前　言PREFACE　來(lái)自內(nèi)部審計(jì)實(shí)戰(zhàn)一線的真實(shí)故事這是一個(gè)來(lái)自內(nèi)部審計(jì)實(shí)戰(zhàn)一線的真實(shí)故事,是我們八個(gè)企業(yè)審計(jì)負(fù)責(zé)人在長(zhǎng)達(dá)三年的時(shí)間里寫(xiě)給自己團(tuán)隊(duì)的書(shū)。
我們寫(xiě)書(shū)的初衷，源于我們對(duì)內(nèi)部審計(jì)這份職業(yè)的愛(ài)，對(duì)這份職業(yè)的憂……我們都是帶隊(duì)伍的人。什么是領(lǐng)導(dǎo)？領(lǐng)導(dǎo)就是帶著自己的團(tuán)隊(duì)，從現(xiàn)在待著的地方到我們沒(méi)有去過(guò)的地方。這個(gè)地方能給企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，也能讓審計(jì)人員快樂(lè)而有尊嚴(yán)地工作，這是一種信念。
作為負(fù)責(zé)人，你也不知道能不能一定實(shí)現(xiàn)，因?yàn)榈缆泛芸部�，但是不論遇到什么，我們的信念都不可�?dòng)搖，因?yàn)槲覀儧](méi)有選擇。內(nèi)部審計(jì)拿不出有作為的業(yè)績(jī)，不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，我們?cè)谄髽I(yè)就會(huì)成為一個(gè)兩不靠的部門(mén)：領(lǐng)導(dǎo)不會(huì)滿意，審計(jì)對(duì)象更不會(huì)滿意。最終難逃被邊緣化、被淘汰的命運(yùn)。
我們需要交流，在家里，看到的永遠(yuǎn)是家；走出去，看到的才是世界，于是，在三年前的一個(gè)秋天，我們相約來(lái)到了北京，我們有心把來(lái)自我們之中的好想法、好做法變成八個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的共同資源。就在我們零距離地交流各自的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，交流我們審計(jì)生涯的感悟時(shí)，奇跡發(fā)生了……一個(gè)個(gè)鮮活而生動(dòng)的成功審計(jì)案例，迅速在我們各自的團(tuán)隊(duì)被復(fù)制、被融合，像滾雪球般轉(zhuǎn)化為各自企業(yè)的價(jià)值；一個(gè)個(gè)棘手的問(wèn)題和麻煩，在一群抱團(tuán)的審計(jì)部長(zhǎng)面前，似乎也不再那么可畏和束手無(wú)策，這應(yīng)了一段名言：你有一個(gè)蘋(píng)果，我也有一個(gè)蘋(píng)果，彼此交換，我們?nèi)匀皇歉饔幸粋�(gè)蘋(píng)果，但是你有一種思想，我也有一種思想，彼此交換，我們就有了兩種思想……
我們生怕這種美好的感覺(jué)稍縱即逝，于是，我們成立了課題組。這是一種無(wú)邊界的組織效應(yīng)，我們建立了微信群，群名為快樂(lè)審計(jì)，意喻：我們?cè)趯徲?jì)，并快樂(lè)著。
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代若離若聚的時(shí)空間隔，絲毫不妨礙我們之間思想火花的碰撞，我們鼓勵(lì)審計(jì)人員拿起筆來(lái)，記錄我們每天進(jìn)步的一點(diǎn)點(diǎn)。有了心動(dòng)就行動(dòng)，再好的構(gòu)思如果不去實(shí)踐，它永遠(yuǎn)都是一張無(wú)法兌現(xiàn)的支票。這種學(xué)以致用的動(dòng)力，鞭策著我們?nèi)ナ斋@外界無(wú)盡的他山之石，我們也與外界交流我們的感悟和方案，于是，我們的故事走進(jìn)了課堂，走進(jìn)了互聯(lián)網(wǎng)，走進(jìn)了電視劇……人怕出名豬怕壯，當(dāng)許多企業(yè)的審計(jì)同行，懷揣工作中的棘手難題，帶著團(tuán)隊(duì)輾轉(zhuǎn)各地取經(jīng)無(wú)門(mén)，出現(xiàn)在我們面前時(shí)，帶給我們的是一份莫名的感動(dòng)和不安。感動(dòng)同仁對(duì)我們的信任，他們不愿意聽(tīng)大道理，卻相信能為他們解決問(wèn)題的，一定是遇到過(guò)同樣問(wèn)題的人；不安的是，我們并沒(méi)有成功，我們只有半桶水。
在權(quán)衡事業(yè)和小圈子得失的天平上，我們選擇了推開(kāi)對(duì)外交流的窗口。理由很簡(jiǎn)單，我們是一群普通的審計(jì)人員，是火熱的內(nèi)部審計(jì)事業(yè)讓我們精彩。內(nèi)部審計(jì)有為才有位，一個(gè)行業(yè)的振興，靠的是這個(gè)行業(yè)的每一個(gè)人對(duì)事業(yè)的熱愛(ài)、追求、探索和實(shí)踐。
我們決定把多年來(lái)在實(shí)踐中形成的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和方法技巧，以及對(duì)他山之石的感悟，分門(mén)別類地進(jìn)行總結(jié)和提煉，匯集在這本書(shū)中。書(shū)名雖定為《內(nèi)部審計(jì)工作法》，不如說(shuō)是我們團(tuán)隊(duì)的土法，在下面的每一個(gè)章節(jié)，我們都有心用我們的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)去激活同仁的思想火花，提供一些解決問(wèn)題的方法，我們的初衷是拋磚引玉。
本書(shū)各章主要內(nèi)容第1章觀念創(chuàng)新寫(xiě)下了我們熱愛(ài)內(nèi)部審計(jì)的十個(gè)理由、決策層對(duì)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的十大發(fā)現(xiàn)，這些理念不是心靈雞湯，卻像是一場(chǎng)戀愛(ài)。我們愛(ài)企業(yè)，企業(yè)也愛(ài)我們，只有置身于內(nèi)部審計(jì)這方熱土，方能領(lǐng)略其真諦。因此，我們?cè)诒緯?shū)的開(kāi)篇之作的感悟便是：內(nèi)部審計(jì)成在理念，敗在理念。
第2章審計(jì)環(huán)境介紹了營(yíng)造審計(jì)環(huán)境的十項(xiàng)舉措，它像一把為我們撐起的遮風(fēng)擋雨的傘。但是，好環(huán)境不會(huì)從天而降，就像打牌時(shí)不可奢望總能拿到一手好牌一樣，關(guān)鍵是把手中的牌打出精彩。好環(huán)境靠的是內(nèi)部審計(jì)不斷帶給企業(yè)我們是一座富礦的能見(jiàn)度，企業(yè)則把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作一只潛力股，把營(yíng)造審計(jì)環(huán)境視為對(duì)未來(lái)的戰(zhàn)略投資。
第3章審計(jì)計(jì)劃提供了三套由淺入深的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷模板。審計(jì)計(jì)劃好比我們烹飪大餐的菜譜，模板就是一道道大餐的食材。在企業(yè)，會(huì)查問(wèn)題和不會(huì)查問(wèn)題、會(huì)系統(tǒng)地查問(wèn)題和就事論事查問(wèn)題的審計(jì)人員價(jià)值大不一樣，我們?cè)谶@里提供了做大餐人無(wú)我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我特的實(shí)操方案，它包括內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)四級(jí)登高目標(biāo)的線路圖、避免監(jiān)管內(nèi)耗的審計(jì)資源配置、審計(jì)人員考核以及審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃的編制方案。
第4章借勢(shì)借力借東風(fēng)解決的是審計(jì)部門(mén)如何在缺人、缺信息、缺專業(yè)技術(shù)的情況下，卻能空手套白狼般完成審計(jì)任務(wù)的秘籍。我們提供的跨界思維、挖掘外部資源為我所用的系列路徑，是我們借技術(shù)方案借人借虛擬團(tuán)隊(duì)借互聯(lián)網(wǎng)，順勢(shì)而為借東風(fēng)的事半功倍的審計(jì)實(shí)踐。
第5章制度審計(jì)和盤(pán)托出了審計(jì)人員面對(duì)日益復(fù)雜的管理，在千頭萬(wàn)緒的叢林中找不到北的時(shí)候，怎樣把制度流程理清楚、管起來(lái)、持續(xù)優(yōu)化的切點(diǎn)。我們欣喜地看到該章中管理制度的管理辦法、制度的三同步、審視制度文化以及我們審計(jì)部門(mén)高效化管理的系列制度創(chuàng)新方案，已經(jīng)雪中送炭般地在兄弟企業(yè)開(kāi)花結(jié)果。