本教材為“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材,與2015年1月出版第1版以來,銷量良好,受到院校師生的好評,現(xiàn)在由于2016年5月1日,全國全面推行“營改增”,因此第1版中的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)陳舊,需要及時更新,同時第2版也對第1版的一些細節(jié)問題進行了修正,使教材更加完善。全書共分為七個項目,突出以下4個特點:反映行業(yè)新技術(shù),對接崗位要求,實現(xiàn)課證融合,創(chuàng)新課程教學(xué)模式。在第1版教材的基礎(chǔ)上,整體刪除了原書項目四營業(yè)稅計算與申報,對項目二增值稅計算與申報進行了整體替換。其余各章節(jié)刪繁就簡,修正語言表述與相關(guān)數(shù)據(jù)。
項目一 納稅事項的辦理
任務(wù)一 稅務(wù)登記
任務(wù)二 賬證管理
任務(wù)三 納稅申報
任務(wù)四 稅款繳納
項目二 增值稅計算與申報
任務(wù)一 增值稅征稅范圍的確定
任務(wù)二 增值稅納稅人的認定
任務(wù)三 增值稅應(yīng)納稅額的計算
任務(wù)四 出口貨物退(免)稅的計算
任務(wù)五 增值稅的納稅申報
任務(wù)六 增值稅發(fā)票管理
項目三 消費稅計算與申報
任務(wù)一 消費稅征稅范圍的確定
任務(wù)二 消費稅應(yīng)納稅額的計算
任務(wù)三 消費稅的納稅申報
任務(wù)四 出口應(yīng)稅消費品退(免)稅的計算
項目四 關(guān)稅計算與申報
任務(wù)一 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
任務(wù)二 關(guān)稅的納稅申報
項目五 企業(yè)所得稅計算與申報
任務(wù)一 企業(yè)所得稅納稅人的確定
任務(wù)二 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
任務(wù)三 企業(yè)所得稅的納稅申報
項目六 個人所得稅計算與申報
任務(wù)一 個人所得稅征稅對象的確定
任務(wù)二 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
任務(wù)三 個人所得稅的納稅申報
項目七 其他稅費計算與申報
任務(wù)一 房產(chǎn)稅計算與申報
任務(wù)二 契稅計算與申報
任務(wù)三 城鎮(zhèn)土地使用稅計算與申報
任務(wù)四 車船稅計算與申報
任務(wù)五 印花稅計算與申報
任務(wù)六 資源稅計算與申報
任務(wù)七 土地增值稅計算與申報
任務(wù)八 城市維護建設(shè)稅計算與申報
任務(wù)九 財政規(guī)費計算與繳納
主要參考文獻
《稅費計算與申報(第2版)》:
5.問:公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資企業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十七條第二項所稱國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目,是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。企業(yè)從事前款規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起。第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目,不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得,可自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受三免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
6.問:農(nóng)產(chǎn)品初加工,加工費能否列入免稅范圍?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局發(fā)布(關(guān)于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告)》(國家稅務(wù)總局公告2011年第48號)第五條第一項規(guī)定,自2011年1月1日起,企業(yè)根據(jù)委托合同,受托對符合《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》(財稅(2008)149號)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》(財稅(2011)26號)規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù),其所收取的加工費,可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理。
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