用的
分類198
第三節(jié) 旅游企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的
編制方法199
一、旅游企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的
意義199
二、旅游企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的
編制程序200
三、旅游企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的
內(nèi)容200
四、旅游企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的
分類201
五、旅游企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的
編制方法201
第四節(jié) 旅游企業(yè)經(jīng)營保本的
預(yù)測206
一、經(jīng)營保本點(diǎn)及意義206
二、經(jīng)營保本點(diǎn)預(yù)測的方法206
第五節(jié) 旅游企業(yè)成本控制211
一、旅游企業(yè)成本控制的
原則211
二、旅游企業(yè)成本控制的基本
方法212
三、旅游企業(yè)成本控制的基本
程序214
四、旅游企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本
控制214
五、旅游企業(yè)期間費(fèi)用控制218
第七章 收入管理與股利政策219
第一節(jié) 旅游企業(yè)收入管理220
一、旅游企業(yè)營業(yè)收入概述221
二、旅游企業(yè)營業(yè)收入的
確認(rèn)224
三、旅游企業(yè)營業(yè)收入的
意義226
四、旅游企業(yè)營業(yè)收入的回收
方式226
五、旅游企業(yè)營業(yè)收入的
管理227
第二節(jié) 旅游企業(yè)股利分配政策231
一、旅游企業(yè)利潤的概念與
構(gòu)成231
二、利潤分配概述233
三、影響股利政策的因素239
四、股利分配政策241
第八章 旅游企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析243
第一節(jié) 旅游企業(yè)主要的財(cái)務(wù)
報(bào)表244
一、資產(chǎn)負(fù)債表244
二、利潤表246
三、現(xiàn)金流量表248
第二節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析250
一、財(cái)務(wù)分析概述250
二、基本的財(cái)務(wù)比率254
三、杜邦財(cái)務(wù)分析體系262
第三節(jié) 麗江玉龍旅游股份有限
公司財(cái)務(wù)分析265
一、公司財(cái)務(wù)狀況分析266
二、態(tài)勢分析277
三、前景展望280
附錄282
參考文獻(xiàn)286
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