內(nèi)部控制是適應(yīng)企業(yè)規(guī)�；唾Y本大眾化的背景，為解決兩權(quán)分離所帶來的利益沖突和信息不對稱矛盾，規(guī)范代理人行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，防范弊端錯誤，貫徹經(jīng)營方針，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率而產(chǎn)生的。因此，本書首先從內(nèi)部控制的產(chǎn)生背景與發(fā)展歷程分析入手，闡述了內(nèi)部控制的目標(biāo)、手段、原則等基本理論，評價了我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。在此基礎(chǔ)上，以全面風(fēng)險(xiǎn)控制為著眼點(diǎn)和落腳點(diǎn)，根據(jù)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五大要素之間的邏輯關(guān)系，系統(tǒng)闡述了相關(guān)的理論和實(shí)務(wù)，詮釋了內(nèi)部控制體系中控制環(huán)境的基礎(chǔ)功能、風(fēng)險(xiǎn)評估的導(dǎo)向功能、控制活動的核心功能、信息與溝通的紐帶功能和內(nèi)部監(jiān)督的保障功能。*后，就內(nèi)部控制的評價意義、評價要求、評價內(nèi)容、評價程序和評價方法進(jìn)行了總結(jié)和歸納。本書在編著過程中，一是充分展示內(nèi)部控制理論的*研究成果，二是完整體現(xiàn)內(nèi)部控制五大
要素之間的相互關(guān)系，三是力求實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制基本理論與實(shí)務(wù)工作的緊密結(jié)合。因此，本書不僅對企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作具有指導(dǎo)價值，更重要的是，可以作為會計(jì)學(xué)專業(yè)研究生和本科生的內(nèi)部控制課程教材。
第1 章內(nèi)部控制基本理論?1
學(xué)習(xí)目標(biāo)/1
1.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展/1
1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)/9
1.3 內(nèi)部控制的主要手段/13
1.4 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則/22
關(guān)鍵詞/25
小結(jié)/25
復(fù)習(xí)思考題/25
第2 章我國內(nèi)部控制現(xiàn)狀評析?27
學(xué)習(xí)目標(biāo)/27
2.1 我國內(nèi)部控制建設(shè)概況/27
2.2 我國實(shí)施內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義/31
2.3 我國內(nèi)部控制存在的主要問題/38
關(guān)鍵詞/42
小結(jié)/42
復(fù)習(xí)思考題/43
第3 章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)控制環(huán)境?44
學(xué)習(xí)目標(biāo)/44
3.1 公司治理結(jié)構(gòu)/44
3.2 企業(yè)文化氛圍/48
3.3 人力資源政策/52
3.4 職業(yè)道德水準(zhǔn)/56
關(guān)鍵詞/59
小結(jié)/59
復(fù)習(xí)思考題/59
第4 章內(nèi)部控制的導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)評估?60
學(xué)習(xí)目標(biāo)/60
2 內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)
4.1 企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其成因/60
4.2 風(fēng)險(xiǎn)識別/63
4.3 風(fēng)險(xiǎn)評估/68
4.4 風(fēng)險(xiǎn)防范/72
關(guān)鍵詞/82
小結(jié)/82
復(fù)習(xí)思考題/82
第5 章內(nèi)部控制的核心控制活動?84
學(xué)習(xí)目標(biāo)/84
5.1 籌資業(yè)務(wù)控制活動/84
5.2 貨幣資金業(yè)務(wù)控制活動/89
5.3 采購業(yè)務(wù)控制活動/94
5.4 存貨業(yè)務(wù)控制活動/100
5.5 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制活動/105
5.6 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制活動/112
5.7 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)控制活動/115
5.8 銷售業(yè)務(wù)控制活動/120
5.9 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制活動/126
5.10 投資業(yè)務(wù)控制活動/133
5.11 稅務(wù)業(yè)務(wù)控制活動/139
5.12 子公司業(yè)務(wù)的控制活動/143
5.13 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制活動/149
5.14 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露控制活動/154
5.15 合同協(xié)議業(yè)務(wù)控制活動/158
5.16 預(yù)算業(yè)務(wù)控制活動/165
5.17 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)控制活動/170
關(guān)鍵詞/177
小結(jié)/177
復(fù)習(xí)思考題/178
第6 章內(nèi)部控制的紐帶信息與溝通?179
學(xué)習(xí)目標(biāo)/179
6.1 信息與溝通在內(nèi)部控制體系中的作用/179
6.2 內(nèi)部控制體系中的信息/180
6.3 內(nèi)部控制體系中的溝通/183
6.4 強(qiáng)化信息與溝通的措施/190
關(guān)鍵詞/197
小結(jié)/197
目錄3
復(fù)習(xí)思考題/197
第7 章內(nèi)部控制的保障監(jiān)督?198
學(xué)習(xí)目標(biāo)/1998
7.1 內(nèi)部控制的缺陷/198
7.2 監(jiān)督工作的組織/203
7.3 監(jiān)督工作的實(shí)施/205
7.4 監(jiān)督工作的流程/207
關(guān)鍵詞/214
小結(jié)/215
復(fù)習(xí)思考題/215
第8 章內(nèi)部控制評價?216
學(xué)習(xí)目標(biāo)/216
8.1 內(nèi)部控制評價的意義與要求/216
8.2 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容/219
8.3 內(nèi)部控制評價的程序/225
8.4 內(nèi)部控制評價的方法/233
關(guān)鍵詞/238
小結(jié)/238
復(fù)習(xí)思考題/239
附錄內(nèi)部控制自我評價報(bào)告模板?240
主要參考文獻(xiàn)?244
書單推薦
